西子聯(lián)合控股公司非財務(wù)經(jīng)理財務(wù)培訓-文庫吧
2025-04-11 23:14 本頁面
【正文】 任建立適當?shù)膬?nèi)部控制組織框架，營造公司員工自覺、共同參與內(nèi)部控制的組織氛圍 ?法人治理結(jié)構(gòu)及企業(yè)組織框架 ?最高管理層 重視并給予適當?shù)闹笇?dǎo) ?員工的價值觀、道德觀、宗教信仰、知識水平和實際能力 ?各級管理者的管理理念與工作風格 對內(nèi)部控制的建立和實施具有重大影響的因素總稱，其主要表現(xiàn)為： 西子聯(lián)合控股 10 風險評估 ?風險從何處來？ —— 公司外部：科技的發(fā)展，顧客的需求或預(yù)期改變，競爭，新頒法律或行政命令，天然災(zāi)害，經(jīng)濟環(huán)境改變，資訊系統(tǒng)處理的中斷等。 —— 公司內(nèi)部：聘用雇員的品質(zhì)、訓練方法及激勵制度，管理當局責任的改變，企業(yè)活動的性質(zhì)，員工可接近資產(chǎn)的程度，董事會或監(jiān)督委員會不夠堅定或效率低下等。 ?風險控制失敗 —— 侵吞公司資產(chǎn)，未完成預(yù)定財務(wù)目標，提供虛假的財務(wù)報告，未遵循法律法規(guī)受到懲罰 …… ?風險分析 —— 估計風險發(fā)生的概率、評估風險的嚴重程度、制定防范風險的行動方案。 西子聯(lián)合控股 11 控制活動 ?建立合適的政策和程序，幫助公司實現(xiàn)經(jīng)營目標。 這些政策和程序應(yīng)當涵蓋： 職務(wù)分離 、審批授權(quán)、 實物控制、信息處理控制、業(yè)績評價 …… ?預(yù)防性控制 —— 防止錯誤或舞弊 通常針對大量的、重復(fù)性、程序化的交易活動 主要通過適當?shù)膷徫宦氊煼蛛x和審批授權(quán)進行控制 ?檢測性控制 —— 發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤或舞弊 通常針對個別的、頻率較少的交易活動 主要通過檢查、取證、對賬進行控制 西子聯(lián)合控股 12 監(jiān)督 ?管理層 —— 常規(guī)性 持續(xù)評估公司的風險 判斷內(nèi)部控制政策和程序恰當性
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