[經(jīng)濟學(xué)]莆田學(xué)院中級財務(wù)管理第四章流動資產(chǎn)管理綜合習(xí)題-資料下載頁
2025-01-15 06:26本頁面
【正文】 券的轉(zhuǎn)換。（） 根據(jù)存貨經(jīng)濟訂貨量模型，經(jīng)濟訂貨量是能使訂貨總成本與儲存總成本相等的訂貨批量。（） 最佳現(xiàn)金持有量確定的成本分析模式和存貨模式均把機會成本作為相關(guān)成本考慮。（） 因為現(xiàn)金的管理成本是相對固定的，所以在確定現(xiàn)金最佳持有量時，可以不考慮它的影響。（） 一般情況下，持有現(xiàn)金的短缺成本與持有量成正比，而機會成本與持有量成反比。（）企業(yè)在設(shè)定某一顧客的信用標(biāo)準時，往往要評估它賴賬的可能性，可能通過“5C”系統(tǒng)來進行。（） 如果存貨市場供應(yīng)不充足，即使?jié)M足有關(guān)的基本假設(shè)條件，也不能利用經(jīng)濟訂貨量基本模型。（） 現(xiàn)金的存貨模式確定的最佳現(xiàn)金持有量與一定時期的現(xiàn)金需要量成同向變動，與有價證券的利率成反向變動。（） 1現(xiàn)金持有量控制的隨機模式建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求量和收支不可預(yù)測的前提下，因此計算出來的現(xiàn)金量比較保守，往往比運用存貨模式的計算結(jié)果小。（） 1甲公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為160000元，每次轉(zhuǎn)換有價證券的交易成本為500元，有價證券的年利率為10%。達到最佳現(xiàn)金持有量的全年轉(zhuǎn)換成本是2000元。 1企業(yè)研究保險儲備的目的，就是為了防止需求增大而發(fā)生缺貨或供貨中斷。（） 四、計算題某企業(yè)年需用甲材料360000千克，該材料的單位采購成本為100元，每次進貨費用為400元，單位材料的年變動儲存成本為8元，單位缺貨成本為10元。要求：（1）如果不考慮商業(yè)折扣和缺貨，材料每天供應(yīng)2000千克，計算下列指標(biāo)： ①經(jīng)濟進貨批量； ②經(jīng)濟進貨批量的存貨相關(guān)總成本； ③經(jīng)濟進貨批量平均占用資金； ④年度最佳進貨批次。（2）如果不考慮商業(yè)折扣，但考慮缺貨，假設(shè)保險儲備量為2000千克，一次訂貨缺貨量為500千克，交貨期為3天，計算與此相關(guān)的總成本和再訂貨點。 資料： A公司是一個家用電器零售商，現(xiàn)經(jīng)營約500種家用電器產(chǎn)品。該公司正在考慮經(jīng)銷一種新的家電產(chǎn)品。據(jù)預(yù)測該產(chǎn)品年銷售量為1080臺，一年按360天計算，平均日銷售量為3臺；固定的儲存成本2000元/年，變動的儲存成本為100元/臺（一年）；固定的訂貨成本為1000元/年，；公司的進貨價格為每臺500元，售價為每臺580元；如果供應(yīng)中斷，單位缺貨成本為80元。訂貨至到貨的時間為4天，在此期間銷售需求的概率分布如下： 要求：在假設(shè)可以忽略各種稅金影響的情況下計算： ⑴該商品的進貨經(jīng)濟批量。 ⑵該商品按照經(jīng)濟批量進貨時存貨平均占用的資金（不含保險儲備金額）。 ⑶該商品按照經(jīng)濟批量進貨的全年存貨取得成本（不含保險儲備金額）。 ⑷該商品含有保險儲備量的再訂貨點。 A公司是一個商業(yè)企業(yè)，由于目前的收賬政策過于嚴厲，不利于擴大銷售，且收賬費用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下： 已知A公司的銷售毛利率為20%，應(yīng)收賬款投資要求的最低報酬率為15%。壞賬損失率是指預(yù)計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。要求：通過計算分析，回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？ ABC公司預(yù)期，它在下年度總共會產(chǎn)生375000元的現(xiàn)金流出量，而這些現(xiàn)金流出將平均發(fā)生在每一天中。ABC公司打算定期地在出售其投資組合中的有價證券，以滿足其對現(xiàn)金的需求。該公司的有價證券能得到12%的報酬率，而每次將有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金時，它都要負擔(dān)4元的交易成本。 ⑴試運用存貨模式來決定，ABC公司每次將有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金時的最佳余額。 ⑵ABC公司的平均現(xiàn)金余額將為多少？ ⑶ABC公司每年需要多少交易次數(shù)？ ⑷為了維持最佳現(xiàn)金余額，ABC公司每年需負擔(dān)多少現(xiàn)金總成本？ 五、綜合題某商業(yè)企業(yè)2005年有兩種信用政策可供選用：甲方案預(yù)計應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天，其收賬費用為1000元，壞賬損失率為貨款的2%。乙方案的信用政策為（2/10，1/20，n/90），預(yù)計將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于第90天收到（前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%），收賬款費用為1500元。假設(shè)該企業(yè)所要求的最低報酬率為8%，該企業(yè)按經(jīng)濟訂貨量進貨，假設(shè)購銷平衡、銷售無季節(jié)性變化。甲方案的年銷售量3600件，進貨單價60元，售價100元，單位儲存成本5元（含占用資金利息），一次訂貨成本250元；乙方案的年銷售量4000件，改變信用政策預(yù)計不會影響進貨單價、售價、單位儲存成本、一次訂貨成本等，所有銷貨假設(shè)均為賒銷。要求： ⑴計算甲、乙兩方案毛利之差； ⑵計算甲方案的下列指標(biāo)： ① 應(yīng)收賬款的機會成本； ② 壞賬成本； ③ 按經(jīng)濟進貨批量進貨的相關(guān)最低總成本； ④ 經(jīng)濟訂貨量； ⑤ 達到經(jīng)濟進貨批量時存貨平均占用資金； ⑥ 采納甲方案的相關(guān)總成本（不含進價） ⑶計算乙方案的下列指標(biāo)： ①應(yīng)收賬款的機會成本； ②壞賬成本； ③ 現(xiàn)金折扣成本； ④ 按經(jīng)濟進貨批量進貨的相關(guān)最低總成本； ⑤ 經(jīng)濟訂貨量； ⑥ 達到經(jīng)濟進貨批量時存貨平均占用資金； ⑦ 采納乙方案的相關(guān)總成本（不含進價）。 ⑷計算甲、乙兩方案的相關(guān)總成本之差； ⑸為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由。（計算過程保留整數(shù)） ABC公司是一個商業(yè)企業(yè)。現(xiàn)行的信用政策是40天內(nèi)全額付款，賒銷額平均占銷售額的75%，其余部分為立即付現(xiàn)購買。目前的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天（假設(shè)一年為360天，根據(jù)賒銷額和應(yīng)收賬款期末余額計算，下同）?？偨?jīng)理今年1月初提出，將信用政策改為50天內(nèi)全額付款，改變信用政策后，預(yù)期總銷售額可增20%，賒銷比例增加到90%，其余部分為立即付現(xiàn)購買。預(yù)計應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長到60天。改變信用政策預(yù)計不會影響存貨周轉(zhuǎn)率和銷售成本率（目前銷貨成本占銷售額的70%）。工資由每年的200萬元，增加到380萬元。除工資以外的營業(yè)費用和管理費用目前為每年300萬元，預(yù)計不會因信用政策改變而變化。上年末的資產(chǎn)負債表如下： 要求：%，問公司應(yīng)否改變信用政策？
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