【正文】 800 材料 — 其他材料 55 000 材料 — 木箱 24 000 低值易耗品 — 工具 36 000 代碼 賬戶名稱 期末余額 借方金額 貸方金額 庫(kù)存商品 — 300NJ80（一車間） 100 000 庫(kù)存商品 — 200NJ60（一車間） 100 000 庫(kù)存商品 — 300NJ80（二車間） 240 000 庫(kù)存商品 — 200NJ60（二車間） 300 000 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 25 000 待攤費(fèi)用 — 工具費(fèi)（機(jī)修車間） 25 000 待攤費(fèi)用 — 工具費(fèi)（一車間） 待攤費(fèi)用 — 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 800 待攤費(fèi)用 — 報(bào)刊費(fèi) 120 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 其他投資（錦州宏達(dá)公司） 100 000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 債券投資（國(guó)庫(kù)券） 固定資產(chǎn) — 一車間生產(chǎn)用房 420 000 固定資產(chǎn) — 二車間生產(chǎn)用房 360 000 固定資產(chǎn) — 供電車間生產(chǎn)用房 200 000 固定資產(chǎn) — 機(jī)修車間生產(chǎn)用房 150 000 固定資產(chǎn) — 廠部生產(chǎn)用房 350 000 固定資產(chǎn) — 廠部非生產(chǎn)用房 450 000 固定資產(chǎn) — 一車間機(jī)械 500 000 固定資產(chǎn) — 二車間機(jī)械 350 000 固定資產(chǎn) — 供電車間機(jī)械 160 000 固定資產(chǎn) — 機(jī)修車間機(jī)械 200 000 固定資產(chǎn) — 廠部運(yùn)輸設(shè)備 200 000 固定資產(chǎn) — 廠部管理用具 120 000 累計(jì)折舊 — 一車間生產(chǎn)用房屋 120 000 累計(jì)折舊 — 二車間生產(chǎn)用房屋 110 000 累計(jì)折舊 — 供電車間生產(chǎn)用房屋 60 000 累計(jì)折舊 — 機(jī)修車間生產(chǎn)用房屋 30 000 代碼 賬戶名稱 期末余額 借方金額 貸方金額 累計(jì)折舊 — 廠部生產(chǎn)用房屋 100 000 累計(jì)折舊 — 廠部非生產(chǎn)用房屋 150 000 累計(jì)折舊 — 一車間機(jī)械 150 000 累計(jì)折舊 — 二車間機(jī)械 120 000 累計(jì)折舊 — 供電車間機(jī)械 40 000 累計(jì)折舊 — 機(jī)修車間機(jī)械 60 000 累計(jì)折舊 — 廠部運(yùn)輸設(shè)備 40 000 累計(jì)折舊 — 廠部管理用具 20 000 固定資產(chǎn)清理 — 二車間機(jī)械（鉆床） 在建工程 — C620車床（一車間） 無(wú)形資產(chǎn) — 專利權(quán) 54 000 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 廠部房屋維修 20 000 短期借款 — 流動(dòng)資金借款 100 000 應(yīng)付票據(jù) — 馬鞍山特鋼廠 130 000 應(yīng)付票據(jù) — 太原鋼鐵公司 應(yīng)付賬款 — 大連鋼廠 150 000 應(yīng)付賬款 — 葫蘆島鋼管廠 預(yù)收賬款 — 北方種子公司 36 000 其他應(yīng)付款 — 廠工會(huì) 2 800 其他應(yīng)付款 — 王麗萍 應(yīng)付工資 — 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) — 應(yīng)付福利費(fèi) 24 000 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 35 000 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交所得稅 20 600 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2 000 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 首次執(zhí)行轉(zhuǎn)換 代碼 賬戶名稱 期末余額 借方金額 貸方金額 應(yīng)付利潤(rùn) — 國(guó)家 200 000 應(yīng)付利潤(rùn) — 鞍山鋼鐵公司 30 000 應(yīng)付利潤(rùn) — 錦州物資貿(mào)易公司 10 000 其他應(yīng)交款 — 教育費(fèi)附加 800 預(yù)提費(fèi)用 — 短期借款利息 800 預(yù)提費(fèi)用 — 長(zhǎng)期借款利息 56 100 長(zhǎng)期借款 — 流動(dòng)資金借款 700 000 實(shí)收資本 — 國(guó)家資本金 2 040 000 實(shí)收資本 — 鞍山鋼鐵公司 1 020 000 實(shí)收資本 — 錦州物資貿(mào)易公司 340 000 資本公積 — 資本溢價(jià) 120 000 盈余公積 — 法定公積金 100 000 盈余公積 — 公益金 50 000 利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 430 000 利潤(rùn)分配 — 應(yīng)付利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 — 提取盈余公積 生產(chǎn)成本 — 300NJ80（一車間） 15 420 生產(chǎn)成本 — 200NJ60（一車間） 13 700 生產(chǎn)成本 — 300NJ80（二車間） 32 700 生產(chǎn)成本 — 200NJ60（二車間） 29 350 合計(jì) 6 624 800 6 624 800 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 首次執(zhí)行轉(zhuǎn)換 （二）明細(xì)賬期末余額表說(shuō)明 1．原材料明細(xì)賬詳細(xì)資料如表 22所示： 表 22 材料明細(xì)賬詳細(xì)資料 賬戶名稱 期初余額 賬戶名稱 期初余額 數(shù)量 單價(jià) 數(shù)量 單價(jià) 原材料 — 合金鋼 8 220（千克） 原材料 — 橡膠件 1 740（套） 120． 00元 原材料 — 不銹鋼 8 200（千克） 原材料 — 木箱 原材料 — 冷軋不銹鋼 14 500（千克） 原材料 — 其他材料 原材料 — 無(wú)縫鋼管 7 600（千克） — 工具： 720套，每套 50元。 ： 300NJ80軸承 200個(gè)，每個(gè)成本 1 200元；200NJ60軸承 300個(gè)，每個(gè)成本 1 000元。 表 23 生產(chǎn)成本 — 300NJ80（一車間） 直接材料 燃料及動(dòng)力 直接人工 制造費(fèi)用 合計(jì) 8 000 2 000 3 000 2 420 15 420 表 24 生產(chǎn)成本 — 200NJ60（一車間） 直接材料 燃料及動(dòng)力 直接人工 制造費(fèi)用 合計(jì) 7 000 1 800 2 700 2 200 13 700 表 25 生產(chǎn)成本 — 300NJ80（二車間） 直接材料 燃料及動(dòng)力 直接人工 制造費(fèi)用 合計(jì) 24 000 4 400 2 200 2 100 32 700 表 26 生產(chǎn)成本 — 200NJ60（二車間） 直接材料 燃料及動(dòng)力 直接人工 制造費(fèi)用 合計(jì) 21 000 5 650 2 500 200 29 350 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 首次執(zhí)行轉(zhuǎn)換 2表 2表 2表 26所示。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 首次執(zhí)行轉(zhuǎn)換 27所示。 產(chǎn)品品種 月初在產(chǎn)品 本月投入 本月完工 月末在產(chǎn)品 300NJ80（一車間） 20 500 480 40 200NJ60（一車間） 30 450 430 50 300NJ80（二車間） 30 480 490 20 200NJ60（二車間） 40 430 440 30 ，隨生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)領(lǐng)用材料；產(chǎn)品完工后，陸續(xù)驗(yàn)收入庫(kù)。為簡(jiǎn)化核算，其實(shí)物的核算從略。月終一次結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成本、驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)成品和銷售產(chǎn)品成本。 。經(jīng)對(duì)原賬中 “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 科目的累計(jì)借方、貸方發(fā)生額進(jìn)行分析，查明無(wú)形資產(chǎn)原價(jià) 67 800元，無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷額 32 100元。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 首次執(zhí)行轉(zhuǎn)換 表 28 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位 : 北城軸承廠 2022年 12月 31日 單位 : 元 （三）依據(jù)上述資料及相關(guān)明細(xì)賬編制 2022年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表如表 28所示。 資 產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 略 流動(dòng)負(fù)債： 略 貨幣資金 484 218 短期借款 100 000 短期投資 10 000 應(yīng)付票據(jù) 130 000 應(yīng)收票據(jù) 400 000 應(yīng)付賬款 150 000 應(yīng)收賬款 222 300 預(yù)收賬款 36 000 預(yù)付賬款 15 8800 其他應(yīng)付款 2 800 其他應(yīng)收款 4 000 應(yīng)付工資 0 存貨 1 801 862 應(yīng)付福利費(fèi) 24 000 待攤費(fèi)用 25 920 應(yīng)交稅金 57 600 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 0 應(yīng)付利潤(rùn) 240 000 其他流動(dòng)資產(chǎn) 0 其他應(yīng)交款 800 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 2 964 100 預(yù)提費(fèi)用 56 900 長(zhǎng)期投資： 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 0 長(zhǎng)期股權(quán)投資 100 000 其他流動(dòng)負(fù)債 0 長(zhǎng)期債權(quán)投資 0 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 798 100 長(zhǎng)期投資合計(jì) 100 000 長(zhǎng)期負(fù)債： 固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期借款 700 000 固定資產(chǎn)原價(jià) 3 460 000 其他長(zhǎng)期負(fù)債 0 減：累計(jì)折舊 1 000 000 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 500 000 固定資產(chǎn)凈值 2 460 000 負(fù)債合計(jì) 1 298 100 固定資產(chǎn)清理 0 所有者權(quán)益： 在建工程 0 實(shí)收資本 3 400 000 固定資產(chǎn)合計(jì) 2 460 000 資本公積 120 000 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 盈余公積 150 000 無(wú)形資產(chǎn) 54 000 未分配利潤(rùn) 430 000 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 20 000 所有者權(quán)益合計(jì) 4 100 000 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 0 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 74 000 資產(chǎn)合計(jì) 略 5 598 100 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 略 5 598 100 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 首次執(zhí)行轉(zhuǎn)換 表 29 科目余額表 （單位：元） 科目名稱 借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 在途物資 原材料 周轉(zhuǎn)材料 庫(kù)存商品 生產(chǎn)成本 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期債權(quán)投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 3 500 480 718 0 11 000 400 000 223 000 15 800 4 000 0 959 692 36 000 740 000 91 170 100 000 0 3 460 000 67 800 20 000 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利潤(rùn) 應(yīng)付利息 長(zhǎng)期借款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 利潤(rùn)分配 累計(jì)折舊 累計(jì)攤銷 100 000 130 000 150 000 36 000 2 800 24 000 58 400 240 000 56 900 700 000 3 400 000 120 000 150 000 430 780 1 000 000 13 800 合計(jì) 6 612 680 合計(jì) 6 612 680