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2025-01-09 18:03本頁面
【正文】 表 編制單位： 年度 單位：元 項 目 本 年 累 計 數(shù) 一、營業(yè)務(wù)收入 950000 減：營業(yè)務(wù)成本 610000 營業(yè)務(wù)稅金及附加 30000 銷售費用 40000 管理費用 110000 財務(wù)費用 20220 資產(chǎn)減值損失 加：投資收益 12022 二、營業(yè)務(wù)利潤 152022 加：營業(yè)外收入 40000 減：營業(yè)外支出 76000 三、利潤總額 116000 減：所得稅 29000 四、凈利潤 87000 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 某公司 2022 年 6 月 30 日銀行存款日記賬余額為 238,000 元 ,銀行對賬單余額為 243,000 元 ,經(jīng)核對 , 發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項 ,支付甲企業(yè)貨款 15,000 元 ,已登記入賬 ,因持票人未承兌 ,銀行尚未入賬 張 , 償還前欠購貨款 25,000 元 ,公司已登記入賬 , 銀行尚未登記入賬 15,000 元 , 但該公司尚未收到付款通知書 ,尚未登記入賬 30,000 元 , 但該公司未收到收款通知書 , 尚未登記入賬 要求 : 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2022 年 6 月 30 日 單位：元 項目 金額 項目 金額 銀行存款日記賬余額 加：銀行已收，企業(yè)未收 減：銀行已付，企業(yè)未付 238,000 30,000 15,000 銀行對賬單余額 加：企業(yè)已收，銀行未收 減：企業(yè)已付，銀行未付 243,000 25,000 15,000 調(diào)節(jié)后余額 253,000 調(diào)節(jié)后余額 253,000 某企業(yè) 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 倉庫發(fā)出材料 40， 000 元，用于生產(chǎn) A 產(chǎn)品 21， 900 元， B 產(chǎn)品 18， 100 元。 倉庫發(fā)出輔助材料 2， 000 元，供車間使用。 從銀行提取現(xiàn)金 30， 000 元 以現(xiàn)金支付職工工資 24， 000 元。 向光明廠購入甲材料 14， 000 元，增值稅率 17%，該廠墊付運雜費 1， 000 元，貨款以銀 行存款支付 ， 材料已驗收入庫，按其實際采購成本入賬。 向八一廠購入乙材料 40， 000 元，增值稅率 17%，貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算，材料已驗收入庫。 以庫存現(xiàn)金支付上述購入乙材料的搬運費 600 元 ,并按其實際采購成本入賬 . 收到新華廠還來欠款 3， 000 元，存入銀行。 10 以銀行存款支付上月應(yīng)交稅費 1， 000 元。 本月職工工資分配如下： A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 10， 000 B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 10， 000 車間職工工資 3， 000 管理部門職工工資 1， 000 ,合計 24， 000 元 1按工資總額的 14%，計提應(yīng)付職工福利費共計 3360 元。 1計提本月固定資產(chǎn)折舊 3160 元，其中：車間用固定資產(chǎn)折舊 2380 元，管理部門用固定資產(chǎn)折舊780 元 1本月應(yīng)計入制造費用的費用項目 1400 元 ,以銀行存款支付。 1將制造費用按生產(chǎn)工人工資比例 攤?cè)?A、 B 產(chǎn)品成本。 1 A 產(chǎn)品已全部完成，共 2022 件，按其實際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn) 賬 1出售商品給新華廠，計 A 產(chǎn)品 1800 件，每件售價 28 元， B 產(chǎn)品 4400 件，每件售價 14 元，共計112022 增值稅稅率 17%，貨款尚未收到。 1結(jié)轉(zhuǎn)上述出售 A、 B 產(chǎn)品的銷售成本 ,A 產(chǎn)品每件 20 元 ,B 產(chǎn)品每件 10 元 .共計 80,000 元 1用庫存現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費、裝卸費等銷售費用 1100 元。 1以銀行存款支付臨時借款利息 5000 元 以銀行存款支付管理部門費用 1200 元。 2由于自然災(zāi)害使輔助材料損壞 300 千克，價值 1120 元，經(jīng)上級批準，作非常損失處理。 2沒收包裝逾期未還的押金 351 元，增值稅稅率 17%，并結(jié)轉(zhuǎn)包裝物成本 200 元 2出售多余材料 2022 元，增值稅稅率 17%，價款存入銀行。同時結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實際成本 1500 元 2按本月利潤總額的 25%計算應(yīng)交所得稅 2將本月各損益類賬戶余額轉(zhuǎn) 至本年利潤賬戶 2按本月凈利潤的 10%提取盈余公積金 要求： 編制會計分錄 編制科目匯總表 ⑴ 借：生產(chǎn)成本 —— A 產(chǎn)品 21900 —— B 產(chǎn)品 18100 貸：原材料 40000 ⑵借：制造費用 2022 貸：原材料 2022 ⑶ 借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000 ⑷ 借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000 ⑸ 借：材料采購 — 甲材料 15000 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 2380 貸：銀行存款 17380 借：原材料 — 甲材料 15000 貸：材料采購 15000 ⑹借：材料采購 — 乙材料 40000 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6800 貸：應(yīng)付票據(jù) 46800 ⑺ 借：材料采購 — 乙材料 600 貸：庫存現(xiàn)金 600 借：原材料 — 乙材料 40600 貸：材料采購 — 乙材料 40600 ⑻ 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款 3000 ⑼ 借：應(yīng)交稅費 1000 貸：銀行存款 1000 ⑽ 借：生產(chǎn)成本 — A 產(chǎn)品 10000 — B 產(chǎn)品 10000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 24000 ⑾借：生產(chǎn)成本 — A 產(chǎn)品 1400 — B 產(chǎn)品 1400 制造費用 420 ⑿ 借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 3160 11 管理費用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 3360 ⒀ 借：制造費用 1400 貸：銀行存款 1400 ⒁ 借：借：生產(chǎn)成本 — A 產(chǎn)品 4600 — B 產(chǎn)品 4600 貸：制造費用 9200 制造費用 ⑵ 2022 ⑽ 3000 ⑾ 420 ⑿ 23
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