稅務代理實務jppt課件-資料下載頁
2026-01-08 18:59本頁面
【正文】 值稅銷項稅款＝ 2 180000 17%＝ 61200（元） ? 應納消費稅＝ 2 202200 5%＝ 20220（元） ? 調(diào)整分錄如下： 借：固定資產(chǎn) —— 設備 81200 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅款） 61200 應交稅費 —— 應交消費稅 20220 二、適用稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)的審核 （一）適用稅目、稅率的審核要點 1．審核納稅人生產(chǎn)消費稅稅率已發(fā)生變化的應稅消費品其應納消費稅是否按稅法規(guī)定時間執(zhí)行。 2．審核納稅人兼營不同稅率的應稅消費品。 （二）納稅環(huán)節(jié)審核要點 1．審核相關明細賬 ,確認是否在銷售或移送時納稅。 2．審核委托加工收回的應稅消費品。 課后復習 ? 掌握消費稅納稅審核代理的方法及內(nèi)容。
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1