會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制-資料下載頁(yè)
2025-07-07 12:42本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)的漢字和數(shù)字，供用戶判斷輸入是否正確，同樣可以減少出錯(cuò)率，提高效率?！ ? 2 2 數(shù)據(jù)處理過程的控制 是指對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的內(nèi)部數(shù)據(jù)處理活動(dòng)（數(shù)據(jù)驗(yàn)證、計(jì)算、比較、合并、排序、文件更新和維護(hù)、訪問、糾錯(cuò)等等）進(jìn)行控制。處理控制是通過計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)進(jìn)行的。主要有處理的流程控制、數(shù)據(jù)修改控制、數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)和程序化處理有效性檢驗(yàn)。 ?。?）處理的流程控制。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理具有一定的時(shí)序性，如憑證在審核之前不能做登賬處理，結(jié)賬后才可以出報(bào)表等，處理過程必須嚴(yán)格遵照其業(yè)務(wù)流程進(jìn)行?！ 。?）數(shù)據(jù)修改控制。如在處理結(jié)束前發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，可將其先寫入待處理文件，更正后與同批或其他批次業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一起再輸入、處理；對(duì)于處理結(jié)束后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，必須體現(xiàn)“有痕跡修改的原則”，即對(duì)已入賬的憑證，系統(tǒng)只能提供留有痕跡的更改功能，對(duì)已結(jié)賬的憑證與賬簿以及計(jì)算機(jī)內(nèi)賬簿生成的報(bào)表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)不提供更改功能等。 2 2 3 數(shù)據(jù)輸出控制 數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準(zhǔn)確、可靠而采取的各種控制措施。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)輸出方式主要有三種：屏幕顯示輸出、打印輸出和存入磁性介質(zhì)。 2 2 4 軟件的安全保密措施 電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中各處理應(yīng)層層設(shè)防，嚴(yán)加防范，既要防止操作規(guī)程失誤造成的數(shù)據(jù)破壞，也要防止有意的數(shù)據(jù)破壞，進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)要設(shè)置一個(gè)基本的口令，防止無關(guān)人員的非法進(jìn)入；系統(tǒng)中的各個(gè)子系統(tǒng)各個(gè)模塊也要設(shè)置相應(yīng)的口令，防止無權(quán)人員的非法操作；在系統(tǒng)中建立“操作日志”，記錄所有人員對(duì)系統(tǒng)的所有操作，包括操作時(shí)間、操作方式、查詢和修改數(shù)據(jù)等，系統(tǒng)一旦出現(xiàn)問題可據(jù)此找相關(guān)人員進(jìn)行檢查。所有的軟件文檔資料、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)形式、程程序說明書和源程序清單均應(yīng)按機(jī)密文件管理。 2 2 5 數(shù)據(jù)文件的安全控制 我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化軟件通常是以數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)經(jīng)過二次開發(fā)完成的，一些重要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及資料均以數(shù)據(jù)庫(kù)文件的形式存放，所以在加強(qiáng)軟件安全保密控制的同時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)文件的安全控制。數(shù)據(jù)控制的目標(biāo)是要做到任何情況下數(shù)據(jù)都不丟失、不損毀、不泄露、不被非法侵入。就數(shù)據(jù)的保密方法，除前面提到的，存取數(shù)據(jù)時(shí)，要設(shè)置口令、密碼、驗(yàn)明用戶身份；修改、刪除數(shù)據(jù)時(shí)，隨時(shí)留存操作日志，留下操作的痕跡以便日后檢查；每次操作完成退出系統(tǒng)時(shí)，進(jìn)行數(shù)據(jù)備份等方法以外，為防止非法篡改，一些重要的數(shù)據(jù)庫(kù)文件，可以定義為專用文件，采用專門技術(shù)定義為隱形文件，未經(jīng)授權(quán)，難以動(dòng)用；另外還可以考慮硬件加密，軟件狗或把系統(tǒng)作在芯片上加密等機(jī)器保密措施和專門的管理制度，如專機(jī)專用，專室專用等到措施，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全。8 / 8
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