電算化內(nèi)部控制論文-資料下載頁
2025-01-17 00:44本頁面
【正文】 施來保證系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全，保證系統(tǒng)可靠地運行。系統(tǒng)的安全控制包括系統(tǒng)的接觸控制、后備控制和環(huán)境安全控制等內(nèi)容。具體包括：嚴(yán)格按照會計人員崗位設(shè)置相應(yīng)的操作權(quán)限，對不相容崗位進(jìn)行嚴(yán)格分離。對電算主管、各操作人員、系統(tǒng)維護(hù)人員、程序開發(fā)人員等的密碼設(shè)置做嚴(yán)密規(guī)定，禁止設(shè)置簡易的密碼，防止不相關(guān)人員盜用。（七） 檔案管理控制進(jìn)行微機(jī)檔案管理控制可以有效保證數(shù)據(jù)的可恢復(fù)性，在計算機(jī)系統(tǒng)受到損壞情況下，可以及時恢復(fù)財務(wù)數(shù)據(jù)，保證會計資料不會丟失，同時也保證了會計工作的正常運轉(zhuǎn)。具體控制措施有：建立計算機(jī)檔案管理制度，注冊名、科目體系、報表數(shù)據(jù)來源、運算關(guān)系、勾稽關(guān)系等各種初始化資料應(yīng)作為檔案保存。每月所有的賬簿、科目匯總表、清理賬戶清單、輔助賬頁應(yīng)及時分類歸檔保存。所有光盤、軟盤備份應(yīng)貼好明細(xì)標(biāo)簽歸檔，妥善保管，作為檔案資料保存。做好對會計電算化檔案的防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放于兩個不同的地點。同時，定期對磁性介質(zhì)保存的會計檔案進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。（八） 加強(qiáng)內(nèi)部審計內(nèi)部審計是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是電算化會計下實施內(nèi)部會計監(jiān)督的一種手段。在會計電算化環(huán)境下，由于審計對象的表現(xiàn)形式發(fā)生了改變，對內(nèi)部審計提出了更高、更嚴(yán)格的要求。首先應(yīng)加大對審計人員的高層次培訓(xùn)，其次，由于審計人員的能力有限，不可能對諸多領(lǐng)域全方位了解，故應(yīng)在外聘請專家協(xié)助審計。最后，我們在制定完備的控制制度的同時，如果沒有有限的執(zhí)行，是徒勞。在會計電算化中，由于是人機(jī)對話的特殊形態(tài)，因而對內(nèi)部審計提出了更高、更嚴(yán)格的要求。筆者認(rèn)為，內(nèi)部審計必須包括以下幾個方面：對會計資料定期進(jìn)行審計，電算化會計帳務(wù)處理是否正確， 是否遵照《會計法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，審核費用簽字是否符合公司內(nèi)控制度，憑證附件是否規(guī)范完整；審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對系統(tǒng)運行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查， 防止存在漏洞。 隨著電子技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，會計電算化的普及程度也越來越高，內(nèi)部會計控制中的新問題和新課題將不斷出現(xiàn)。對會計風(fēng)險的深入研究，必將使在會計電算化下形成新的會計理論和方法得到進(jìn)一步完善和發(fā)展，也使得電算化會計環(huán)境下的內(nèi)部控制制度不斷地調(diào)整、改善，真正做到保證會計信息的真實性、完整性和可靠性，為企業(yè)做出正確的決策提供有效的信息，給企業(yè)創(chuàng)造良好的會計效益。 參考文獻(xiàn)： [1]張英明 IT環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究[J] 中國會計電算化，2002 [2]王景新，郭新平 計算機(jī)在會計中的應(yīng)用[M] 北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2003 [3]會計電算化工作規(guī)范[M] 財政部經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2005 [4]商新虹， 會計電算化系統(tǒng)舞弊的防范與控制[J] 會計之友，2006[5]王振武，：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2007[6]莊明來，傅元略，：天津大學(xué)出版社，2007 8
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