【正文】 清繳期結(jié)束前，補(bǔ)充提交市以上政府科技部門的鑒定意見書。企業(yè)未按規(guī)定提交市以上科技部門鑒定意見書的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將不予進(jìn)行相關(guān)的備案登記，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)不可享受稅前加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策。 LOGO （二） 市科技行政部門 技術(shù)鑒定：研究開發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)鑒定工作統(tǒng)一由市科技行政部門負(fù)責(zé)。 ? 申報(bào)時(shí)間：需提交研究開發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)鑒定意見書的企業(yè)，在 2022年 3月 20日至 4月20日 期間，向市科技行政部門提出申報(bào)。項(xiàng)目技術(shù)鑒定每年只開展一次，申請(qǐng)項(xiàng)目技術(shù)鑒定的企業(yè)需按時(shí)申報(bào)。 ? 程序：企業(yè)通過廣州科技網(wǎng)的 網(wǎng)上 申報(bào)系統(tǒng)提出申報(bào)，通過鑒定的項(xiàng)目，市科技行政部門在 2022年 5月 10日前頒發(fā) 鑒定意見書。 LOGO ? 4．安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款） ?《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知 》 （ 財(cái)稅[2022]70號(hào) ） ? （ 1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 (一式兩份 )； ? （ 2）納稅人 定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu) 向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了 不低于 企業(yè)所在地經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的 最低工資標(biāo)準(zhǔn) 的工資表等證明資料或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員名單及工資表； LOGO ? 4．安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款） ? （ 3）為殘疾職工或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員按月足額繳納社保 的資料； ? （ 4）殘疾人員證明或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明（ 《 中華人民共和國(guó) 殘疾人證 》 或《 中華人民共和國(guó) 殘疾軍人證 (1至 8級(jí) )》 ）復(fù)印件； ? （ 5）納稅人與殘疾人或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的 1年以上 (含 1年 )勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議(復(fù)印件 )； ? （ 6）具備安置殘疾人員上崗工作的 基本設(shè)施 情況的說明。 LOGO ? 5．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（企業(yè)所得稅法第三十一條） ?《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知 》 （ 國(guó)稅發(fā) [2022]87號(hào) ） ? （ 1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 (一式兩份 ) ； ? （ 2）經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）； ? （ 3 ? （ 4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際 ? （ 5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況 〔 包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等 〕 說明； ? （ 6）由省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。 LOGO ? 6．固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十二條、財(cái)稅 〔 2022〕 1號(hào)第一條第（五）、第（七）款） ?《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知 》 （ 國(guó)稅發(fā) [2022]81號(hào) ） ? （ 1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 (一式兩份 )。 ? （ 2）按照 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知 》 （國(guó)稅發(fā) 〔 2022〕 81號(hào)）第五點(diǎn)規(guī)定，對(duì)確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在 取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi) ，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料： ? ①固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于 《 實(shí)施條例 》 規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明； ? ②被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明； ? ③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。 ? （ 3）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表（附表十六） LOGO ? 7．企業(yè)購置專用設(shè)備稅額抵免（企業(yè)所得稅法第三十四條） ? （ 1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 (一式兩份 )。 ? （ 2）購置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表（附表十七、附表十八、附表十九） ? （ 3）加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件； ? （ 4）購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。 LOGO ? 減免優(yōu)惠期限 超過一年 的：納稅人可在首次享受該項(xiàng)優(yōu)惠的年度一次性提交 《 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 》 ，但規(guī)定應(yīng)在匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料的，納稅人應(yīng)于每年年度匯算清繳期結(jié)束前提交。 ? 納稅人減免優(yōu)惠的條件發(fā)生變化，已不符合稅收減免優(yōu)惠條件的，應(yīng)在發(fā)生變化之日起 十五個(gè)工作日 內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后認(rèn)為不符合減免優(yōu)惠條件的，應(yīng)停止納稅人享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠，并告知納稅人。 LOGO ? 納稅人應(yīng)在本通知規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案擬享受的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案的， 不得享受 該項(xiàng)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，且 并不得逾期補(bǔ)辦理 備案程序手續(xù)。 LOGO ?《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知 》 （ 財(cái)稅[2022]57號(hào) ） ?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法 》 的通知（ 國(guó)稅發(fā)[2022]88號(hào) ） ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為 本年度終了后第 45日 。 ? 企業(yè)因特殊原因不能按時(shí)申請(qǐng)審批的，經(jīng)負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可適當(dāng)延期申請(qǐng)。 LOGO ?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知（ 國(guó)稅函[2022]772號(hào) ） ? 企業(yè)以前年度（包括 2022年度新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前年度）發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除；可以按照 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 和 《 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 》 的有關(guān)規(guī)定，追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除，而不能改變?cè)擁?xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬年度。 LOGO ? 企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳。 ? 企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后如出現(xiàn)虧損，首先應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，然后按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。