房地產(chǎn)培訓-開發(fā)企業(yè)稅收籌劃-資料下載頁
2025-01-17 12:36本頁面
【正文】 oc ? 調(diào)整方法 ? 可比非受控價格法； ? 再銷售價格法； ? 成本加成法； ? 交易凈利潤法； ? 利潤分割法； ? 其他符合獨立交易原則的方法。 ? 成本分攤協(xié)議 ? 共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn) ； ? 共同提供、接受勞務(wù) 。 ? 預約定價安排 11 在稅收征收管理方面 （ 1） 明確了居民企業(yè)的匯總繳稅條件。 （ 2） 明確了非居民企業(yè)的匯總繳稅條件。 過度條件 過度內(nèi)容 過度辦法 西部大開發(fā)企業(yè) 5+1地區(qū)優(yōu)惠政策 附 1：文件 \國發(fā) 〔 2021〕 39號國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知 .doc 附 2：文件 \國務(wù)院國發(fā) [2021]40號關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知 .doc 附 3: 文件 \財稅 [2021]1號財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 .doc 新頒布的 《 企業(yè)所得稅法 》 1 變化大：在企業(yè)收入與費用確認方面發(fā)生了不小的變化。 2 范圍廣：新會計準則今年開始在上市公司執(zhí)行，明年將有更多的企業(yè)執(zhí)行。 3 難度大：新法與新會計準則同時實施，進一步加大了企業(yè)會計處理與稅法差異的難度。 如何理解差異和準確處理差異，是企業(yè)非常關(guān)注的問題！ （三） 新企業(yè)所得稅法與新會計準則的主要差異 新 《 企業(yè)所得稅法 》 的變化使會計處理與稅法處理之間產(chǎn)生了新的差異，新所得稅法與會計制度、準則存在差異的最主要原因有兩個： 一是制訂標準的主體和適用對象不同。 二是制訂標準的目標不同。 新所得稅法與會計制度、準則存在差異 ： ?是客觀存在的，有其必然性，是無法消除的； ?不但過去存在、現(xiàn)在存在，將來仍然存在； ?不但中國存在，其他國家和地區(qū)都存在 ； 因此，企業(yè)應正視差異存在的客觀性，采取積極的態(tài)度應對！ 新所得稅法實施后確實會產(chǎn)生新的差異，主要有以下幾種： 新所得稅法第三十條規(guī)定： 企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。 舊法：允許加計扣除的費用只有 “ 三新 ” 開發(fā)費支出一項 新法：現(xiàn)在增加到兩項，產(chǎn)生了新差異。 新所得稅法第四十五條規(guī)定： 由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。 舊法：這種視同利潤分配的規(guī)定幾乎沒有 新法：企業(yè)發(fā)生上述情況時，就需要對會計上未分配的利潤進行納稅調(diào)整，會計與稅法處理上產(chǎn)生了新差異。 新所得稅法第四十七條規(guī)定：企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排，而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 舊法：無此項規(guī)定 新法：此項規(guī)定為稅務(wù)機關(guān)合理認定稅前 扣除應納稅所得額提供了強有力的法律依據(jù)，目的是防止企業(yè)虛擬費用支出。而一旦稅務(wù)機關(guān)進行了調(diào)整，在會計處理和稅務(wù)處理上就產(chǎn)生了差異。 ? （一）匯總納稅對母分公司的影響 ? （二）新稅收優(yōu)惠導向?qū)ζ髽I(yè)的影響 ? （三）新的扣除標準對企業(yè)的影響 ? （四）反避稅條款對企業(yè)的影響 新企業(yè)所得稅法影響與應對策略 過渡期的稅收籌劃 稅收籌劃導向發(fā)生變化 新法實施前的最后一次盛宴 新企業(yè)所得稅帶來稅收籌劃新變化
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