西子聯(lián)合控股公司非財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)培訓(xùn)-文庫吧
2025-04-11 23:14 本頁面
【正文】 任建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制組織框架，營造公司員工自覺、共同參與內(nèi)部控制的組織氛圍 ?法人治理結(jié)構(gòu)及企業(yè)組織框架 ?最高管理層 重視并給予適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo) ?員工的價(jià)值觀、道德觀、宗教信仰、知識水平和實(shí)際能力 ?各級管理者的管理理念與工作風(fēng)格 對內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重大影響的因素總稱，其主要表現(xiàn)為： 西子聯(lián)合控股 10 風(fēng)險(xiǎn)評估 ?風(fēng)險(xiǎn)從何處來？ —— 公司外部：科技的發(fā)展，顧客的需求或預(yù)期改變，競爭，新頒法律或行政命令，天然災(zāi)害，經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變，資訊系統(tǒng)處理的中斷等。 —— 公司內(nèi)部：聘用雇員的品質(zhì)、訓(xùn)練方法及激勵(lì)制度，管理當(dāng)局責(zé)任的改變，企業(yè)活動(dòng)的性質(zhì)，員工可接近資產(chǎn)的程度，董事會(huì)或監(jiān)督委員會(huì)不夠堅(jiān)定或效率低下等。 ?風(fēng)險(xiǎn)控制失敗 —— 侵吞公司資產(chǎn)，未完成預(yù)定財(cái)務(wù)目標(biāo)，提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，未遵循法律法規(guī)受到懲罰 …… ?風(fēng)險(xiǎn)分析 —— 估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、評估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度、制定防范風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)方案。 西子聯(lián)合控股 11 控制活動(dòng) ?建立合適的政策和程序，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。 這些政策和程序應(yīng)當(dāng)涵蓋： 職務(wù)分離 、審批授權(quán)、 實(shí)物控制、信息處理控制、業(yè)績評價(jià) …… ?預(yù)防性控制 —— 防止錯(cuò)誤或舞弊 通常針對大量的、重復(fù)性、程序化的交易活動(dòng) 主要通過適當(dāng)?shù)膷徫宦氊?zé)分離和審批授權(quán)進(jìn)行控制 ?檢測性控制 —— 發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤或舞弊 通常針對個(gè)別的、頻率較少的交易活動(dòng) 主要通過檢查、取證、對賬進(jìn)行控制 西子聯(lián)合控股 12 監(jiān)督 ?管理層 —— 常規(guī)性 持續(xù)評估公司的風(fēng)險(xiǎn) 判斷內(nèi)部控制政策和程序恰當(dāng)性
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1