胡教授的內(nèi)部控制ppt課件-資料下載頁
2025-01-17 19:20本頁面
【正文】 前必須對(duì)其資信加以審查。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－４ ３ 、 客戶要求的貨物或勞務(wù)，如未作專門規(guī)定或與客戶購貨承諾不符，須經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)之后才可處理。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－５ ４ 、 接受訂單的正式確認(rèn)書必須及時(shí)送至客戶，除非合理的業(yè)務(wù)慣例另有其他規(guī)定。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－６ ５ 、 訂單在送交生產(chǎn)及或裝運(yùn)之前，必須有適當(dāng)?shù)淖C明并全面審核。需經(jīng)審查的項(xiàng)目包括：有關(guān)的合同格式，購貨訂單條件，裝運(yùn)和支付條件，資信批準(zhǔn)，適用稅賦單據(jù)及計(jì)算，價(jià)格總金額，產(chǎn)品的適當(dāng)性以及是否遵守聯(lián)邦，州及地方政府的法律和規(guī)定及出口管制要求。 參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－ｌ，Ａ－２，Ａ－４，Ａ－７，Ａ－８ ６折扣和折讓如超出事業(yè)總部／集團(tuán)管理人員所規(guī)定的數(shù)額，需經(jīng)市場營銷部和財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－８ ７ 、 客戶訂單信息必須嚴(yán)加保護(hù)，未經(jīng)授權(quán)不得接觸。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－９ ８ 、 未結(jié)清訂單必須定期予以審查，以查明有無拖欠訂單。拖欠訂單應(yīng)予以研究和解決。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－１０ ９ 、 在接受銷售和租賃合同之前，必須制定審查和批準(zhǔn)政策和程序，并編制成文件。 三、實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的步驟程序方法 — 控制建立示范（ 2） 某大型企業(yè)的內(nèi)部控制制度 全面風(fēng)險(xiǎn)管理之企業(yè)內(nèi)部控制 四、企業(yè)內(nèi)部控制的収展不應(yīng)用挑戰(zhàn) 48 四、內(nèi)控的發(fā)展與應(yīng)用挑戰(zhàn) — 內(nèi)控目標(biāo)的提升 49 內(nèi)控以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)為目的 內(nèi)控以實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)為目的 內(nèi)控以成熟度模型為控制標(biāo)桿 長期以來，建立一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)控框架，是的企業(yè)內(nèi)部的（流程）控制納入到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的衡量指標(biāo)下，一直是人們追逐的目標(biāo)，這就是成本或以利潤為控制目標(biāo)的內(nèi)控體系 如果將內(nèi)控目標(biāo)集成為一個(gè)打分卡，或用 EVA及 RAROC作為統(tǒng)一的績效衡量指標(biāo)，那么可以將內(nèi)控目標(biāo)統(tǒng)一為績效目標(biāo)，建立完整的價(jià)值績效分解體系將為內(nèi)控建設(shè)提供明確的目標(biāo) 資產(chǎn)安全、運(yùn)行效率、合規(guī)、信息真實(shí)這四大內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)涉及到內(nèi)控環(huán)境、控制活動(dòng)等方方面面，這些與企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的成熟度有直接的關(guān)聯(lián)，沿著成熟度方向建立內(nèi)控是一個(gè)很值得探究的路徑 四、內(nèi)控的發(fā)展與應(yīng)用挑戰(zhàn) — 財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制： 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別采用目標(biāo) 業(yè)務(wù) 流程法，根據(jù)流程目標(biāo)識(shí)別負(fù)面因素和原因，確定風(fēng)險(xiǎn) 明確財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 確定業(yè)務(wù)流程目錄 確定重要會(huì)計(jì)科目和抦露事項(xiàng) 描繪業(yè)務(wù)流程 識(shí)別財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)的主要原因 識(shí)別確訃風(fēng)險(xiǎn) 制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施 改進(jìn)措施：（ 1）將財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)定義為明確的費(fèi)用目標(biāo)或利潤目標(biāo)；（ 2）風(fēng)險(xiǎn)表示為費(fèi)用的增加或利潤的損失；（ 3）風(fēng)險(xiǎn)控制措施中增加對(duì)個(gè)人績效的計(jì)量以及與獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤。建立以成本或利潤為目標(biāo)的內(nèi)控體系，很大程度上需要一個(gè)成本分?jǐn)傁到y(tǒng)的支持這在技術(shù)上有一定難度 四、內(nèi)控的發(fā)展與應(yīng)用挑戰(zhàn) — 績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ?傳統(tǒng)的內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)“資產(chǎn)安全、信息忠實(shí)可靠、運(yùn)行效率或效益以及合規(guī)”集成在一起就是一個(gè)打分卡，只要完成對(duì)這個(gè)企業(yè)內(nèi)控總體目標(biāo)的業(yè)務(wù)條線分解，就可以將其作為條線業(yè)務(wù)流程建立的標(biāo)桿目標(biāo) ?經(jīng)濟(jì)增加值 EVA或者風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率 RAROC是一個(gè)企業(yè)總體績效或者價(jià)值的衡量指標(biāo)，內(nèi)控建設(shè)或運(yùn)行符合企業(yè) EVA或者 RAROC的要求，與 EVA或 RAROC保持一致是一個(gè)非常合乎邏輯的要求。因此，業(yè)務(wù)條線流程控制或者業(yè)務(wù)單元控制要保證對(duì) EVA或 RAROC的正貢獻(xiàn)可以作為內(nèi)控建設(shè)的具體目標(biāo)。 ?EVA和 RAROC向業(yè)務(wù)單元及業(yè)務(wù)條線分解在我國已經(jīng)有了很多應(yīng)用實(shí)踐，難點(diǎn)是建立成本分?jǐn)傁到y(tǒng)和評(píng)估資金占用的成本 企業(yè)績效 機(jī)構(gòu)績效 渠道績效 產(chǎn)品績效 客戶績效 四、內(nèi)控的發(fā)展與應(yīng)用挑戰(zhàn) — 成熟度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 52 控制工作進(jìn)度和質(zhì)量 収現(xiàn)和培養(yǎng)人才 檢認(rèn)環(huán)節(jié)領(lǐng)導(dǎo)的工作決策失誤 全面監(jiān)測和分析企業(yè)的薪酬福利政策 崗位能力分析不配置（組織成熟度） 成熟度管理 使企業(yè)業(yè)績得以改善和提升 強(qiáng)化員工向心力保證持續(xù)發(fā)展 全面風(fēng)險(xiǎn)管理之企業(yè)內(nèi)部控制 五、企業(yè)內(nèi)部控制的步 IT系統(tǒng)建設(shè) 53 五、內(nèi)控 IT系統(tǒng)建設(shè) — 內(nèi)控建設(shè)沒有解決的問題 54 沒有內(nèi)控管理信息系統(tǒng) 內(nèi)控的成果物是一堆文檔，查閱稽核效率低下 實(shí)體流程并沒有真正管控起來，檢查稽核不僅工作量大而且有疏漏 內(nèi)控評(píng)估難以通過數(shù)據(jù)積累來完成，內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)困難 沒有風(fēng)險(xiǎn)事件庫嚴(yán)重影響今后企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性、針對(duì)性 五、內(nèi)控 IT系統(tǒng)建設(shè) — 內(nèi)控 IT系統(tǒng)的初級(jí)形式 55 企業(yè)內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)： ? 工作流程管理 流程設(shè)計(jì)（流程分類、流程節(jié)點(diǎn)、節(jié)點(diǎn)任務(wù)） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)及約束條件描述 ? 工作流程分析 關(guān)鍵控制點(diǎn)描述 流程工作效率評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)預(yù)案 ? 工作流程查詢（流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、行動(dòng)預(yù)案、稽查頻率、稽查結(jié)果） 分類查詢 名稱查詢 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查詢 五、內(nèi)控 IT系統(tǒng)建設(shè) — 內(nèi)控 IT系統(tǒng)的中級(jí)形式 56 工作流管理 內(nèi)控文檔管理 風(fēng)險(xiǎn)事件庫管理 查詢統(tǒng)計(jì)分析 控制規(guī)范 /控制程序文件 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 風(fēng)險(xiǎn) /損失事件庫 五、內(nèi)控 IT系統(tǒng)建設(shè) — 內(nèi)控 IT系統(tǒng)的高級(jí)形式 工作流管理 控制程序文檔 評(píng)估方法 情景事件 企業(yè)內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)庫 （文檔庫 +風(fēng)險(xiǎn)事件庫 +其他） 綜合查詢中心 報(bào)告 \報(bào)表模板 風(fēng)險(xiǎn)偏好 內(nèi)控管理報(bào)告 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 外部數(shù)據(jù) 合規(guī)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 內(nèi)控評(píng)估 Qamp。A Thanks 58
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