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西子聯(lián)合控股公司非財務經(jīng)理財務培訓-文庫吧

2025-04-11 23:14 本頁面


【正文】 任建立適當?shù)膬炔靠刂平M織框架,營造公司員工自覺、共同參與內部控制的組織氛圍 ?法人治理結構及企業(yè)組織框架 ?最高管理層 重視并給予適當?shù)闹笇? ?員工的價值觀、道德觀、宗教信仰、知識水平和實際能力 ?各級管理者的管理理念與工作風格 對內部控制的建立和實施具有重大影響的因素總稱,其主要表現(xiàn)為: 西子聯(lián)合控股 10 風險評估 ?風險從何處來? —— 公司外部:科技的發(fā)展,顧客的需求或預期改變,競爭,新頒法律或行政命令,天然災害,經(jīng)濟環(huán)境改變,資訊系統(tǒng)處理的中斷等。 —— 公司內部:聘用雇員的品質、訓練方法及激勵制度,管理當局責任的改變,企業(yè)活動的性質,員工可接近資產(chǎn)的程度,董事會或監(jiān)督委員會不夠堅定或效率低下等。 ?風險控制失敗 —— 侵吞公司資產(chǎn),未完成預定財務目標,提供虛假的財務報告,未遵循法律法規(guī)受到懲罰 …… ?風險分析 —— 估計風險發(fā)生的概率、評估風險的嚴重程度、制定防范風險的行動方案。 西子聯(lián)合控股 11 控制活動 ?建立合適的政策和程序,幫助公司實現(xiàn)經(jīng)營目標。 這些政策和程序應當涵蓋: 職務分離 、審批授權、 實物控制、信息處理控制、業(yè)績評價 …… ?預防性控制 —— 防止錯誤或舞弊 通常針對大量的、重復性、程序化的交易活動 主要通過適當?shù)膷徫宦氊煼蛛x和審批授權進行控制 ?檢測性控制 —— 發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤或舞弊 通常針對個別的、頻率較少的交易活動 主要通過檢查、取證、對賬進行控制 西子聯(lián)合控股 12 監(jiān)督 ?管理層 —— 常規(guī)性 持續(xù)評估公司的風險 判斷內部控制政策和程序恰當性
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