房地產(chǎn)培訓(xùn)-開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收籌劃-資料下載頁(yè)
2025-01-17 12:36本頁(yè)面
【正文】 oc ? 調(diào)整方法 ? 可比非受控價(jià)格法； ? 再銷(xiāo)售價(jià)格法； ? 成本加成法； ? 交易凈利潤(rùn)法； ? 利潤(rùn)分割法； ? 其他符合獨(dú)立交易原則的方法。 ? 成本分?jǐn)倕f(xié)議 ? 共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn) ； ? 共同提供、接受勞務(wù) 。 ? 預(yù)約定價(jià)安排 11 在稅收征收管理方面 （ 1） 明確了居民企業(yè)的匯總繳稅條件。 （ 2） 明確了非居民企業(yè)的匯總繳稅條件。 過(guò)度條件 過(guò)度內(nèi)容 過(guò)度辦法 西部大開(kāi)發(fā)企業(yè) 5+1地區(qū)優(yōu)惠政策 附 1：文件 \國(guó)發(fā) 〔 2021〕 39號(hào)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知 .doc 附 2：文件 \國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā) [2021]40號(hào)關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知 .doc 附 3: 文件 \財(cái)稅 [2021]1號(hào)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 .doc 新頒布的 《 企業(yè)所得稅法 》 1 變化大：在企業(yè)收入與費(fèi)用確認(rèn)方面發(fā)生了不小的變化。 2 范圍廣：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則今年開(kāi)始在上市公司執(zhí)行，明年將有更多的企業(yè)執(zhí)行。 3 難度大：新法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則同時(shí)實(shí)施，進(jìn)一步加大了企業(yè)會(huì)計(jì)處理與稅法差異的難度。 如何理解差異和準(zhǔn)確處理差異，是企業(yè)非常關(guān)注的問(wèn)題！ （三） 新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要差異 新 《 企業(yè)所得稅法 》 的變化使會(huì)計(jì)處理與稅法處理之間產(chǎn)生了新的差異，新所得稅法與會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則存在差異的最主要原因有兩個(gè)： 一是制訂標(biāo)準(zhǔn)的主體和適用對(duì)象不同。 二是制訂標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)不同。 新所得稅法與會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則存在差異 ： ?是客觀存在的，有其必然性，是無(wú)法消除的； ?不但過(guò)去存在、現(xiàn)在存在，將來(lái)仍然存在； ?不但中國(guó)存在，其他國(guó)家和地區(qū)都存在 ； 因此，企業(yè)應(yīng)正視差異存在的客觀性，采取積極的態(tài)度應(yīng)對(duì)！ 新所得稅法實(shí)施后確實(shí)會(huì)產(chǎn)生新的差異，主要有以下幾種： 新所得稅法第三十條規(guī)定： 企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。 舊法：允許加計(jì)扣除的費(fèi)用只有 “ 三新 ” 開(kāi)發(fā)費(fèi)支出一項(xiàng) 新法：現(xiàn)在增加到兩項(xiàng)，產(chǎn)生了新差異。 新所得稅法第四十五條規(guī)定： 由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。 舊法：這種視同利潤(rùn)分配的規(guī)定幾乎沒(méi)有 新法：企業(yè)發(fā)生上述情況時(shí)，就需要對(duì)會(huì)計(jì)上未分配的利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整，會(huì)計(jì)與稅法處理上產(chǎn)生了新差異。 新所得稅法第四十七條規(guī)定：企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排，而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 舊法：無(wú)此項(xiàng)規(guī)定 新法：此項(xiàng)規(guī)定為稅務(wù)機(jī)關(guān)合理認(rèn)定稅前 扣除應(yīng)納稅所得額提供了強(qiáng)有力的法律依據(jù)，目的是防止企業(yè)虛擬費(fèi)用支出。而一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了調(diào)整，在會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理上就產(chǎn)生了差異。 ? （一）匯總納稅對(duì)母分公司的影響 ? （二）新稅收優(yōu)惠導(dǎo)向?qū)ζ髽I(yè)的影響 ? （三）新的扣除標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的影響 ? （四）反避稅條款對(duì)企業(yè)的影響 新企業(yè)所得稅法影響與應(yīng)對(duì)策略 過(guò)渡期的稅收籌劃 稅收籌劃導(dǎo)向發(fā)生變化 新法實(shí)施前的最后一次盛宴 新企業(yè)所得稅帶來(lái)稅收籌劃新變化
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