運營資本管理的任務(wù)(編輯修改稿)
2025-02-08 16:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 用條件后， 30%的客戶在第 30天付款， 20%的客戶在第 60天付款， 40%的客戶在第 90天付款，其余 10%平均在第 120天付款； ⑤變動成本率為 40%； ⑥資金成本率為 10% 作為北京康恩制藥有限公司的財務(wù)經(jīng)理，應(yīng)結(jié)合公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，對上述措施進(jìn)行分析和評價，從而判斷公司采取的信用政策是否有效。 任務(wù)二 應(yīng)收賬款信用政策制定 【 能力目標(biāo) 】 結(jié)合公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，運用定量分析方法，能夠做出信用政策是否需要改變的決策。即制定企業(yè)應(yīng)收賬款最優(yōu)的信用政策。 【 知識鏈接 】 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料或提供勞務(wù)及其他原因，而應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位及其他單位收取的款項。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)信用成了企業(yè)促銷的重要方式之一，同時也使企業(yè)應(yīng)收賬款的數(shù)額日漸增多，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理已成為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。 任務(wù)二 應(yīng)收賬款信用政策制定 （一）應(yīng)收賬款的功能 一、應(yīng)收賬款的功能與成本 1 增加銷售功能 在市場激烈競爭的情況下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。例如，有甲乙兩個供貨商，甲的條件是全部付現(xiàn)，乙的條件是一個月后付款。如果是同等的產(chǎn)品價格、類似的質(zhì)量水平、一樣的售后服務(wù)，采購商肯定愿意購買乙的商品。因為賒銷對顧客提供商品的同時，還相當(dāng)于給顧客提供了一項有限時期的無息貸款，如果有現(xiàn)金折扣則又給顧客減少了開支。 任務(wù)二 應(yīng)收賬款信用政策制定 （一）應(yīng)收賬款的功能 一、應(yīng)收賬款的功能與成本 2 減少存貨功能 企業(yè)持有存貨，對存貨管理，需要支付管理費、倉儲費及保險費等支出；相反，賒銷促進(jìn)了產(chǎn)品銷售，自然就減少了企業(yè)存貨的數(shù)量，加快了存貨的周轉(zhuǎn)速度，將存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少了對存貨管理的有關(guān)支出。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品存貨過多時，就可以考慮采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，以減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約各項支出。 任務(wù)二 應(yīng)收賬款信用政策制定 （二）應(yīng)收賬款的成本 一、應(yīng)收賬款的功能與成本 1 應(yīng)收賬款的機(jī)會成本 企業(yè)占用在應(yīng)收賬款上的資金如果用于其他投資就可以獲得投資收益，如投資于有價證券就可以獲得有價證券的利息收入。這種因占用于應(yīng)收賬款而放棄的其他收入，就是應(yīng)收賬款的機(jī)會成本，這種成本一般參照有價證券的利息收入加以計量。 任務(wù)二 應(yīng)收賬款信用政策制定 （二）應(yīng)收賬款的成本 一、應(yīng)收賬款的功能與成本 3 應(yīng)收賬款的壞賬損失 應(yīng)收賬款因某種原因而無法收回的損失就是壞賬損失。一般情況下，應(yīng)收賬款越多，發(fā)生的壞賬損失也會越多。當(dāng)然，壞賬損失的發(fā)生與信用期限的長短、應(yīng)收賬款的管理水平也存在直接的關(guān)系，而且，不同行業(yè)其壞賬平均損失率也有差別。 任務(wù)二 應(yīng)收賬款信用政策制定 （二）應(yīng)收賬款的成本 一、應(yīng)收賬款的功能與成本 4 現(xiàn)金折扣成本 現(xiàn)金折扣是指為了鼓勵對方早日付款，而給予對方付款數(shù)額方面的優(yōu)惠。企業(yè)提供現(xiàn)金折扣條件，若購貨方享受現(xiàn)金折扣，能縮短應(yīng)收賬款的占用時間，但必須付出現(xiàn)金折扣代價。 任務(wù)二 應(yīng)收賬款信用政策制定 （一）信用標(biāo)準(zhǔn) 二、信用政策的確定 信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)同意向顧客提供商業(yè)信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)通常以預(yù)計的壞賬損失率來表示。對預(yù)計壞賬損失率低的客戶，給予較寬松的標(biāo)準(zhǔn)；對預(yù)計壞賬損失率高的客戶給予較嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)制定的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，只對信譽較好、預(yù)計發(fā)生壞賬損失可能性較低的顧客提供賒銷，雖然能減少企業(yè)的應(yīng)收賬款以及相關(guān)的成本，但這樣過于嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)可能不利于擴(kuò)大銷售量甚至?xí)p少銷售量；與此相反，如果放寬企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)，銷售量雖然能增加，但同時又會使企業(yè)的應(yīng)收賬款以及相關(guān)的成本增加。 任務(wù)二 應(yīng)收賬款信用政策制定 （二）信用條件 二、信用政策的確定 所謂信用條件就是指企業(yè)要求客戶支付貨款所提出的付款要求和條件，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。信用條件的基本表現(xiàn)方式一般是在賒銷時信用定單上加以注明，如“ 2／ 10， n／ 30”就是一項信用條件，它表明的意思是：若客戶能夠在發(fā)票開出后的 10日內(nèi)付款可以享受 2％的現(xiàn)金折扣；如果放棄折扣優(yōu)惠，則全部款項必須在 30日內(nèi)付清。在此， 30天為信用期限， 10天為折扣期限， 2％為現(xiàn)金折扣率。 任務(wù)二 應(yīng)收賬款信用政策制定 （三）收賬政策 二、信用政策的確定 收賬政策是指企業(yè)對各種逾期應(yīng)收賬款所采取的對策、措施以及準(zhǔn)備為此而付出代價的策略。對于逾期時間長短不同的應(yīng)收賬款，應(yīng)采用不同的收賬政策。對逾期較短的顧客可以暫不打擾，以便保持與客戶之間的長期賒銷關(guān)系；對逾期稍長的顧客可去信函有禮有節(jié)地提醒對方付款；
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