酒店總經(jīng)理財務(wù)培訓(xùn)班講義-wenkub.com
2025-01-12 15:37 本頁面
【正文】 A．資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 B．權(quán)益比率 =所有者權(quán)益 /資產(chǎn)總額 C．流動資產(chǎn)比率和固定資產(chǎn)比率 流動資產(chǎn)比率 =流動資產(chǎn) /資產(chǎn)總額 固定資產(chǎn)比率 =固定資產(chǎn) /資產(chǎn)總額 固定資產(chǎn)新舊系數(shù) =固定資產(chǎn)凈值 /固定資 產(chǎn)原值 年實(shí)際綜合折舊率 =年實(shí)際折舊額 /固定資產(chǎn)原值平均余額 D．長期負(fù)債比率 =長期負(fù)債 /資產(chǎn)總額 4).獲利能力分析 :也稱盈利能力分析 ,獲利能力是酒店賴以生存和發(fā)展的能力。 全員參加的條件： 1).酒店體制改革 —建立職工持股的現(xiàn)代酒店制度 2).獎懲制度 —建立一套與成本費(fèi)用掛鉤的獎懲制度 3).領(lǐng)導(dǎo)方面 —領(lǐng)導(dǎo)的決心和信心、領(lǐng)導(dǎo)的行為 第五講 財務(wù)報表的閱讀與分析 一 .財務(wù)報表簡介 三張主表 :資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表 三張附表：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、利潤分配表 1．資產(chǎn)負(fù)債表： 是反映酒店一定時期財務(wù)狀況的靜態(tài)報表，是根據(jù) “ 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 ”這一基本等式，并依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和排列次序，將酒店一定時日的資產(chǎn)、負(fù)債、資本項目予以適當(dāng)排列、編制而成。預(yù)見性，對影響成本費(fèi)用的根本原因有所了解和把握，事先采取防范措施。 1).對工作計劃的介入 酒店各部門在制訂生產(chǎn)經(jīng)營計劃和各項工作計劃的同時，必須考慮成本費(fèi)用，要使成本費(fèi)用計劃滲透到各項工作計劃中去。 1).成本責(zé)任與管理權(quán)力相對應(yīng) 2).成本責(zé)任是負(fù)有成本責(zé)任的管理者的個人責(zé)任 ,而不是集體的共同的責(zé)任 3).成本責(zé)任是一種財務(wù)會計責(zé)任 財務(wù)會計 —對外會計 管理會計 —對內(nèi)會計 成本責(zé)任者有報告資財支配使用情況和資金運(yùn)用情況的責(zé)任 二．成本費(fèi)用控制 成本費(fèi)用控制：是成本費(fèi)用計劃執(zhí)行過程中的監(jiān)督、檢查、糾偏活動。 3).成本管理的手段 —制訂目標(biāo)成本，落實(shí) 成本責(zé)任目標(biāo)成本 目標(biāo)成本 —酒店未來一定時期產(chǎn)品成本預(yù)期達(dá)到的水平，作為酒店成本管理的奮斗目標(biāo)，是目標(biāo)管理在成本管理中的運(yùn)用。 評價和選擇： 是對詳細(xì)可行性研究所提供的結(jié)論和方案 ， 進(jìn)行總和分析和評價 。 2} 某年折舊額 =固定資產(chǎn)折舊總額 該年折舊額 該年折舊額 =（ 固定資產(chǎn)原值－預(yù)計凈殘值 ） 該年折舊率 固定資產(chǎn)折舊資金的管理 1） 按規(guī)定提足折舊 2） 制訂好固定資產(chǎn)更新改造計劃 3） 編制好年度更新改造資金預(yù)算 4) 折舊資金的剝離管理（專項管理） 二、 投資項目的可行性研究 ? 投資項目可行性研究的含義 ? 可行性研究的步驟和內(nèi)容 機(jī)會研究： 是尋找投資機(jī)會 ， 選擇投資項目 ， 提出輪廓性建議 ， 確定是否有必要做進(jìn)一步的分析研究 。 第三講 固定資產(chǎn)管理與投資決策 固定資產(chǎn)是使用期限在一定年限以上 ， 單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上 ， 并在使用中不改變其實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) 。 1） 信用標(biāo)準(zhǔn) 是對客戶的信用要求所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn) ， 也是客戶要求賒銷應(yīng)具備的條件 ， 通常用預(yù)計的壞賬損失率為標(biāo)準(zhǔn) ， 對客戶的信用情況進(jìn)行評價 。 總經(jīng)理及部門經(jīng)理要明確支出原則 、 支出重點(diǎn)和支出方向 4） 現(xiàn)金收支預(yù)算方案 ， 經(jīng)酒店總經(jīng)理辦公會討論通過 ， 交由財務(wù)部門控制執(zhí)行 5） 酒店各部門凡是有現(xiàn)金支出的必須按照預(yù)算規(guī)定的項目 、 金額和時間 ， 由財務(wù)部門劃撥執(zhí)行 ， 對沒有劃入預(yù)算的項目 ， 財務(wù)部門有權(quán)拒絕開支 。 2） 硬預(yù)算原則： 酒店的全部現(xiàn)金收支都必須納入預(yù)算控制范圍 ， 預(yù)算一旦通過 ， 任何人不得隨意修改 ， 在預(yù)算執(zhí)行過程中 ， 堅持沒有預(yù)算不開支 ， 杜絕一切超預(yù)算開支現(xiàn)象 。 預(yù)算： 用貨幣或數(shù)據(jù)表示的各類計劃 財務(wù)控制： 財務(wù)計劃執(zhí)行過程中的監(jiān)督 、檢查 、 糾偏活動 。 第三：片面追求利潤 ， 會使經(jīng)營者為了眼前盈利 ， 而 放棄具有發(fā)展前途的長遠(yuǎn)投資 。 ? 對負(fù)債和損失的估價確認(rèn) ， 寧可提高 ，不可壓低 。 營業(yè)稅－對七個行業(yè)兩種行為的營業(yè)收入的征稅 附加 －城市維護(hù)建設(shè)稅附加 7% －教育費(fèi)附加 3% 附加 共計 10% 抵補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的 各項費(fèi)用－扣除成本費(fèi)用 ? 生產(chǎn)成本 ? 銷售費(fèi)用 ? 管理費(fèi)用 ? 財務(wù)費(fèi)用 稅后利潤分配 1） 提取盈余公積金 10% 2） 提取公益金 5－ 10% 3） 支付投資者利潤 二、公司財務(wù)管理的依據(jù)、 目標(biāo)和方法 公司財務(wù)管理的意義－是根據(jù)資金運(yùn)動的規(guī)律 ， 遵守國家法令制度 ， 對資金的形成 、 使用和分配進(jìn)行預(yù)測 、 決策 、 計劃 、 控制 、 核算和分析 ， 提高酒店資金利用效果 ， 實(shí)現(xiàn)資本保值增值的管理工作 。 ? 流動資產(chǎn)特點(diǎn)：變化快 、 周轉(zhuǎn)快；一個生產(chǎn)經(jīng)營周期周轉(zhuǎn)一次；流動資產(chǎn)相當(dāng)于酒店的血液；流動資金非常容易流失和沉淀 ? 流動資金沉淀：流動資金停滯在周轉(zhuǎn)的某個階段 ， 不再循環(huán)周轉(zhuǎn) 。 資金的籌集 國家資本金 法人資本金 個人資本金 外商資本金 投資者投入 （資本金） 銀行存款 應(yīng)付預(yù)收款項 發(fā)行債券 融資租賃 應(yīng)交未付款項 借入資金 （負(fù)債） 資金的來源渠道 在金融市場籌集資金考慮的因素 資金成本 財務(wù)風(fēng)險 資金成本 使用資金的代價和費(fèi)用 資金成本＝使用資金的費(fèi)用／籌資總額 財務(wù)風(fēng)險 ――― 由于籌集資金帶來的風(fēng)險 資金的運(yùn)用 1） 對內(nèi)投資 2） 對外投資 對內(nèi)投資主要用于兩個方面 A、 用于購買房屋 、 設(shè)備 、 運(yùn)輸工具等勞動資 料－形成固定資產(chǎn) 。 ? 增加收入 ? 控制成本 企業(yè)經(jīng)營中的兩個重點(diǎn) ?前提 ? 培養(yǎng)員工成本意識，建立勤儉節(jié)約的企業(yè)文化 ? 實(shí)施成本考核獎懲制度 ?關(guān)鍵 ? 建立成本監(jiān)督體系 ?保證 假日酒店 8月份房務(wù)部營業(yè)費(fèi)用分析 8月份實(shí)際 7月份實(shí)際 YTD 項 目 費(fèi)用總計 平均每間房 費(fèi)用總計 平均每間房 平均每間房 清潔用品 59,543 67,876 客用品 252,589 232,000 貴賓用品 5,808 34,517 印刷及文
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