城市維護建設(shè)稅ppt課件-資料下載頁
2025-01-17 06:32本頁面
【正文】 納增值稅、消費稅和關(guān)稅 562萬元，其中關(guān)稅 102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納增值稅和消費稅 260萬元。則該企業(yè) 1月份計算城市維護建稅的計稅依據(jù)是（ ）萬元。 A． 562 B． 460 C． 200 D． 362 ? 2．地處市區(qū)的某外貿(mào)公司為一家外商投資企業(yè)， 2022年 1月實際繳納增值稅 50萬元，營業(yè)稅 10萬元，契稅 6萬元，取得增值稅出口退稅 10萬元。則該公司當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（ ）萬元。 A． 3 B． C． D． ? 3．某市一企業(yè) 2022年 12月被查補增值稅 50 000元、消費稅 20 000元、所得稅 30 000元，被加收滯納金2 000元，被處罰款 8 000元。則該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ ）元。 A． 7 000 B． 5 000 C． 8 000 D． 10 000 綜合分析題 ? 1．甲企業(yè)地處市區(qū)， 2022年 12月實際繳納增值稅 15萬元；當月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收代繳消費稅 7萬元。請問甲企業(yè)繳納多少城市維護建設(shè)稅？如何繳納？ ? 2．地處市區(qū)的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022年 11月從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價 120萬元、相關(guān)稅金 10萬元、賣方傭金 2萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費 18萬元。當月企業(yè)將進口的散裝化妝品的 80%生產(chǎn)加工為成套化妝品 7 800件，對外批發(fā)銷售 6 000件，取得不含稅銷售額 290萬元；向消費者零售 800件，取得含稅銷售額 。已知化妝品的進口關(guān)稅稅率為 40%、消費稅稅率為 30%。按順序回答下列問題。 ? （ 1）計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅稅額。 ? （ 2）計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅稅額。 ? （ 3）計算該企業(yè)應(yīng)繳納城建維護建設(shè)稅、教育費附加。
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