小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講座-資料下載頁
2025-01-08 18:13本頁面
【正文】 育經(jīng)費(fèi) 8．非貨幣性福利 9．辭退福利 10．其他 合計(jì) 應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 應(yīng)付稅費(fèi)明細(xì)表 項(xiàng)目 期末賬面余額 年初賬面余額 1．增值稅 2．消費(fèi)稅 3．營(yíng)業(yè)稅 4．城市維護(hù)建設(shè)稅 5．企業(yè)所得稅 6．資源稅 7．土地增值稅 8．城鎮(zhèn)土地使用稅 9．房產(chǎn)稅 10．車船稅 11．教育費(fèi)附加 12．礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 13．排污費(fèi) 14．代扣代繳的個(gè)人所得稅 合計(jì) 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 附注披露 （四）利潤(rùn)分配的說明。 項(xiàng)目 行次 本年金額 上年金額 一、凈利潤(rùn) 1 加：年初未分配利潤(rùn) 2 其他轉(zhuǎn)入 3 二、可供分配的利潤(rùn) 4 減：提取法定盈余公積 5 提取任意盈余公積 6 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 * 7 提取儲(chǔ)備基金 * 8 提取企業(yè)發(fā)展基金 * 9 利潤(rùn)歸還投資 ** 10 三、可供投資者分配的利潤(rùn) 11 減：應(yīng)付利潤(rùn) 12 四、未分配利潤(rùn) 13 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 附注披露 （五）用于對(duì)外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因；未決訴訟、未決仲裁以及對(duì)外提供擔(dān)保所涉及的金額。 （六）發(fā)生嚴(yán)重虧損的，應(yīng)當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃、未來經(jīng)營(yíng)的方案。 （七）對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中列示項(xiàng)目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的 納稅調(diào)整過程 。 （八）其他需要在附注中說明的事項(xiàng)。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 納稅調(diào)整過程 附注披露 項(xiàng)目 20X2年 20X1年 利潤(rùn)總額 加：納稅調(diào)整增加額 減：納稅調(diào)整減少額 納稅調(diào)整后所得 減：彌補(bǔ)以前年度虧損 應(yīng)納稅所得額 稅率（ 25%） 應(yīng)納所得稅 新聯(lián)誼事務(wù)所集團(tuán) 未來適用法 第八十八條 小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 未來適用法，是指將變更后的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，或者在會(huì)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期更正差錯(cuò)的方法。 第八十九條 符合 《 中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 》 所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行本準(zhǔn)則。 第九十條 本準(zhǔn)則自 2022年 1月 1日起施行。財(cái)政部2022年發(fā)布的 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 （財(cái)會(huì) [2022]2號(hào)）同時(shí)廢止。
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