淺談電算化會計系統(tǒng)內部控制-資料下載頁
2025-07-30 03:50本頁面
【正文】 軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證企業(yè)實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，并且需要有關人員進行全面監(jiān)督。在維護方式上要采用兩個管理人員來維護的辦法。確定兩個維護人員既可以對他們進行合理的分工，有助于發(fā)揮他們自身的特點，而且還可以互相的監(jiān)督，充分調動起他們的積極性，對系統(tǒng)的保護有一定的作用。系統(tǒng)軟件控制主要是對維護和修改系統(tǒng)軟件方面的控制，要對不同軟件版本進行獨立性、完整性的維護。系統(tǒng)軟件和記錄的存取必須是經過允許的人員才可以去處理，并且要求系統(tǒng)軟件盡可能的備份，以防止意料之外的事情發(fā)生。企業(yè)取得了正版軟件后，應當對該軟件功能改動部分進行認真仔細的測試研究，以明了新增功能在本單位的基本用法，從而防止盲目的去工作。同時，注明正版軟件其功能，進行備份存檔。在版本升級后，對在同一個會計期間內的在用軟件，進行一次性的更換。（五）加強數(shù)據(jù)和程序控制數(shù)據(jù)和程序控制主要是指對數(shù)據(jù)、程序的安全控制。程序的安全與否直接影響著系統(tǒng)的運行，而數(shù)據(jù)的安全與否關系到財務信息的完整性和保密性。數(shù)據(jù)控制的目標是要做到任何情況下數(shù)據(jù)都不會丟失、不損毀、不泄露、不被非法侵入。通常采用的控制包括接觸控制、丟失數(shù)據(jù)的恢復與重建等，而數(shù)據(jù)的備份則是數(shù)據(jù)恢復與重建的基礎，是一種常見的數(shù)據(jù)控制手段，網絡中利用兩個服務器進行雙機鏡像映射備份是備份的先進形式。（六）加強系統(tǒng)安全與網絡的安全控制系統(tǒng)的安全控制是為了避免由于外部環(huán)境因素導致的系統(tǒng)運行錯誤而建立的一套保證計算機系統(tǒng)運行安全的控制系統(tǒng)。加強系統(tǒng)安全控制的主要應從防止未經授權的人員擅自動用系統(tǒng)各種資源、減少因外界因素導致計算機故障等方面入手。主要的控制措施包括：（1）訂立內部操作控制，禁止非電腦操作人員操作賬務專用電腦；（2）設置操作權限限制；（3）操作人員身份的密碼控制；（4）數(shù)據(jù)存儲和處理相隔離；（5）機房的工作環(huán)境保護。網絡安全指標包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識別等。針對這些方面，可采用一些安全技術，主要包括：數(shù)據(jù)加密技術，訪問控制技術，認證技術等。網絡傳輸介質、接入口的安全性也是應該引起注意的問題，盡量使用光纖傳輸，接入口應保密。通過上述技術可基本確保賬務信息在內部網絡及外部網絡傳輸中的安全性。（七）加強內部審計電算化系統(tǒng)條件下的內部審計是會計內部控制的一種特殊形式。會計電算化被運用后，出現(xiàn)了“人機”對話的特殊形態(tài)，因而對內部審計的要求就更高、更嚴格了，要想使企業(yè)內部會計業(yè)務處理的正確化，那么內部審計就應做好以下幾個方面的工作：一是對數(shù)據(jù)保存的方式進行監(jiān)督，使之達到安全化和合理化；二是對會計資料定期進行審計，審核電算化會計賬務處理是否正確，是否遵照《會計法》及有關法律、法規(guī)的規(guī)定來進行業(yè)務處理的；三是審查計算機內的數(shù)據(jù)與書面的資料是否一致，如查看賬冊內容，看是否做到賬表相符，如果查看的賬冊內容與書面的資料有不妥的地方，應對其進行全面的調整；四是對會計電算化內部控制制度定期進行檢查、測試，如發(fā)現(xiàn)問題應及時指出，并提出進一步的改進意見；五是電算化會計系統(tǒng)在運行時應對運行的各個環(huán)節(jié)進行嚴密的審查，以防止系統(tǒng)發(fā)生漏洞。（八）做好電算化會計檔案管理工作會計信息系統(tǒng)檔案主要是指打印輸出的各種帳簿、報表、憑證、存儲會計數(shù)據(jù)和程序的軟盤及其他存儲介質。會計的電算化系統(tǒng)在處理業(yè)務時所產生的各種賬簿、報表、憑證均應由專人管理，并制定相應的管理制度。磁性介質必須及時進行備份，并做好防止計算機病毒侵襲的工作。所有財務檔案均應做好防火、防潮、防塵、防盜等工作，并定期盤點整理。磁性介質還要進行防磁工作。為了更有效地做好電算化會計檔案管理工作，我們必須根據(jù)電算化會計檔案的特點，分別做好會計檔案的收集、保存、利用等方面的工作。綜上所述，隨著IT技術特別是以Interent為代表的網絡技術的發(fā)展和應用，電算化會計信息系統(tǒng)進一步向深層次發(fā)展，這些變革無疑給企業(yè)帶來了巨大的效益，但同時也給內部控制帶來了新的問題的挑戰(zhàn)。由于企業(yè)生產經營環(huán)境的不斷變化，內部會計控制制度也是一個動態(tài)的發(fā)展過程。嚴格的內控制度是會計電算化信息真實可靠的保證。電算化條件下的內部控制制度要求處理同一筆經濟業(yè)務的人員既要相互聯(lián)系，又要相互制約。我們要順應會計電算化發(fā)展的要求，建立和完善更為科學的內部會計控制制度，并根據(jù)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題不斷完善和提高內部控制制度。就目前我國開展電算化的應用現(xiàn)狀來看，內部控制制度遠不適應電算化發(fā)展的需要，因此強化內控管理，提高電算化的科學管理水平是建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的內在要求，也是提高企業(yè)競爭能力的重要途徑。參考文獻：[1][J].(4).[2][J].(2).[3]吳水澎,陳漢文,[J].(5).[4] .[5] ．(3)．[6] ［M］．北京：：2241。 14
教學教案相關推薦
鄂ICP備17016276號-1