控制活動(dòng)培訓(xùn)材料之三-業(yè)務(wù)流程梳理與描述培訓(xùn)-資料下載頁
2025-01-17 12:27本頁面
【正文】 末級(jí)流程描述文件放入其中，打包后上報(bào)，文件包命名為 “ **單位業(yè)務(wù)流程描述及風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 ” 。 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 ?職責(zé)是否充分分離， 例如， 交易實(shí)施與交易授權(quán) /檢查是否由不同的人員負(fù)責(zé)？（油品交接需三方簽字、現(xiàn)金盤點(diǎn)需非出納崗進(jìn)行等） ?所有的交易是否都是真實(shí)的交易？（票據(jù)的真實(shí)性） ?電腦系統(tǒng)是否存在限制 /控制？ （交易記錄 /文件是否存在直接訪問風(fēng)險(xiǎn)） ?是否存在異常報(bào)告？ 誰負(fù)責(zé)審核 /跟蹤解決異常報(bào)告？（往來簽認(rèn)不一致，賬實(shí)核對(duì)不一致） ?欺詐是否被防止？（供應(yīng)商資質(zhì)的檢查、供應(yīng)商身份的確認(rèn)等） 需要注意的問題 １ .確認(rèn)控制時(shí)應(yīng)考慮的問題： ?業(yè)務(wù)系統(tǒng)同總賬的核對(duì) /調(diào)整是否被記錄和控制？ （例如， 財(cái)務(wù)軟件同人事管理軟件、物資管理軟件與財(cái)務(wù)軟件等核對(duì)） ?應(yīng)有的控制是否被記錄？（ＲＣＤ文檔中控制是否完整） ?是否是目前的控制？（ＲＣＤ文檔中的控制是否與實(shí)際一致，記錄差異） ?控制是否被監(jiān)控？由誰負(fù)責(zé)？ ?對(duì)所有手工調(diào)賬的地方是否進(jìn)行了控制？（如何保證調(diào)賬的正確性） ?財(cái)務(wù)報(bào)告中各數(shù)據(jù)元素是否得到控制？（財(cái)務(wù)報(bào)告中每一個(gè)數(shù)字，是否有流程進(jìn)行控制） 需要注意的問題 １ .確認(rèn)控制時(shí)應(yīng)考慮的問題： ? 誰 (崗位 )負(fù)責(zé)執(zhí)行的控制 ? 控制的 具體內(nèi)容 ? 什么時(shí)候 ， 多久 進(jìn)行控制 ? 控制實(shí)施的 證據(jù) （供將來的測(cè)試） 需要注意的問題 ２ .控制描述包含的要點(diǎn)： C:完整性控制A:準(zhǔn)確性控制V:有效性控制R:接觸性控制√ √ 資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果準(zhǔn)確 。油田分公司所屬單位財(cái)務(wù)部門組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)小組進(jìn)行資產(chǎn)清查 ， 每年至少盤點(diǎn)一次 ；資產(chǎn)清查盤點(diǎn)小組現(xiàn)場清點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn) ， 進(jìn)行賬實(shí)核對(duì) ， 編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表 ， 由相關(guān)人員確認(rèn)簽字 ；√ √ 資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果準(zhǔn)確 。油田分公司所屬單位資產(chǎn)使用部門主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表進(jìn)行審核確認(rèn) ?，F(xiàn)有控制措施控制目標(biāo)類型控制目標(biāo)具體描述關(guān)鍵控制編號(hào)誰 干什么， 怎么干 留下什 么痕跡 需要注意的問題 ２ .控制描述包含的要點(diǎn)： 不要 應(yīng)有 僅僅寫 “ 比較一些報(bào)告 ” 詳細(xì)、具體地對(duì)控制進(jìn)行描述， 使獨(dú)立第三方能自行執(zhí)行該控制（即必須包含上面四大要素） 僅僅寫 “ 解決問題 ” 說明如何解決問題、采取的措施；以及如果問題沒有解決，要怎么處理 僅僅寫 “ 對(duì)賬 ” 說明使用的系統(tǒng)、報(bào)告、表單的具體名稱，這些名稱的使用必須前后一致 猜測(cè)其他部門實(shí)施的控制 說明節(jié)點(diǎn)和傳遞的表單、文件，由相關(guān)部門對(duì)實(shí)施的控制進(jìn)行具體描述 注出人名 （ 例如 ， 王XX） 說明實(shí)施控制的崗位（例如，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)） 無組織的控制描述 組織好描述控制的文字。以摘要開頭，正文應(yīng)簡練。 需要注意的問題 ３ .控制措施的制定要緊扣風(fēng)險(xiǎn)，要能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制描述要清晰準(zhǔn)確，要可操作，不能含含糊糊： 舉例： １ .“ 國內(nèi)準(zhǔn)則折舊 ” ２ .“ 存貨盤點(diǎn) ” 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 一、業(yè)務(wù)流程梳理及相關(guān)概念 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 三、業(yè)務(wù)流程梳理的工作組織 主要內(nèi)容 第一步 ：各建設(shè)單位內(nèi)控項(xiàng)目組根據(jù)集團(tuán)公司流程架構(gòu)，確定本企業(yè)流程目錄，明確一級(jí)流程的業(yè)務(wù)主管部門（若一級(jí)流程涉及多個(gè)部門，可以指定一個(gè)負(fù)責(zé)部門）和負(fù)責(zé)人； 三、業(yè)務(wù)流程梳理的工作組織 第二步 ：建設(shè)單位內(nèi)控項(xiàng)目組對(duì)本單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員進(jìn)行業(yè)務(wù)流程梳理培訓(xùn)，使各業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員明確業(yè)務(wù)流程梳理的方法及標(biāo)準(zhǔn)，掌握業(yè)務(wù)流程梳理各種表單的編制方法及編制標(biāo)準(zhǔn)； 第三步 ：建設(shè)單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員對(duì)本部門負(fù)責(zé)流程進(jìn)行梳理，編制 《 業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)描述表 》 和 《 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔(RCD)》 ，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審查后報(bào)內(nèi)控部門； 第五步 ：建設(shè)單位內(nèi)控項(xiàng)目組進(jìn)行合規(guī)性審查（包括流程目錄的確定、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)用、控制的制訂、文檔存檔是否符合規(guī)范等）； 第六步 ：項(xiàng)目組依據(jù)要求，編制各種上報(bào)表單及對(duì)照表； 第七步 ：打包好的資料上報(bào)內(nèi)控部項(xiàng)目組審查； 三、業(yè)務(wù)流程梳理的工作組織 謝謝大家！！
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