運營資本管理的任務(wù)-資料下載頁
2025-01-12 16:08本頁面
【正文】 下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，總難免發(fā)生一些意外事件，如原材料延誤到貨，生產(chǎn)設(shè)備故障，自然災(zāi)害等。為防止某些突發(fā)事件的出現(xiàn)而導(dǎo)致企業(yè)準(zhǔn)時生產(chǎn)的中斷，企業(yè)需要保持一定數(shù)額的保險儲備，減少因存貨不足帶來的損失。另外，從組織均衡生產(chǎn)、有利于降低成本的目的出發(fā)，企業(yè)也需要保持一定的保險儲備。 任務(wù)三 存貨經(jīng)濟(jì)批量決策 （二）存貨的成本 一、存貨的功能與成本 進(jìn)貨成本 1 企業(yè)保持一定數(shù)量的存貨，就必然會付出一定的代價，即存貨成本。存貨成本一般有以下幾項： 儲存成本 2 缺貨成本 3 任務(wù)三 存貨經(jīng)濟(jì)批量決策 （一）存貨經(jīng)濟(jì)批量控制法 二、存貨控制 企業(yè)在確定了計劃采購總量后，還要確定合理的每次進(jìn)貨批量，以防止盲目采購造成損失。合理的進(jìn)貨批量也就是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量，是指能夠使一定時期存貨的總成本達(dá)到最低點的進(jìn)貨數(shù)量。通過上述對存貨成本分析可知，決定存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的成本因素主要包括變動性進(jìn)貨費用 (簡稱進(jìn)貨費用 )和變動性儲存成本 (簡稱儲存成本 )。不同的成本項目與進(jìn)貨批量呈現(xiàn)著不同的變動關(guān)系。減少進(jìn)貨批量，增加進(jìn)貨次數(shù)，在影響儲存成本降低的同時，也會導(dǎo)致進(jìn)貨費用的提高；相反，增加進(jìn)貨批量，減少進(jìn)貨次數(shù)，盡管有利于降低進(jìn)貨費用，但同時會影響儲存成本的提高。 任務(wù)三 存貨經(jīng)濟(jì)批量決策 （一）存貨經(jīng)濟(jì)批量控制法 二、存貨控制 1 存貨經(jīng)濟(jì)批量基本模型的假設(shè)前提 ⑴企業(yè)能夠及時補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時便可立即取得存貨。 ⑵能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫。 ⑶不允許缺貨。 ⑷存貨需求量穩(wěn)定，并能較準(zhǔn)確地預(yù)測。 ⑸存貨單價不變，不考慮現(xiàn)金折扣。 ⑹企業(yè)現(xiàn)金充足，不會因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)貨。 ⑺企業(yè)所需存貨市場供應(yīng)充足，不會因買不到需要的存貨而影響生產(chǎn)經(jīng)營。 任務(wù)三 存貨經(jīng)濟(jì)批量決策 （一）存貨經(jīng)濟(jì)批量控制法 二、存貨控制 2 存貨經(jīng)濟(jì)批量基本模型的有關(guān)計算 其計算公式為： 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的存貨總成本 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的平均占用資金 年度最佳進(jìn)貨批次 ? ? CABQ /2?? ? AB CTC 2?? ? 2QPW ?? ? QAN ?任務(wù)三 存貨經(jīng)濟(jì)批量決策 （二）存貨儲存期控制法 二、存貨控制 存貨儲存期控制，是根據(jù)存貨的有關(guān)費用與存貨儲存時間的依存關(guān)系，通過控制存貨儲存時間，加速存貨周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)存貨管理目標(biāo)的一種控制方法。 企業(yè)進(jìn)行存貨投資所發(fā)生的費用支出，按照與儲存時間的關(guān)系可以分為固定儲存費與變動儲存費兩類。前者數(shù)額的大小與存貨儲存期的長短無直接聯(lián)系，如各項進(jìn)貨費用、管理費用等。后者即變動儲存費則隨著存貨儲存期的延長或縮短成正比例變動，如存貨資金占用費 (貸款購置存貨的利息或現(xiàn)金購置存貨的機(jī)會成本 )、存貨倉儲管理費、倉儲損耗 (為計算方便，如果倉儲損耗較小，亦將其并入固定儲存費 )等。 任務(wù)三 存貨經(jīng)濟(jì)批量決策 （二）存貨儲存期控制法 二、存貨控制 基于上述分析，引入本量利的平衡關(guān)系原理，可以將商品流通企業(yè)經(jīng)營商品的利潤與毛利、銷售稅金與附加、固定儲存費、變動儲存費以及存貨儲存期（天數(shù)）的相關(guān)聯(lián)系。 儲存天數(shù) 毛利線 固定儲存費用線 銷售稅金及附加線 保本儲存期 變動儲存費用線 金額 盈利區(qū) 虧損區(qū) 任務(wù)三 存貨經(jīng)濟(jì)批量決策 （二）存貨儲存期控制法 二、存貨控制 利潤的計算公式調(diào)整如下： 儲 存天 數(shù)每日 變動儲 存 費 用銷 售 稅 金及附加固定 儲 定 儲 存毛利利 潤 ???? 倘若存貨不能在保本期內(nèi)售出的話，企業(yè)便會蒙受損失。具體計算公式如下： 每日變動儲存費用銷售稅金及附加固定儲存費用毛利存貨保本儲存天數(shù) ??? 在整批購進(jìn)又整批賣出的情況下，經(jīng)銷某批存貨獲利或虧損的計算公式如下： 每日變動儲存費用目標(biāo)利潤銷售稅金及附加固定儲存費用毛利存貨保利儲存天數(shù) ????任務(wù)三 存貨經(jīng)濟(jì)批量決策 （三） ABC分類控制法 二、存貨控制 所謂 ABC分類管理就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃分為 A、B、 C三類，分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。 ABC分類管理方法的基本原理是：先將存貨分為 A、 B、 C三類，其分類的標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是金額標(biāo)準(zhǔn)；二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考。 A類存貨的特點是金額巨大，品種數(shù)量較少； B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較多； C類存貨品種數(shù)量繁多，但價值較少。 Thank you!
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