小企業(yè)會計準(zhǔn)則講座(參考版)
2025-01-11 18:13本頁面
【正文】 財政部2022年發(fā)布的 《 小企業(yè)會計制度 》 （財會 [2022]2號）同時廢止。 第八十九條 符合 《 中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 》 所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照執(zhí)行本準(zhǔn)則。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 納稅調(diào)整過程 附注披露 項目 20X2年 20X1年 利潤總額 加：納稅調(diào)整增加額 減：納稅調(diào)整減少額 納稅調(diào)整后所得 減：彌補以前年度虧損 應(yīng)納稅所得額 稅率（ 25%） 應(yīng)納所得稅 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 未來適用法 第八十八條 小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進行會計處理。 （七）對已在資產(chǎn)負債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的 納稅調(diào)整過程 。 項目 行次 本年金額 上年金額 一、凈利潤 1 加：年初未分配利潤 2 其他轉(zhuǎn)入 3 二、可供分配的利潤 4 減：提取法定盈余公積 5 提取任意盈余公積 6 提取職工獎勵及福利基金 * 7 提取儲備基金 * 8 提取企業(yè)發(fā)展基金 * 9 利潤歸還投資 ** 10 三、可供投資者分配的利潤 11 減：應(yīng)付利潤 12 四、未分配利潤 13 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 附注披露 （五）用于對外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因；未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔(dān)保所涉及的金額。 （二）短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目說明。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 財務(wù)報表的比較 編號 小企業(yè)會計制度 小企業(yè)會計準(zhǔn)則 報表名稱 編報期 報表名稱 編報期 會小企 01表 資產(chǎn)負債表 月度、年度 資產(chǎn)負債表 月度、年度 會小企 02表 利潤表 月度、年度 利潤表 月度、年度 會小企 03表 現(xiàn)金流量表 年度（按需要選擇編制） 現(xiàn)金流量表 月度、年度 會小企 01表附表 1 應(yīng)交增值稅明細表 月度、年度 適用于增值稅一般納稅企業(yè) 財務(wù)報表格式 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 附注披露 第八十六條 附注，是指對在資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。 不編制所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表。 新聯(lián)誼事務(wù)所集團 財務(wù)報表 第七
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