【正文】 各相關(guān)部門負(fù)責(zé)檢查保證措施的執(zhí)行情況，成本控制中心負(fù)責(zé)此項指標(biāo)的評價工作。c) 指標(biāo)三：單項目標(biāo)成本異常差異率 在各部門的責(zé)任成本明細(xì)中，|（動態(tài)成本－目標(biāo)成本）/目標(biāo)成本|≥10%的明細(xì)項目標(biāo)成本 之和占各部門責(zé)任成本目標(biāo)總和的比例，簡稱單項目標(biāo)成本異常差異率。b) 指標(biāo)二：目標(biāo)成本相對變動率 目標(biāo)成本相對變動率＝[（動態(tài)成本－目標(biāo)成本）/目標(biāo)成本]100％ 評估標(biāo)準(zhǔn):序號項目成本相對變動率考核評分（滿分 100 分）1≤－10％1002－5％8530％7045％505 ≥10％ 0注：差異率在10％～10％之間但不為整數(shù)時，評分按插值法計算。2) 考核按以下三個指標(biāo)進行：a) 指標(biāo)一：作業(yè)目標(biāo)完成率 本指標(biāo)主要考核各責(zé)任部門在成本控制方面的作業(yè)程度，以及本月動態(tài)與上一月動態(tài)相比的 改進程度，根據(jù)各部門作業(yè)目標(biāo)的完成情況進行評估，具體評估內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)見《成本作 業(yè)目標(biāo)完成率考核表》。. 責(zé)任成本考核指標(biāo). 為保證責(zé)任成本按既定目標(biāo)執(zhí)行，過程控制采取動態(tài)檢查與定期考核結(jié)合的方式。3) 《責(zé)任目標(biāo)成本表》經(jīng)審批通過后，責(zé)任成本指標(biāo)簽入到責(zé)任部門負(fù)責(zé)人的績效合同中，納入 公司考核體系進行績效考核。. 部門責(zé)任成本目標(biāo)1) 目標(biāo)成本（體系一級目標(biāo)）編制完成后（參見《目標(biāo)成本管理作業(yè)指引》），成本控制中心組織 編制部門《責(zé)任目標(biāo)成本表》（體系二級目標(biāo)）。各責(zé)任部門； ，并簽訂部門“目標(biāo)成本控制責(zé)任書”，督促各中心編制具體的預(yù)控、保證措施，并檢查反饋執(zhí)行情況；“作業(yè)成本”責(zé)任范圍內(nèi)的控制； “牽頭控制成本”責(zé)任范圍內(nèi)的成本控制； ，并對超出責(zé)任成本的情況進行報批。保證措施：各相關(guān)責(zé)任部門為確保部門和崗位責(zé)任成本目標(biāo)得以實現(xiàn)，而制訂 的控制指標(biāo)、手段、節(jié)點等必要的、可行的具體方法。各相關(guān)部門：指除成本控制中心以外，與責(zé)任成本實施相關(guān)的總工室、工程管 理中心、營銷策劃中心、財務(wù)管理中心等。 作業(yè)成本是指各部門為完成項目有關(guān)的作業(yè)活動，而獨自花費的成本支出，這 部分成本不構(gòu)成產(chǎn)品的實體性成本，如設(shè)計費等。 評價部門：就各責(zé)任成本管理結(jié)果是否經(jīng)濟合理，是否符合成本管理宗旨，發(fā) 表評價意見，并形成系統(tǒng)的項目責(zé)任成本分析報告。 反饋指標(biāo)：以定量指標(biāo)為主。 責(zé)任目標(biāo)：按公司成本管理宗旨：以經(jīng)濟合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力， 并形成行業(yè)成本優(yōu)勢。責(zé)任成本體系組成要素 責(zé)任主體：以工程管理中心、總工室、營銷策劃中心、成本控制中心、財務(wù)管理中心、項目開發(fā)中心等各職能部門為責(zé)任主體，在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)區(qū)分主導(dǎo)部門和配合部門。 責(zé)任成本體系旨在明確專業(yè)職能部門的成本管理職責(zé)，并借助技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)反 饋、考核評價部門成本控制情況。應(yīng)體現(xiàn)公 司“以經(jīng)濟合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力，并形成行業(yè)成本優(yōu)勢”的成本 管理宗旨。適用于開發(fā)項目責(zé)任成本的編制及其管理。 集團監(jiān)察管理中心考核。. 集團財務(wù)管理中心的復(fù)核時間：自結(jié)算資料齊全之日起，一般復(fù)核 5 天內(nèi)，全面復(fù)核：50 萬元 內(nèi)的 10 天內(nèi)，50 萬元以上的及主體、市政配套、園建工程為 25 天內(nèi)。. 成本控制中心每次受到施工單位的反饋意見后回復(fù)時間：10 萬元以下的 2 天內(nèi)，10 萬元173。若與施工單位不能達(dá)成一致意 見，由集團財務(wù)管理中心將分歧意見上報集團總裁裁決。. 工程結(jié)算審批. 金額 100 萬元以內(nèi)的工程結(jié)算，必須上報到集團財務(wù)管理中心復(fù)核；. 金額 100 萬元以上的工程結(jié)算，必須上報到集團財務(wù)管理中心復(fù)核后，報集團總裁審核；. 集團財務(wù)管理中心在規(guī)定時間內(nèi)完成復(fù)核并出具意見（審核意見中須列出成本控制中心多計錯計且 單項差額在 2%以上的項目）。包括：工程類別、取費的時段、造價下浮、甲供材料的扣減、水電費的扣減、材料價差的確定、扣款項目、 總包管理費、施工組織措施費、預(yù)算包干費等。對依據(jù)不足又造價較大的項 目單價，應(yīng)通過細(xì)分構(gòu)成、詢問同行、找同類工程資料、市場調(diào)查等方式重新確認(rèn)，并 詳細(xì)記錄核實過程。? 具體要求參照下表進行：項目名稱工程量復(fù)核具體要求① 主體土建工程七層以下七至—十四層十四層以上鋼筋工程標(biāo)準(zhǔn)層復(fù)核一層，非標(biāo)準(zhǔn)層抽查標(biāo)準(zhǔn)層復(fù)核一層，非標(biāo)準(zhǔn)層復(fù)核一層標(biāo)準(zhǔn)層復(fù)核一層，非標(biāo)準(zhǔn)層復(fù)核二層混凝土工程同上同上同上砌體工程同上同上同上土石方工程、隱蔽工程全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核其他分部分項工程抽查② 主體安裝工程重要設(shè)備(盤箱柜等)全部復(fù)核可按戶型計算工程量的項目(燈具\潔具\開關(guān)插座等)抽查管道、線纜等抽查其他分部分項工程抽查③ 社區(qū)管網(wǎng)工程參照主體安裝工程進行復(fù)核④ 園林環(huán)境工程綠化工程喬木全部復(fù)核，灌木及草地抽查建筑小品全部復(fù)核道路廣場抽查圍墻建設(shè)抽查其他分部分項工程結(jié)合具體情況并參照上述要求進行復(fù)核⑤裝修工程、其他工程參照主體土建工程量復(fù)核要求進行復(fù)核c) 需全部現(xiàn)場復(fù)核的項目：? 不能按結(jié)算資料竣工圖計算工程量的項目；? 樁基礎(chǔ)、防水、土石方等隱蔽工程；? 其他結(jié)算時不可追溯工程量的工程；d) 子目單價復(fù)核? 套用定額單價的子目，復(fù)核時應(yīng)根據(jù)設(shè)計圖紙、施工組織結(jié)合現(xiàn)場實際情況核驗其套用 的定額項目是否準(zhǔn)確；對有換算內(nèi)容的項目，注意復(fù)核換算方法和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。? 復(fù)核工程量的造價金額占總造價的比例≥40%。b) 擬確定中標(biāo)單位預(yù)算清單，主要復(fù)核是否有重大遺漏，子項單價是否明顯不合理，是否有不 平衡報價情況等，非實體性費用應(yīng)重點復(fù)核，復(fù)核要求參照“非實體性費用復(fù)核”的規(guī)定。 比如，除合同有約定外，運倒土費的預(yù)結(jié)算應(yīng)有承建單位提供的收款憑據(jù)，并根據(jù)憑據(jù)，到倒土 地點核實收費情況；在抽水臺班的簽證單上，應(yīng)注意是否對水泵型號予以確認(rèn)，并向現(xiàn)場管理人 員核實其真實性。如對工程簽證單應(yīng)檢查其 三方簽章是否齊備，竣工圖上是否在存在變更的地方蓋有變更圖章等。. 預(yù)結(jié)算資料復(fù)核. 復(fù)核預(yù)結(jié)算資料的完整性。. 復(fù)核的過程控制. 復(fù)核時間要求. 復(fù)核工作內(nèi)容是以對比、抽查為主，要求高效而準(zhǔn)確。比如運用全面復(fù)核法、重點抽查法相 結(jié)合。. 利用手冊（或數(shù)據(jù)庫）復(fù)核法： 把工程中標(biāo)準(zhǔn)化的工程或部品整理成造價指標(biāo)手冊（或數(shù)據(jù)庫組成部分），按手冊（或數(shù)據(jù)庫） 相應(yīng)內(nèi)容對照進行復(fù)核。. 篩選復(fù)核法： 對各工程的單方造價、鋼筋含量、混凝土含量等指標(biāo)以及主要材料的消耗量和項目措施費等技術(shù) 經(jīng)濟指標(biāo)加以總結(jié)提煉(并注明其適用的建筑標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、時間等)形成復(fù)核的“篩子”，對不能通 過“篩子”的問題項目，須重點對其進行細(xì)致復(fù)核。. 重點抽查法： 抓住工程預(yù)結(jié)算中的重點(工程量較大或造價較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜、工程變更、隱蔽工程、合同計 價不明確和合同外工程等內(nèi)容)進行復(fù)核的方法，發(fā)現(xiàn)偏差較大的部分并重點對其進行復(fù)核。. 復(fù)核的基本方法. 工程預(yù)結(jié)算復(fù)核方法主要有：全面復(fù)核法、重點抽查法、對比復(fù)核法、篩選復(fù)核法、分組計算復(fù)核 法、利用手冊復(fù)核法等多種辦法。. 成本控制中心根據(jù)工作需要也要及時將預(yù)結(jié)算進展?fàn)顩r和編審結(jié)果提供給總工室、工程管理中心 等部門，方便辦理工程款支付核對本部門成本控制結(jié)果。. 方案優(yōu)化原則：. 成本控制中心在工程預(yù)算工作中，應(yīng)積極協(xié)同設(shè)計、工程管理等單位、部門進行設(shè)計、施工措施、 材料設(shè)備等方面的方案優(yōu)化工作。. 可復(fù)查性原則：. 工程預(yù)結(jié)算工作的全過程應(yīng)有詳細(xì)、真實的記錄及完善的資料，審核、復(fù)核結(jié)果要有清晰、準(zhǔn)確 的工程量、價格統(tǒng)計表和匯總表，量價計算過程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查性。. 多級把關(guān)原則：. 工程預(yù)結(jié)算在編審人員之間、部門之間等控制體系中，皆須經(jīng)過兩級或兩級以上把關(guān)；. 各級在把關(guān)過程中應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)核對；有關(guān)資料的簽字、蓋章等務(wù)必齊全。. 每一項（或）每一份預(yù)結(jié)算結(jié)果都要有以上有效憑據(jù)做后盾；. 除特殊情況外，脫離以上編審依據(jù)的預(yù)結(jié)算結(jié)果是不能成立的，預(yù)結(jié)算編審、復(fù)核人員均應(yīng)嚴(yán)把 憑據(jù)關(guān)，做到有憑有據(jù)，嚴(yán)格杜絕無憑據(jù)或憑據(jù)不充分的預(yù)結(jié)算。. 編審人、復(fù)核人在年度工作中失職，未能及時發(fā)現(xiàn)問題，間接造成資產(chǎn)流失，公司應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)規(guī) 則，視情況予以批評、通報批評、降薪、降職、解聘等處罰措施，有違紀(jì)違法行為者還應(yīng)追究其 法律責(zé)任。. 復(fù)核人應(yīng)對工程結(jié)算中有疑問的地方進行現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場測量，并召集編審人和知情人員問明情況；. 復(fù)核人應(yīng)在復(fù)核工作完成后，將工程檔案資料歸檔整理，不得有缺、漏、丟失的情況；. 復(fù)核人應(yīng)如實向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報復(fù)核情況并提出改進工作的建議；. 復(fù)核人對未進行資料審查、現(xiàn)場踏勘承擔(dān)失查責(zé)任；. 工程結(jié)算經(jīng)復(fù)核人確認(rèn)復(fù)核完畢后，復(fù)核人將與編審人一起負(fù)責(zé)結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，共同承擔(dān)責(zé)任； 責(zé)任分擔(dān)的比例見“部門職能”的說明；. 復(fù)核人對在復(fù)核工作階段進行的調(diào)整承擔(dān)全部責(zé)任。. 復(fù)核人有權(quán)要求編審人提供工作所需的任何文件和檔案資料等，編審人不得無故拖延或拒絕提供； 工程預(yù)結(jié)算資料不夠齊全的，均由編審人負(fù)責(zé)補充。. 竣工結(jié)算資料裝訂順序（由上至下）：. 《工程竣工結(jié)算審價結(jié)果審批表》 . 《工程預(yù)結(jié)算初審意見表》 . 《工程竣工結(jié)算財務(wù)對帳單》. 《工程竣工結(jié)算書》（一式兩份，分本裝訂）. 預(yù)結(jié)算編審、復(fù)核人權(quán)利義務(wù). 復(fù)核人有權(quán)要求編審人對審核結(jié)果中的工程量和價格及審核內(nèi)容進行解釋和說明，編審人要積極配 合，并一同對預(yù)結(jié)算初步結(jié)果進行校對。. 成本控制中心根據(jù)雙方確認(rèn)的《竣工結(jié)算造價協(xié)議清單》，填寫《工程竣工結(jié)算審批表》報分管領(lǐng) 導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批，完成結(jié)算審批。. 《工程預(yù)結(jié)算內(nèi)部審核備忘》經(jīng)成本控制中心分管領(lǐng)導(dǎo)審核，造價核定后結(jié)算資料存檔備案。. 工程結(jié)算復(fù)核a) 工程結(jié)算價＝合同價＋變更簽證－未完成合同項＋合同外工程－超用甲供材＋其他調(diào)整（如 合同中規(guī)定的材差、質(zhì)量和工期違約金等），水電費等代交費用應(yīng)含在結(jié)算價中，在付款時扣 除。要求現(xiàn)場工程師在 向成本控制中心報送資料中定要注明每次結(jié)算的實際施工位置或距離。. 按承包合同確定的結(jié)算方式確定結(jié)算總價，在初審結(jié)算書、與承包方核對時依據(jù)合同，進行甲供 材料、配合管理費及責(zé)任扣款等費用的確認(rèn)、扣除；. 預(yù)算編制中，因施工組織設(shè)計、現(xiàn)場實際標(biāo)高沒能及時提供，造成未按施工組織設(shè)計、現(xiàn)場實際 標(biāo)高計算項目和工程量的，成本控制中心結(jié)算中一定要要求工程管理中心提供施工組織設(shè)計、現(xiàn) 場實際標(biāo)高，對原預(yù)算做出相應(yīng)調(diào)整。同時，要對甲供材料、設(shè)備的多領(lǐng)和少領(lǐng)數(shù)量也應(yīng)引起足夠重視；多 領(lǐng)和少領(lǐng)數(shù)量要與現(xiàn)場工程師一起核對確認(rèn)，并要對其少領(lǐng)和多領(lǐng)原因進行分析，通過分析，進 一步驗證結(jié)算數(shù)量的正確性。. 成本控制中心負(fù)責(zé)對結(jié)算進行初審，填寫《工程預(yù)決算審核備忘》；. 結(jié)算過程中應(yīng)注意以下事項：. 結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)，竣工圖不清之處，預(yù)算人員要得到工程管理中心的確認(rèn)或到工地現(xiàn) 場進行實地測量；尤其對圖紙未標(biāo)注、規(guī)范無特別要求，現(xiàn)場實際施工又提高標(biāo)準(zhǔn)的項目一定要 有現(xiàn)場工程師文件確認(rèn)并符合工程合同要求后才能給予按實結(jié)算。. 所有涉及需要辦理現(xiàn)場工程經(jīng)濟簽證與設(shè)計變更簽證的合同中必須明確規(guī)定：簽證單中的預(yù)算書的 內(nèi)容必須完整、準(zhǔn)確，承包方上報的補充預(yù)算額，不得高出公司審定后的金額的 10%，否則，公 司將收取超出部分的 10％的違約金，在結(jié)算工程總價款中扣除，并降低承包方在公司承建商評估 體系的排名。最后審計定案金額)247。. 工程造價審計咨詢合同必須采用公司相應(yīng)合同范本。. 結(jié)算咨詢合同中必須規(guī)定公司有權(quán)對咨詢單位的初審金額另行委托其他單位或自行組織人員進行 復(fù)審，如復(fù)審核減率超過 2%但未超過 3%（含 3%），公司只按結(jié)算審計費 70%支付審計費，另外 咨詢單位還要承擔(dān)復(fù)審的審計費用(復(fù)審審計費按復(fù)審核定工程造價的 1‰收取基本審計費，核減 額提成按核減額的 5%計算)，公司有權(quán)直接從應(yīng)付咨詢單位的審計費用中扣除。1‰，如果咨詢公司最終審計報告質(zhì)量控制在公司規(guī)定的誤差 率范圍之內(nèi)(初審誤差率應(yīng)控制在 3%以內(nèi)，復(fù)審誤差率應(yīng)控制在 1%以內(nèi))，咨詢公司年度咨詢費收 費低于上述最低費率計算的費用時，成本管理中心可以按最低咨詢費率計算補償給咨詢公司，以確 保咨詢公司工作積極性。8‰以內(nèi)，500 萬元以上的咨詢費率應(yīng)控制在 26‰以內(nèi)。. 超過總經(jīng)理審批權(quán)限需要上報集團審批的，定案審計報告未在集團完成審批或者復(fù)審之前，我司人員不得在定案審計書中簽字或蓋章，只能在審計報告定案會簽表中簽字。. 工程結(jié)算審計定案報告公司內(nèi)部審批必須報公司如下人員簽字：合同經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、成本控制中 心總監(jiān)、成本分管副總、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理，最終定案報告書建設(shè)方代表處簽字由總經(jīng)理本人或授 權(quán)人簽字。. 成本管理中心負(fù)責(zé)工程審計工作負(fù)責(zé)人必須依據(jù)與被審計方合同，確保在合同規(guī)定的時間出具審計 報告書，如因被審計方延誤的時間，必須做好記錄，且保存好審計工作底稿。. 委托工程造價咨詢公司審計的，被審方提交書面意見后方可以由成本控制中心組織三方會審。. 初步審計報告審計時必須依據(jù)送審資料進行詳細(xì)全過程審計，并提供詳細(xì)審計意見報告書。針對施工單位對于過程中的設(shè)計變更及工程指令只報增加不報減少部分，經(jīng)辦工程師在資 料核實中須認(rèn)真核查簽證的完備性，發(fā)現(xiàn)此種情況須嚴(yán)肅處理；. 總工室、工程管理中心對合同執(zhí)行情況、竣工圖紙資料、甲供材等資料進行審核確認(rèn)；. 《工程竣工結(jié)算資料移交單》填寫完畢后，經(jīng)工程管理中心業(yè)主代表及工程管理中心負(fù)責(zé)人審批簽 字后移交成本控制中心；. 所有工程結(jié)算資料