商業(yè)銀行資本金的管理(1)-資料下載頁
2025-01-11 08:12本頁面
【正文】 端不利情況下可能發(fā)生的損失，分析這些損失對銀行盈利能力和資本金帶來的負(fù)面影響，進(jìn)而對單家銀行、銀行集團(tuán)和銀行體系的脆弱性做出評估和判斷，并采取必要措施。 壓力測試能夠幫助商業(yè)銀行充分了解潛在風(fēng)險因素與銀行財(cái)務(wù)狀況之間的關(guān)系，深入分析銀行抵御風(fēng)險的能力，形成供董事會和高級管理層討論并決定實(shí)施的應(yīng)對措施，預(yù)防極端事件可能對銀行帶來的沖擊。 52 College Of Finance,Hunan University 損失種類及其彌補(bǔ) 預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失 ? 預(yù)期損失 指正常年份（情況下）可預(yù)見的損失。如每年 100筆貸款中有一筆收不回。 預(yù)期損失是一個固定的量。以圖形來表現(xiàn)，可能 是一條橫線，一個均值。比如，對于信用風(fēng)險可 以用客戶的違約概率乘以違約損失率，再乘以風(fēng)險敞口來將其量化。 預(yù)期損失最重要的特點(diǎn)有三個：第一，預(yù)期損失 53 College Of Finance,Hunan University 損失種類及其彌補(bǔ) 是可以量化的；第二，預(yù)期損失是一個常量；第三，預(yù)期損失要直接列支成本，直接從收益當(dāng)中減除，如發(fā)放一筆貸款正常情況下必須提撥備，撥備的過程就是增加成本。 ? 非預(yù)期損失 指經(jīng)濟(jì)不景氣時候較正常年份多出的損失。如上述貸款中共有 10筆違約，較正常年份多出 9筆，這多出的 9筆貸款損失就是非預(yù)期損失。 54 College Of Finance,Hunan University 損失種類及其彌補(bǔ) 非預(yù)期損失不是一個固定的正常值，而是一個波動值。 非預(yù)期損失就是超過預(yù)期損失的那部分潛在損失，它具有波動性，是一個變動的量。由于不知道它會不會發(fā)生，因此無法列作當(dāng)期成本，而必須以資本來做準(zhǔn)備，也可以稱之為資本覆蓋。所謂覆蓋，是經(jīng)濟(jì)資本的概念，也是虛擬資本的概念，但是當(dāng)非預(yù)期損失發(fā)生后，就需要通過實(shí)際沖減相應(yīng)資本的方式來彌補(bǔ)，就轉(zhuǎn)化為會計(jì)資本的概念，即實(shí)際資本量的概念。 55 College Of Finance,Hunan University 損失種類及其彌補(bǔ) ? 異常損失 是一種特殊的損失，如“ 9〃11” 事件導(dǎo)致在世貿(mào)中心辦公的企業(yè)大量破產(chǎn)，銀行因此有 50筆貸款出現(xiàn)違約，較不景氣時期又多出 40筆，多出的這部分違約貸款所造成的損失，就是異常損失。 異常損失是一個非常小的概率事件，沒有辦法以資本金來做準(zhǔn)備，必須以其他辦法來管理。銀行往往采用壓力測試的辦法，通過情景分析模擬出在最壞年份可能出現(xiàn)的情況，并據(jù)以設(shè)定應(yīng)急性政策。 56 College Of Finance,Hunan University 巴塞爾資本協(xié)議的影響及 我國商業(yè)銀行資本狀況基本判斷 《 巴塞爾資本協(xié)議 》 對銀行業(yè)的影響 對國際銀行業(yè)的影響 ? 有助于各國銀行在平等的基礎(chǔ)上進(jìn)行競爭 ? 有助于銀行業(yè)風(fēng)險的控制（銀行資本的充足性得到加強(qiáng)，風(fēng)險資產(chǎn)得到較為堅(jiān)實(shí)的資本支持；銀行表外業(yè)務(wù)的無限擴(kuò)張受到約束，風(fēng)險被限制在一定的范圍之內(nèi)；國際間銀行監(jiān)督管理趨向協(xié)調(diào)一致，逃避金融管制的漏洞被進(jìn)一步堵塞） ? 有助于銀行業(yè)的國際化發(fā)展 57 College Of Finance,Hunan University 巴塞爾資本協(xié)議的影響及 我國商業(yè)銀行資本狀況基本判斷 ? 對銀行本身的經(jīng)營管理產(chǎn)生重大影響（加強(qiáng)風(fēng)險資產(chǎn)管理；管理對象由表內(nèi)擴(kuò)展 到表外。） ? 提出了 經(jīng)濟(jì)資本 的概念，有利于調(diào)動商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險管理的積極性和主動性。 對我國銀行業(yè)的影響 有利影響： ? 有利于我國銀行業(yè)與國際銀行業(yè)接軌 ? 推動我國銀行監(jiān)督管理的規(guī)范化和國際化 ? 促使我國商業(yè)銀行控制風(fēng)險 58 College Of Finance,Hunan University 巴塞爾資本協(xié)議的影響及 我國商業(yè)銀行資本狀況基本判斷 不利影響： 由于我國是非 OECD成員國，受到歧視，使得我國銀行國際融資條件惡化，成本提高。 注意：我國雖已宣布暫不實(shí)行新巴塞爾協(xié)議，但已在創(chuàng)造條件，逐步采用新巴塞爾協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容。如銀監(jiān)會已頒布 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 和 《 商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引 》 等 59 College Of Finance,Hunan University 巴塞爾資本協(xié)議的影響及 我國商業(yè)銀行資本狀況基本判斷 我國商業(yè)銀行資本金的來源與構(gòu)成 ? 來源 發(fā)行股票 (含私募增資擴(kuò)股 ,但主要適用于城市商業(yè)銀行 ) 自身積累 ? 構(gòu)成 實(shí)收資（股）本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 60 College Of Finance,Hunan University 巴塞爾資本協(xié)議的影響及 我國商業(yè)銀行資本狀況基本判斷 我國商業(yè)銀行資本充足程度的基本判斷 ? 資產(chǎn)規(guī)模超常增長，稀釋資本比例 ? 盈利能力低下，核心資本供應(yīng)不足 ? 附屬資本比例偏低 ? 我國商業(yè)銀行附屬資本在資本總額中所占比例極低，資本結(jié)構(gòu)中核心資本所占比重較大，國有商業(yè)銀行甚至超過 90%，上市銀行一般也在 70%左右。附屬資本在商業(yè)銀行資本中所占的比重遠(yuǎn)沒有達(dá)到 50%的監(jiān)管限制，商業(yè)銀行還有很大的空間來增加附屬資本。 ? 會計(jì)稅收政策問題 ? 土地估價問題
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