企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)典實(shí)用課件：現(xiàn)金流量表分析-資料下載頁(yè)
2025-01-10 06:04本頁(yè)面
【正文】 ? 特點(diǎn) :通過(guò)此項(xiàng)目可以分析了解投資回報(bào)率的高低 ?(3)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 ? 特點(diǎn) :此項(xiàng)目金額應(yīng)不大 .如果數(shù)額較大 ,則意味著企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或企業(yè)已陷入深度的債務(wù)危機(jī)之中 ? (4)處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 ? 特點(diǎn) :此項(xiàng)目表明企業(yè)縮減規(guī)模程度 ? (5)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ? 特點(diǎn) :此項(xiàng)目表明企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)能力的強(qiáng)弱 ,可了解企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)方向和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的變化 ? (6)投資支付的現(xiàn)金 ? 特點(diǎn) :此項(xiàng)目表明企業(yè)實(shí)施股權(quán)及債權(quán)投資能力強(qiáng)弱 ? (7)取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 ? 特點(diǎn) :此項(xiàng)目表明企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模程度 (三 )籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析 ?(1)吸收投資收到的現(xiàn)金 ? 特點(diǎn) :此項(xiàng)目表明企業(yè)通過(guò)資本市場(chǎng)籌資能力強(qiáng)弱 ?(2)取得借款收到的現(xiàn)金 ? 特點(diǎn) :此項(xiàng)目表明企業(yè)通過(guò)銀行籌集資金能力的強(qiáng)弱 ?(3)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 ? 特點(diǎn) :此項(xiàng)目有助于分析企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是否已經(jīng)進(jìn)入良性循環(huán)狀態(tài) ?(4)分配股利、利潤(rùn)和償付利息支付的現(xiàn)金 ? 特點(diǎn)： 可以反映企業(yè)現(xiàn)金的充裕程度 ?(5)收到或支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 特點(diǎn) :數(shù)額一般較小 ,如果數(shù)額較大 ,應(yīng)注意分析其合理性 注意包括的內(nèi)容 P140 一、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)關(guān)系分析 ?通過(guò)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)關(guān)系分析，了解企業(yè)在本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)有多少現(xiàn)金流量作保證。具體可用公式表示如下： ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 =本期凈利潤(rùn) +不減少現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用 +減少現(xiàn)金的非經(jīng)營(yíng)業(yè)性損失 (收益 )+非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)減少 (非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)增加 )+流動(dòng)負(fù)債增加 (流動(dòng)負(fù)債減少 ) ?例如： ?收入 100萬(wàn)（假定全部收現(xiàn)） ?材料 60萬(wàn) ?工資 10萬(wàn) ?折舊 5萬(wàn) ?利潤(rùn) 25萬(wàn) 現(xiàn)金流入 = 25+5=30萬(wàn) 二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與利潤(rùn)趨勢(shì)分析 ? 通過(guò)連續(xù)幾期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利潤(rùn)的趨勢(shì)分析 ,可以動(dòng)態(tài)地觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量狀況及其變化 ,全面評(píng)價(jià)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的質(zhì)量 ,特別要關(guān)注現(xiàn)金流量長(zhǎng)期脫離利潤(rùn)的情況 . 長(zhǎng)虹不長(zhǎng)紅 ? 32101234561999 2022 2022 2022 2022收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)， 現(xiàn)金到哪里去了？ 收入 利潤(rùn) 現(xiàn)金凈流入 曾經(jīng)輝煌的民族品牌行業(yè)龍頭正在逐漸淡出人們的視野
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