稅務(wù)代理實(shí)務(wù)jppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-17 18:59本頁(yè)面
【正文】 值稅銷項(xiàng)稅款＝ 2 180000 17%＝ 61200（元） ? 應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 2 202200 5%＝ 20220（元） ? 調(diào)整分錄如下： 借：固定資產(chǎn) —— 設(shè)備 81200 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅款） 61200 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 20220 二、適用稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)的審核 （一）適用稅目、稅率的審核要點(diǎn) 1．審核納稅人生產(chǎn)消費(fèi)稅稅率已發(fā)生變化的應(yīng)稅消費(fèi)品其應(yīng)納消費(fèi)稅是否按稅法規(guī)定時(shí)間執(zhí)行。 2．審核納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品。 （二）納稅環(huán)節(jié)審核要點(diǎn) 1．審核相關(guān)明細(xì)賬 ,確認(rèn)是否在銷售或移送時(shí)納稅。 2．審核委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品。 課后復(fù)習(xí) ? 掌握消費(fèi)稅納稅審核代理的方法及內(nèi)容。
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