【正文】 、物價(jià)穩(wěn)定及國(guó)際收支平衡，維持經(jīng)濟(jì)景氣，避免經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。 公財(cái)管的主要內(nèi)容：公財(cái)管主要包括三大部分：公共預(yù)算管理、公共收入管理和公共支出管理。公共預(yù)算管理側(cè)重于決定“做什么”，公共收入和公共支出管理則決定“怎么做”。 二、公共預(yù)算管理的基本模式▲▲ 基本模式（注意 ④⑤ ）。 ① 分項(xiàng)排列預(yù)算模式。 它是一種產(chǎn)生時(shí)間較早、管理方式較為簡(jiǎn)單的模式。 ② 規(guī)劃－計(jì)劃 — 預(yù)算模式。 分為三個(gè)步驟：規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算。要點(diǎn)主要包括五個(gè)方面：確定預(yù)算項(xiàng)目目標(biāo)、從眾多目標(biāo)中選擇最緊迫的目標(biāo)、運(yùn)用成本收益分析設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)各目標(biāo)的備選方案、說明實(shí)施這些方案的以后各年度成本、對(duì)這些方案的實(shí)施效果做出長(zhǎng)期評(píng)價(jià)衡量。 ③ 目標(biāo)管理預(yù)算模式。 ④ 零基預(yù)基。 ⑤ 績(jī)效預(yù)算模式。 P314 三、公共預(yù)算的過程 。大體分為 1，預(yù)算編制。我國(guó)中央政府部門預(yù)算編制實(shí)行“兩上兩下”的程序。 2，預(yù)算執(zhí)行。各級(jí)預(yù)算由本級(jí)政府組織執(zhí)行，具 體工作由本級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)。 3，決算。我國(guó)的決算過程主要包括四個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、編制階段、審查階段、批準(zhǔn)階段。 四、 公共收入管理 A、 稅收管理 ：稅收是國(guó)家依照法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N手段。具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三大特征。 稅收管理的要素：課稅對(duì)象與稅率、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅收歸宿、稅收種類。 （ 1）稅收管理的核心：實(shí)現(xiàn)公平征稅和稅收效率。 ① 公平征稅：堅(jiān)持同等稅收待遇原則、堅(jiān)持支付能力原則、堅(jiān)持受益原則。 ② 稅收效率來自于與繳納方： a 稅收意味管理成本與遵從成本的最小化。 b 稅收效率意 味著稅收超額負(fù)擔(dān)的最小化。 （ 2）全球性的稅制改革。 ① 強(qiáng)化稅務(wù)管理，簡(jiǎn)化征管手續(xù)，降低稅收運(yùn)行成本。 ② 治理稅務(wù)腐敗。 B、 政府收費(fèi)管理 ：政府提供特殊服務(wù)或某些經(jīng)濟(jì)行為而向相關(guān)主體收取的費(fèi)用。直接有償性、排他性和非規(guī)范性。 （ 1）政府收費(fèi)包括： ① 使用者費(fèi) ―― 直接費(fèi)、公共事業(yè)特種費(fèi)、特許費(fèi) ② 規(guī)費(fèi) ―― 行政規(guī)費(fèi)、司法規(guī)費(fèi)。 （ 2） 政府收費(fèi)管理需注意的問題 ① 確定課稅還是收費(fèi) ② 如何有效收費(fèi) ③ 合理確定收費(fèi)水平④ 防止亂收費(fèi) C、 公債管理： 政府憑借其信用而舉借的債務(wù)，自愿購買而非強(qiáng)制性的，按期償還和 付息。 （ 1）公債作用： ① 增強(qiáng)政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理的能力。 ② 彌補(bǔ)赤字，維持政府收支平衡，包括長(zhǎng)期平衡和短期平衡。 ③ 為一定時(shí)期內(nèi)的特定公共投資項(xiàng)目籌集資金。 （ 2）發(fā)行方式：公募法、包銷法、公賣法。 公債管理包括公債設(shè)計(jì)、發(fā)行、流通與償還等環(huán)節(jié)。 （ 3）趨勢(shì)： ① 保持一定公債發(fā)行規(guī)模，防止債務(wù)依存度過高，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)。 ② 在不助長(zhǎng) 20 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的前提下，促使公債利息成本最小化。 ③ 調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，增大長(zhǎng)期公債的比例，延長(zhǎng)政府債務(wù)。 五、 公共支出管理 A、 公共支出管理的目標(biāo) ▲ ：財(cái)經(jīng)紀(jì)律、根據(jù)政策重心配置資源 、良好的運(yùn)作管理。 （１）在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與財(cái)政目標(biāo)方面：宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定；有效的預(yù)算。 （２）管理目標(biāo)方面：財(cái)經(jīng)紀(jì)律、提高效率、項(xiàng)目與工程管理、財(cái)務(wù)披露。 （３）符合公共利益要求目標(biāo)方面：透明度、責(zé)任制、重視顧客。 （４）政治相關(guān)目標(biāo)：政治上的可接受度、公眾參與。 B、 購買性支出管理 ：反映政府直接進(jìn)入資源配置的范圍與力度。 ▲ （１） 購買性支出的范圍：投資性支出、教科文衛(wèi)支出、行政管理支出和國(guó)防支出。 （２） 政府采購管理：最為重要的購買性支出手段。 ① 政府采購：也稱公共采購。指政 府機(jī)構(gòu)出于履行職責(zé)需要，以購買、租賃、委托或雇用等方式獲取貨物、工程或服務(wù)的活動(dòng)。② 政府采購的主體：主管機(jī)關(guān)、采購機(jī)關(guān)、中介機(jī)關(guān)和供應(yīng)商。 ③ 模式：分散采購、集中采購。 ④ 基本方式：競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購、有限競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購、單一來源采購。 C、 轉(zhuǎn)移性支出管理 ：體現(xiàn)政府再分配的水平。 （１） 社會(huì)保障支出管理：社保支出是政府向由于各種原因暫或永久失去勞動(dòng)能力、失去工作機(jī)會(huì)或生活面臨貧困的社會(huì)成員提供保障其基本生活的支出，包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救且、社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)福利。 （２） 財(cái) 政補(bǔ)貼管理：政府根據(jù)特定需要向企業(yè)或個(gè)人提供的無償補(bǔ)助。包括價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅式支出和其他補(bǔ)貼。 六、 我國(guó)公共財(cái)政管理目前存在的問題 主要受計(jì)劃型財(cái)政管理模式的影響。 （１）公共財(cái)政管理尚未得到全社會(huì)足夠的重視：公共財(cái)政的基本職能因缺乏有效的操作管理手段而得不到根本落實(shí)。 （２）預(yù)算管理與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展存在矛盾： ① 在編制方法上，仍普遍采用 “基數(shù)法 ”，由于各基數(shù)具有 “剛性 ”并不能真空反映實(shí)際情況。 ② 在編制程序上，采用公歷年制，使預(yù)算方案的批準(zhǔn)滯后于實(shí)施約一個(gè)月。 （３）公共收 入管理不盡合理： ① 稅收征管成本偏高。 ② 稅費(fèi)沒有科學(xué)區(qū)分。 ③ 公債管理權(quán)過度集中，地方政府未被賦予舉債權(quán)，地方財(cái)政的潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。 （４）公共支出亟須規(guī)范：政府采購缺乏統(tǒng)一的操作規(guī)范。 （５）公共財(cái)政管理法律制度不健全。 七、 轉(zhuǎn)型期我國(guó)公共財(cái)政管理的完善 （ 1）完善 公共 預(yù)算管理。放棄 “基數(shù)法 ”，采用績(jī)效管理等先進(jìn)方法。 （ 2）加強(qiáng)公共收入管理。繼續(xù)完善稅制體制 。大力 推進(jìn)稅費(fèi)改革 ?？茖W(xué)運(yùn)用公債工具。 （ 3）必革現(xiàn)行公共支管理制度。 （ 4）加強(qiáng)對(duì)公財(cái)管的審計(jì)監(jiān)督 ―― 政府會(huì)計(jì)制度。 （ 5）健全公財(cái)管法律制度。 21 （ 6）注重信息技術(shù)在公共財(cái)政管理中的運(yùn)用 ―― 電子政府，信息化。 （ 7）加快公財(cái)管專業(yè)人才培養(yǎng)。 第 十 章、第三部門管理 一、 西方國(guó)家第三部門興起的原因 （１）政府改革的需要。政府的積極干預(yù)政策及社會(huì)福利制度遭到質(zhì)疑，放權(quán)成為必然。 （２）市場(chǎng)失靈和政府失敗并存賦予第三部門新的社會(huì)價(jià)值。 （３）第三部門從傳統(tǒng)的慈善、公益領(lǐng)域轉(zhuǎn)向現(xiàn)代公共領(lǐng)域獲得了更為廣闊的發(fā)展空間。 （４）第三部門自身在不斷成熟。 （５）信息技術(shù)的支持作用。打破原有的非正式性、分 散性的組織體系。 （６）學(xué)術(shù)研究對(duì)第三部門發(fā)展的推動(dòng)。 二、 西方第三部門發(fā)展面臨的問題 三種神話：德行完美的神話、志愿主義的神話、完美無瑕的概念神話。存在主要問題有： （１）無法擺脫公共部門固有的的稟性 ―― 深受官僚制影響。 （２）缺乏獨(dú)立自主性 ―― 與政府關(guān)系極為密切，妨礙其按照組織宗旨展開行動(dòng)。 （３）不公平競(jìng)爭(zhēng) ―― 逐漸模糊與營(yíng)利性組織的界限，利用其免稅特權(quán)進(jìn)行不公平競(jìng)爭(zhēng)。 （４）追求自身利益 ―― 對(duì)提供服務(wù)比促進(jìn)參與顯得更有熱心。 （５）成為利益交易的場(chǎng)所，正在遠(yuǎn)離它的純潔性。 （６）國(guó)際活動(dòng)能力有限。 三、 西方第三部門的作用 ▲ （ 1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（ 2）增加就業(yè)機(jī)會(huì)。（ 3）提供公共物品和彌補(bǔ)政府缺陷。（ 4）增加資源運(yùn)用的透明度和合理性。（ 5）擴(kuò)大社會(huì)公平。（ 6）培養(yǎng)人們的互助協(xié)作精神（ 7）在國(guó)際事務(wù)中發(fā)揮監(jiān)督、協(xié)調(diào)作用。 四、 中國(guó)第三部門發(fā)展的軌跡 A、 中國(guó)第三部門迅速崛起的原因。 （１）計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，呼喚第三部門的發(fā)展。 （２）改革開放取得的巨大經(jīng)濟(jì)成果為第三部門的發(fā)展創(chuàng)造必要的前提條件。 （３）政府對(duì)第三部門在社會(huì)政治 經(jīng)濟(jì)生活中的作用有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)，由原來否定第三部門存在到支持第三部門的發(fā)展。（４）自下而上的草根參與意識(shí)逐步流行。 B、 中國(guó)第三部門的作用 。（ 1）分擔(dān)政府責(zé)任，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定。（ 2）對(duì)社會(huì)資源進(jìn)行公正、合理和高效率的配置。（ 3）促進(jìn)中國(guó)基層民主建設(shè)。（ 4）凈化社會(huì)風(fēng)氣。 五、 中國(guó)第三部門發(fā)展中存在的問題 ▲ 王名博士認(rèn)為我國(guó)第三部門發(fā)展中存在的問題：政社不分、經(jīng)費(fèi)不足、能力不足、法制缺陷、 （ 1）缺乏獨(dú)立性和自主活動(dòng)能力 ―― 由政府機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)。（ 2）缺乏資金、人才等組織發(fā)展的基本條件。 （ 3）法律法規(guī)不健全。（ 4）缺乏對(duì)第三部門權(quán)威、常規(guī)性的監(jiān)督機(jī)制。 （ 5）公眾對(duì)第三部門的認(rèn)同度不高。 六、 推進(jìn)中國(guó)第三部門發(fā)展的對(duì)策 或思考▲ 面臨生存與發(fā)懈、滿足社會(huì)需求以及政府壓力的三重挑戰(zhàn) 。同時(shí)，又面臨 “全球結(jié)社革命 ”、民主化浪潮以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨成熟的三種機(jī)遇。 22 （１）政府對(duì)第三部門重新定位： ①不是 接受機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)人員和離退休人員的場(chǎng)所 ―― 承接政府部門社會(huì)職能的組織。 ②不是 政府職能轉(zhuǎn)變形式化的工具 ―― 公民社會(huì)最活躍的公共部門。 ③ 不是向政府 爭(zhēng)權(quán) ―― 幫助政府治理社會(huì)。 （２）政府與第三部門關(guān)系 的明晰化： ① 政府應(yīng)承擔(dān)第三部門發(fā)展所需的大部分資金，且財(cái)政撥款不應(yīng)以左右第三部門為條件。 ② 政府是第三部門發(fā)展的監(jiān)督者，但是要依法進(jìn)行。 ③政府不是第三部門的領(lǐng)導(dǎo)者，而是合作者。 （３）健全第三部門發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)：維護(hù)其合法性、獨(dú)立性及組織權(quán)益的基本要求。 （４） “官辦 ”社團(tuán)的改革：逐漸弱化與政府業(yè)務(wù)主管機(jī)構(gòu)的關(guān)系。 （５）鼓勵(lì)民間組織的發(fā)展：在注冊(cè)登記、籌集資金、改進(jìn)技術(shù)等提供幫助。 （６）培養(yǎng)公眾的志愿精神和互助品質(zhì)。 （７）積極參與 “全球結(jié)社革命 ”：走出國(guó)門，與其國(guó)家的第三部門 組織、國(guó)際組織開展交流與對(duì)話。 第十 一 章、 公共部門 戰(zhàn)略管理 一、公共部門戰(zhàn)略管理興起的背景 導(dǎo)致公共部門引入戰(zhàn)略管理的內(nèi)外部的主要因素 ： （ 1）復(fù)雜的不確定環(huán)境的挑戰(zhàn) ， 公共組織與非營(yíng)利組織所處的環(huán)境發(fā)生了深刻變化。 （ 2）政府改革的產(chǎn)物。（ 3）新公共管理主義的推動(dòng)。戰(zhàn)略管理的產(chǎn)生亦構(gòu)成由傳統(tǒng)的公共行政范式向新公共管理主義范式轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要組成部分。（ 4）私人部門戰(zhàn)略管理的示范性影響。 二、 公共部門戰(zhàn)略管理途徑的形成 /興起歷程 （ 1） 戰(zhàn)略規(guī)劃階段 （ 20 世紀(jì) 80 年代初 ――90 年代）。 ① 戰(zhàn)略規(guī)劃的基本假設(shè)是組織能夠預(yù)測(cè)它周圍環(huán)境的發(fā)展動(dòng)態(tài)，并能控制它，或簡(jiǎn)單地認(rèn)為它是穩(wěn)定的。 ② 戰(zhàn)略產(chǎn)生于一個(gè)受控的有意識(shí)的正式規(guī)劃過程。 ③ 思考與行動(dòng)可分開。 ④ 原則上由首席執(zhí)行官整個(gè)戰(zhàn)略進(jìn)程，實(shí)際上由全體計(jì)劃人員負(fù)責(zé)。 ⑤ 認(rèn)為戰(zhàn)略一經(jīng)制定，就自然而然得到執(zhí)行。 （ 2） 戰(zhàn)略管理階段 （ 20 世紀(jì) 80 年代末到現(xiàn)在）。戰(zhàn)略管理旨在將計(jì)劃功能與整體的管理工作整合在一起，它不公包括戰(zhàn)略計(jì)劃過程，而且把戰(zhàn)略擴(kuò)大到包含戰(zhàn)略執(zhí)行和戰(zhàn)略控制在內(nèi)的更大的范圍。從戰(zhàn)略規(guī)劃到戰(zhàn)略管理的演進(jìn)，是種管理模式和框架的全面變遷。 ① 從線 性假設(shè)到非連續(xù)假設(shè)。在環(huán)境假上，戰(zhàn)略規(guī)劃將組織環(huán)境假設(shè)為一個(gè)線性變動(dòng)的連續(xù)過程 。戰(zhàn)略管理將環(huán)境看成一個(gè)不斷變動(dòng)的非連續(xù)過程。 ② 從以方案為焦點(diǎn)到以行動(dòng)為焦點(diǎn)。在戰(zhàn)略焦點(diǎn)上，戰(zhàn)略規(guī)劃強(qiáng)調(diào)思考與行動(dòng)分開，注重最優(yōu)化戰(zhàn)略的制定和正式行動(dòng)方案的形成 。戰(zhàn)略管理則將思考與行動(dòng)統(tǒng)一，強(qiáng)調(diào)全面管理過程，焦點(diǎn)在于戰(zhàn)略性思考與行動(dòng)。 ③ 從過程取向到結(jié)果取向 。 ④ 從集中化到分散化。在戰(zhàn)略主體上，戰(zhàn)略規(guī)劃將決策權(quán)力集中于高層 。戰(zhàn)略管理關(guān)注整合組織力量實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)決策權(quán)力的化與參與化。 ⑤ 從正式計(jì)劃到應(yīng)急戰(zhàn)略。在戰(zhàn)略形成上， 戰(zhàn)略規(guī)劃注重通過深思慮或理性的分析去形成正式的計(jì)劃，將戰(zhàn)略產(chǎn)生看成受控的、有意識(shí)的規(guī)則過程 。戰(zhàn)略管理強(qiáng)調(diào)通過間或的學(xué)習(xí)、偶然的發(fā)現(xiàn)、靈感、直覺等非理發(fā)思維，以及對(duì)意外模式的認(rèn)識(shí)去瓜不可預(yù)知的機(jī)會(huì)和非連續(xù)事 23 件。 ⑥ 從理性到非理性。在戰(zhàn)略思維上，戰(zhàn)略規(guī)劃是理性主義的，但是戰(zhàn)略管理則強(qiáng)調(diào)非理性思維。 ⑦ 從關(guān)注外部環(huán)境到關(guān)注內(nèi)部因素。在戰(zhàn)略視野上，戰(zhàn)略規(guī)劃是由外到內(nèi)的，將環(huán)境看作客觀的存在，組織要去適應(yīng)相關(guān)的環(huán)境，忽視組織內(nèi)部 。戰(zhàn)略管理是由內(nèi)到外的，堅(jiān)持資源為本，重視人的因素，把核心競(jìng)爭(zhēng)力看作一個(gè)組織共 同學(xué)習(xí)的結(jié)果。 （ 3） 公共部門戰(zhàn)略管理發(fā)展的新趨勢(shì) ▲ ① 將戰(zhàn)略管理作為 “重塑政府 ”和 “轉(zhuǎn)變 ”NPO的可用戰(zhàn)略選擇菜單。 ② 戰(zhàn)略規(guī)劃不再專注于前瞻性計(jì)劃的制定和戰(zhàn)略構(gòu)思，而是延伸到執(zhí)行領(lǐng)域，戰(zhàn)略結(jié)果的實(shí)現(xiàn)。 ③ 隨著戰(zhàn)略作用的擴(kuò)張和計(jì)劃管理者的更大卷入，戰(zhàn)略規(guī)劃走向分散化。 ④ 戰(zhàn)略過程得以進(jìn)化，變得更靈活、更迅速和更具有目標(biāo)選擇性。 ⑤ 戰(zhàn)略計(jì)劃融入新的戰(zhàn)略特征。這些擴(kuò)充的特征是內(nèi)部取向的，更為具體化 。 ⑥ 政府與 NPO 的戰(zhàn)略聯(lián)盟成為趨勢(shì)，出現(xiàn)廣泛的相互依賴和合作。 三、公共部門戰(zhàn) 略管理理論框架的九大原則 1，堅(jiān)持個(gè)人的認(rèn)知和集體的思維相統(tǒng)一。 2，堅(jiān)持思考與行動(dòng)相結(jié)合。 3，堅(jiān)持深思熟慮的戰(zhàn)略與應(yīng)急的戰(zhàn)略的統(tǒng)一。 4，堅(jiān)持理性的分析和超理性的思維的并重。 5，堅(jiān)持內(nèi)外匹配原則。 6，堅(jiān)持戰(zhàn)略與結(jié)構(gòu)相統(tǒng)一。 7，堅(jiān)持穩(wěn)定與創(chuàng)新的統(tǒng)一。 8，權(quán)變?cè)瓌t。 9，以人為本原則。 第十 二 章、公共管理倫理 一、 公共管理倫理的功能 （１）引導(dǎo)功能。使行政系統(tǒng)中的群體有明確的正義目標(biāo) 。為理論與實(shí)踐，理想與現(xiàn)實(shí)相結(jié)合提供了有效的具