【正文】 流動資產：可以在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產 貨幣資金 流動資產的項目 短期投資 應收預付款項 存貨 {長期投資： 不準備在一年內變現(xiàn)或收回的投資 股票投資 長期投資的主要形式 債券投資 其他投資 固定資產： 使用期限在一定年限以上，單位價值在規(guī)定的標準以上，并在使用中不改變其實物形態(tài)的資產 { 固定資產的項目： 固定資產原值、累計折舊、固定資產凈值、在建工程、固定資產清理 無形資產： 酒店長期使用，但沒有實物形態(tài)的各 種資產 主要有：專利權、商標權、著作權、土地使用 權、非專利技術、商譽等 遞延資產： 不能全部計入當期損益，需要 在以后年度分期攤銷的各種費用 主要有： 開辦費、租入固定資產改良費 其他資產： 不屬于上述資產的其他的一些 資產 主要有： 特準儲備物資、銀行凍結存款、 凍結物資、涉及訴訟中的財產 負債： 酒店在將來一定時期，用貨幣或服務予以清償?shù)膫鶆栈蛄x務，反映債權人在酒店所享有的資產負債分為： 流動負債、長期負債 流動負債： 那些將在經(jīng)營周期內到期、動用流動資產償付的債務 流動負債包括：短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、其他應付款、預收帳款、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付利潤、預提費用 長期負債： 償還期在一年以上的債務 包括：長期借款、應付債券、長期應付款項 所有者權益： 酒店投資者對酒店凈資產的 所有權 凈資產 =全部資產 全部負債 所有者權益包括：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤 實收資本： 投資者實際投入酒店的資本金 資本公積： 酒店由于籌集資本或資本本身增值而形成的公司積累資金 盈余公積： 從酒店稅后利潤中提取的一部分形成的公司積累資金 未分配利潤： 留待以后年度分配的利潤或待分配利潤 2．損益報表也叫收益表、利潤表，反映營利酒店在一個會計期間的經(jīng)營成果的財務報表 損益表的作用：第一 .評價投資的價值 第二 .評價管理成功的程度 第三 .評價酒店的信用 損益表的格式 :多步式損益表、單步式損益表 損益表的內容 1).計算主營業(yè)務利潤 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 =主營業(yè)務利潤 2).計算營業(yè)利潤 主營業(yè)務利潤 +其他業(yè)務利潤 營業(yè)費用 管理費用 財務費用 =營業(yè)利潤 3).計算利潤總額 營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出=利潤總額 4).計算稅后凈利潤 利潤總額 所得稅額 =凈利潤 3．現(xiàn)金流量表 :是直接或間接地反映會計主體在一個會計期間按主要來源分類的現(xiàn)金流入 ,以及按主要用途分類的現(xiàn)金流出的一張財務報表 酒店現(xiàn)金流量分為三類： 1).經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 2).投資活動的現(xiàn)金流量 3).籌資活動的現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 : : 1).銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 2).收到的租金 3).收到的增值稅的銷項稅額退回的增值稅額 4).收到的除增值稅以外的其他稅費返還 5).與經(jīng)營活動有關的其他現(xiàn)金收入 : 1).購買商品 ,接受勞務支付的現(xiàn)金 2).經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金 3).支付給予職工以及代職工支付的現(xiàn)金 4).支付的增值稅額 5).支付的所得稅額 6).支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費 7).與經(jīng)營活動有關的其他現(xiàn)金支出 投資活動的現(xiàn)金流量 : : 1).收回投資所得到的現(xiàn)金 2).分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 3).取得債券利息收入 4).處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現(xiàn)金凈額 : 1).購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金 2).權益性投資支付的現(xiàn)金 3).債權性投資支付的現(xiàn)金 籌資活動的現(xiàn)金流量 : : 1).吸收權益性投資吸收的現(xiàn)金 2).發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 3).借款所收到的現(xiàn)金 : 1).償還債務所支付的現(xiàn)金 2).發(fā)生籌資費用支付的現(xiàn)金 3).分配股利或利潤支付的現(xiàn)金 4).償付利息支付的現(xiàn)金 5).融資租賃支付的現(xiàn)金 6).減少注冊資本所支付的現(xiàn)金 二 .財務報表的分析 1).比率分析法 :是用一期內的有關數(shù)據(jù)相互比較得出它們的比率 ,以說明財務報表上所列各有關項目的相互關系 ,來判斷酒店財務和經(jīng)營狀況的好壞。 2).趨勢分析法 :也稱比較分析法 ,是根據(jù)連續(xù)幾期的財務報表所列數(shù)據(jù) ,比較其增減變化來分析酒店財務和經(jīng)營的發(fā)展趨勢。 2．財務報表分析的內容 1).短期償債能力分析 短期償債能力是指以流動資產支付流動負債的能力 =流動資產 /流動負債 =速動資產 /流動負責 =(流動資產 存貨 預付貨款 )/流動負債 2).營運能力分析 酒店運用資產進行生產經(jīng)營活動能力的分析 應收帳款周轉率 =銷售總額 /應收帳款平均余額 應收帳款周轉天數(shù) =360天 /應收帳款周轉率 存貨周轉率 =銷售成本 /存貨平均余額 存貨周轉天數(shù) =360天 /存貨周轉率 3).資本結構與長期償債能力分析 資本結構是指酒店所擁有的資產與所有者權益及負債組合因素之間的比例關系。 A．資產負債率 =負債總額 /資產總額 B．權益比率 =所有者權益 /資產總額 C．流動資產比率和固定資產比率 流動資產比率 =流動資產 /資產總額 固定資產比率 =固定資產 /資產總額 固定資產新舊系數(shù) =固定資產凈值 /固定資 產原值 年實際綜合折舊率 =年實際折舊額 /固定資產原值平均余額 D．長期負債比率 =長期負債 /資產總額 4).獲利能力分析 :也稱盈利能力分析 ,獲利能力是酒店賴以生存和發(fā)展的能力。 A．總資產收益率 =稅前利潤 /資產總額 B．凈資產利潤率 =凈利潤 /凈資產 C．銷售利稅率 =利稅總額 /銷售收入總額 D．成本費用利潤率 =利潤總額 /成本費用總額 結 束 謝謝大家！