【正文】 辦公費用管理 差旅費管理 會議管理 案例： “ 小氣 ” 的美國航空公司 第二部分 財務(wù)管理知識簡介 第一講 現(xiàn)代公司理財思路 一、公司財務(wù)及主要活動內(nèi)容 ? 什么是財務(wù)？ 聚財 、 用財 、 發(fā)財 、 理財?shù)幕顒?、 酒店籌集資金 、 運用資金 、 分配資金的活動及其體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系 。 ? 什么是資金 ？ 社會再生產(chǎn)中的墊支價值。 資金的籌集 國家資本金 法人資本金 個人資本金 外商資本金 投資者投入 （資本金） 銀行存款 應(yīng)付預(yù)收款項 發(fā)行債券 融資租賃 應(yīng)交未付款項 借入資金 （負(fù)債） 資金的來源渠道 在金融市場籌集資金考慮的因素 資金成本 財務(wù)風(fēng)險 資金成本 使用資金的代價和費用 資金成本＝使用資金的費用／籌資總額 財務(wù)風(fēng)險 ――― 由于籌集資金帶來的風(fēng)險 資金的運用 1） 對內(nèi)投資 2） 對外投資 對內(nèi)投資主要用于兩個方面 A、 用于購買房屋 、 設(shè)備 、 運輸工具等勞動資 料－形成固定資產(chǎn) 。 ? 固定資產(chǎn)特點：投資額大 、 回收期長 、 一旦投入將長期影響酒店經(jīng)濟效益 。 ? 對固定資產(chǎn)投資要慎重 、 要進行認(rèn)真的可行性研究 。 B、用于購買原材料等勞動對象、支付工 資等費用－形成流動資產(chǎn)。 ? 流動資產(chǎn)特點：變化快 、 周轉(zhuǎn)快；一個生產(chǎn)經(jīng)營周期周轉(zhuǎn)一次；流動資產(chǎn)相當(dāng)于酒店的血液；流動資金非常容易流失和沉淀 ? 流動資金沉淀：流動資金停滯在周轉(zhuǎn)的某個階段 ， 不再循環(huán)周轉(zhuǎn) 。 貨幣－原材料（ 庫存積壓 ） －在產(chǎn)品 （ 不配套 ） －產(chǎn)成品 （ 不適銷對路 ） －應(yīng)收賬款 （ 不能回收 ）－貨幣 ? 流動資金流失：投資失誤 、 壞賬損失 、被貪污 、 被盜竊 、 劃小核算單位造成的資金流失；通貨膨脹條件下 ， 采用先進先出法造成的資金流失；資金運用是酒店財務(wù)的重要環(huán)節(jié) ， 一方面 ， 資金運用過程是資金消耗占用 、 價值轉(zhuǎn)換過程 ，即成本費用形成過程 。 另一方面 ， 資金運用過程是資金增值過程 ， 即利潤形成過程 。 資金的分配 酒店獲得銷售收入后的資金分配 首先交納營業(yè)稅及其附加 。 營業(yè)稅－對七個行業(yè)兩種行為的營業(yè)收入的征稅 附加 －城市維護建設(shè)稅附加 7% －教育費附加 3% 附加 共計 10% 抵補生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的 各項費用－扣除成本費用 ? 生產(chǎn)成本 ? 銷售費用 ? 管理費用 ? 財務(wù)費用 稅后利潤分配 1） 提取盈余公積金 10% 2） 提取公益金 5－ 10% 3） 支付投資者利潤 二、公司財務(wù)管理的依據(jù)、 目標(biāo)和方法 公司財務(wù)管理的意義－是根據(jù)資金運動的規(guī)律 ， 遵守國家法令制度 ， 對資金的形成 、 使用和分配進行預(yù)測 、 決策 、 計劃 、 控制 、 核算和分析 ， 提高酒店資金利用效果 ， 實現(xiàn)資本保值增值的管理工作 。 ? 財務(wù)管理的實質(zhì)－是利用價值形成對酒店生產(chǎn)經(jīng)營活動進行的綜合性管理 。 財務(wù)管理的依據(jù) 1） 資金運動的規(guī)律 A、 酒店內(nèi)部－資金循環(huán)與周轉(zhuǎn) B、 酒店外部－財政與金融 2） 國家法令制度 財務(wù)是財政的基礎(chǔ) 財務(wù)與金融關(guān)系密切 與財務(wù)相關(guān)的法律 稅法 、 銀行法 、 證券法 、 票據(jù)法 、 公司法 、 會計法 、 兩則 （ 財務(wù)通則 、 會計準(zhǔn)則 ） 穩(wěn)健原則： ? 酒店在會計核算中要考慮酒店經(jīng)營風(fēng)險性和遭受損失的可能性 ， 將會計核算建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上 。 ? 對財產(chǎn)和經(jīng)營成果的估價確認(rèn) ， 寧可壓低 ， 不可提高 。 ? 對負(fù)債和損失的估價確認(rèn) ， 寧可提高 ，不可壓低 。 總之，要確認(rèn)一切可能的損失，而盡量少計可能的收益。 財務(wù)管理的目標(biāo) 1）產(chǎn)值最大化 缺點：第一 ， 產(chǎn)值包含著原材料等生產(chǎn) 資料轉(zhuǎn)移價值 第二 ， 產(chǎn)值不等于銷售收入 2）利潤最大化 缺點 ： 第一 ， 利潤是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算出來的 ， 會 使酒店出現(xiàn)有利潤而無資金的現(xiàn)象 。 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收入包括 費用包括 已收款項 應(yīng)收款項 已付款項 應(yīng)付款項 第二，片面追求利潤，會使經(jīng)營者少提或不提折舊， 少攤或不攤銷各種費用損失，形成虛盈實虧。 第三：片面追求利潤 ， 會使經(jīng)營者為了眼前盈利 ， 而 放棄具有發(fā)展前途的長遠(yuǎn)投資 。 3）價值最大化 又稱財富最大化，是現(xiàn)代酒店的理財目標(biāo) 與資本保值增值相聯(lián)系 與利潤最大化不完全矛盾 資本運營：以資本為對象 ， 使資本增值的經(jīng)營活動 追求資本保值增值有時利潤還會下降 價值最大化具體表現(xiàn)在股票價值最大化 財務(wù)管理的方法 1） 財務(wù)預(yù)測和決策 （ 事前管理 ） 財務(wù)觀測： 分析研究酒店內(nèi)外各種經(jīng)濟技術(shù)條件 ， 并利用各種經(jīng)濟信息 ， 采用科學(xué)的方法 ，對酒店未來一定時期的資金 、 成本 、 盈利水平進行測算 ， 對酒店財務(wù)趨勢進行估計 。 財務(wù)決策： 為酒店未來的財務(wù)活動確定目標(biāo) ，制訂方案 ， 并從兩個以上可行方案中選擇一個合理方案的工作過程 。 2） 財務(wù)的計劃與控制 （ 事中管理 ） 財務(wù)計劃： 根據(jù)財務(wù)預(yù)測和決策確定的目 標(biāo)制訂的具體實施方案和措施步驟 。 預(yù)算： 用貨幣或數(shù)據(jù)表示的各類計劃 財務(wù)控制： 財務(wù)計劃執(zhí)行過程中的監(jiān)督 、檢查 、 糾偏活動 。 3） 財務(wù)核算和分析 （ 事后管理 ） 財務(wù)核算： 是運用會計核算 、 統(tǒng)計核算 、業(yè)務(wù)核算等技術(shù)方法對酒店生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際形成的資金 、 成本和收入等數(shù)據(jù)進行記錄 、 匯總 、 分配 、 計算 ， 反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 。 財務(wù)分析： 是根據(jù)財務(wù)核算提供的數(shù)據(jù)資料查明酒店哪些因素 ， 在哪些方面 ， 在多大程度上影響酒店經(jīng)濟效益 ， 以便今后采取糾下措施 。 第二講 現(xiàn)金收支預(yù)算管理 與酒店信用管理 一、現(xiàn)金收支預(yù)算管理 現(xiàn)金收支預(yù)算在酒店財務(wù)中的作用 1） 現(xiàn)金收支狀況決定和影響酒店資金