【正文】 的情況；Ｄ沒有發(fā)生房屋土地的轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，所以也不用繳納土地增值稅。 80000 平方米，其中廠房 63000 平方米（有一間 3000 平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用），行政辦公樓 5000 平方米，廠辦子弟學(xué)校 5000 平方米，廠辦招待所 2022 平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各 1000 平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地 3000 平方米； 2022年度該企業(yè)取得供熱總收入 5000 萬(wàn)元，其中 2022 萬(wàn)元為向居民供熱取得的收取。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米 3 元，該企業(yè) 2022 年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 答案： B 解析：應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（ 80000－ 3000－ 5000－ 1000－ 1000） 3（ 5000－ 2022） /5000＝ 126000 元＝ （萬(wàn)元）。 A、 B 兩棟房產(chǎn)， A 棟自用， B 棟出租。 A、 B 兩棟房產(chǎn)在 2022 年 1 月 1 日時(shí)的原值分別為 1200 萬(wàn)元河 1000 萬(wàn)元， 2022 年 4 月底 B 棟房產(chǎn)租賃到期。自 2022 年 5 月1 日起，該企業(yè)由 A 棟搬至 B 棟辦公，同時(shí)對(duì) A 棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租 B 棟房產(chǎn)的月租金為 10 萬(wàn)元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除 20％的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 答案：Ａ 解析：應(yīng)納的房產(chǎn)稅＝ 1200（ 1－ 20％） ％ 4/12+1000（ 1－ 20％） ％ 8/12+1012％4＝ （萬(wàn)元）。 ，車船使用稅的納稅地點(diǎn)為（ ）。 答案：Ｃ 解析：車船使用稅的納稅地點(diǎn)，對(duì)于單位而言，應(yīng)該是經(jīng)營(yíng)所在地或機(jī)構(gòu)所在地；對(duì)于個(gè)人而言，應(yīng)該是住所所在地。 2022 年 12 月簽訂以下合同：（ 1）與某銀行簽訂融資租賃合同購(gòu)置新車15 輛，合同載明租賃期限為 3 年，每年支付租金 100 萬(wàn)元；（ 2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值 500 萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用 65 萬(wàn)元（含裝卸費(fèi) 5 萬(wàn)元，貨物保險(xiǎn)費(fèi) 10 萬(wàn)元）；（ 3）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值 300 萬(wàn)元的 10 輛貨車出租，每輛車月租金 4000 原，租期未定；（ 4）與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的 50 輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi) 4000 元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（ ）。 元 元 元 元 答案：Ｃ 解析：融資租賃合同應(yīng)納印花稅＝ 1003‰ ＝ （萬(wàn)元）。 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅＝（ 65－ 5－ 10） ‰ ＝ （萬(wàn)元） 。 貨車租賃合同應(yīng)納印花稅＝ 5 元。 保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅＝ 501‰ ＝ （萬(wàn)元）。 應(yīng)納印花稅＝ ++5/10000+＝ （萬(wàn)元）＝ 605（元）。 ，將一套價(jià)值 120 萬(wàn)元的別墅折價(jià)給乙某抵償了 100 萬(wàn)元的債務(wù)；用市場(chǎng)價(jià)值 70 萬(wàn)元的第二、三兩套兩室住房與丙某 :)一套四室住房，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12 萬(wàn)元的小轎車一輛；將第四套市場(chǎng)價(jià)值 50 萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為 3％，甲、乙、丙納稅契稅的情況是（ ）。 ，乙 30000 元，丙 3600 元 3600 元，乙 30000 元，丙不繳納 ，乙 36000 元，丙 21000 元 15000 元，乙 36000 元，丙不繳納 答案：Ａ 解析：甲不用繳納契稅。 乙應(yīng)繳納契稅＝ 1003％＝ 3（萬(wàn)元）。 丙應(yīng)繳納契稅＝ 123％＝ （萬(wàn)元）。 ，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)無保證利率的長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)繳納的保險(xiǎn)保障基金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的是（ ）。 1％ 自留保費(fèi)的 % ％ ％ 答案：Ｄ 解析：參看教材Ｐ 259 頁(yè)第 29 點(diǎn)（ 3）。 ， 2022 年 2 月 10 日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 2022 年度取得收入總額 186 萬(wàn)元，發(fā)生的直接成本 150 萬(wàn)元、其他費(fèi)用 30 萬(wàn)元，全年應(yīng)納企業(yè)所得稅 萬(wàn)元，稅款已入庫(kù)。后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為 20％，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè) 2022 年度還應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ） 。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 答案：Ａ 解析：應(yīng)納稅所得額＝（ 150+30） /（ 1－ 20％） 20％＝ 45（萬(wàn)元） 應(yīng)納所得稅＝ 4533％＝ （萬(wàn)元） 應(yīng)補(bǔ)所得稅＝ － ＝ （萬(wàn)元） ，商品房的成本和費(fèi)用共計(jì) 600 萬(wàn)元，委托代銷金額 800 萬(wàn)元，境外公司實(shí)際以 850 萬(wàn)元出售，該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費(fèi) 90 萬(wàn)元。不考慮其他稅費(fèi)的情況下 ，該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為（ ）。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 答案：Ｃ 解析：稅前可以扣除的手續(xù)費(fèi)＝ 85010％＝ 85（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅所得額＝ 850－ 600－ 85＝ 165（萬(wàn)元） ，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為（ ）。 、薪金所得 、股息、紅利所得 答案：Ｃ 解析：參看教材Ｐ 380 頁(yè)第（十八） 2（ 2）。 ，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記稅務(wù)的是（ ）。 、經(jīng)營(yíng)，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位 答案： C 解析：企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所要辦理稅務(wù)登記，參考教材 404頁(yè)一、（一） 1.（ 1）中的 ② ，選項(xiàng) C 為在當(dāng)?shù)卦O(shè)立的非獨(dú)立核算 的分支機(jī)構(gòu)是不用稅務(wù)登記的。 ，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（ ）。 ，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限 ，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行 ，也包括扣繳義務(wù)人 ，也包括扣繳義務(wù)人 答案：Ｄ 解析：稅收保全措施，應(yīng)該是僅限于納稅人，對(duì)于扣繳義務(wù)人不得使用。參看教材Ｐ 421。 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共 15 題，每 題 1 分，共 15 分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。） ，屬于增值稅征收范圍的有（ ）。 答案： AD 解析：納稅人 受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件不征收增值稅；納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。參考教材 25～ 26 頁(yè)。 （增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。 2022年 5 月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額 120 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利 萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 120 萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 萬(wàn)元 萬(wàn)元 答案： AD 解析：返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，沖減后進(jìn)項(xiàng)稅額為 － 247。（ 1+17％） 17％＝ （萬(wàn)元） ，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（ ）。 繳納消費(fèi)稅 答案： BD 解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅。 ，應(yīng)將外幣折合成人民幣后計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)有關(guān)具體規(guī)定的有（ ）。 業(yè)額 答案： AD 解析：金融企業(yè)按季繳納營(yíng)業(yè)稅，保險(xiǎn)業(yè)按月繳納營(yíng)業(yè)稅，所以選擇時(shí)分別與季度、月份有關(guān)，參考教材 120 頁(yè)第三段。 ，符合關(guān)稅減免規(guī)定的有（ ）。 ，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還 ，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還 ，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，已征收的進(jìn) 口關(guān)稅準(zhǔn)予退還 。經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)于不予退還。 答案： BD 解析：參考教材 155 頁(yè)。 ，不征收資源稅的有（ ）。 、選煤 答案： BCD 解析：參考教材 161～ 162 頁(yè)內(nèi)容。 ，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（ ）。 產(chǎn) 答案： CD 解析：其中選項(xiàng) C，對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)，并未取得收入。 ，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 答案： AD 解析：國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地和公務(wù)用地免征土地使用稅，國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地，不予以免征；個(gè)人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅，并不一 定是免征。選項(xiàng) D 參考教材 188 頁(yè)第 6 點(diǎn)中倒數(shù)第二行。 ，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有（ ）。 答案： BD 解析：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；事業(yè)單位承受土地、房屋用于科研的，免征契稅。 ，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除的有（ ）。 、預(yù) 付賬款發(fā)生的壞賬損失 、清算發(fā)生的投資損失 答案： ABCD 解析：國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失需要審批扣除，國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)的是金融保險(xiǎn)企業(yè)，選項(xiàng) D 是企業(yè)間借款損失，是需要申報(bào)扣除的。 ，符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有（ ）。 （季）度預(yù)繳申報(bào)與申報(bào)分開 繳自行計(jì)算全年應(yīng)納稅額，按稅法規(guī)定時(shí)間報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款 5 個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款 答案： BC 解析：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳，參考教材 286 頁(yè)（二）；參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了后 4 個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款。 ，下列各項(xiàng)中正確的有（ ）。 一般以設(shè)備發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn) ，不得再計(jì)提折舊，在稅前扣除 ，應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn) 答案： AD 解析：實(shí)行投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，仍可按設(shè)備原價(jià)計(jì)提折舊，并按有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；該優(yōu)惠政策只適用于核實(shí)征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，參考教材 332 頁(yè)四、（一）中第一行。 ，應(yīng)按照 “利息、股息、紅利 ”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）。 房而支出的款項(xiàng) ，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款 答案： ABD 解析：選項(xiàng) A 參考教材 380 頁(yè)（十七） 1.；選項(xiàng) B 參考教材 380 頁(yè)（十八） 2.（ 4）；選項(xiàng) D參考教材 357 頁(yè)第三段；選項(xiàng) C 是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 ，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有（ ）。 ，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式 機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式 ，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式 、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式 答案： ABCD 解析：選項(xiàng) A 屬于定期定額征收，參考教材 416 頁(yè)（四）；選項(xiàng) B 屬于查賬征收，參考教材415 頁(yè)最后一段；選項(xiàng) C 屬于查驗(yàn)征收，參考教材 416 頁(yè)（三）；選項(xiàng) D 屬于查定征收，參考教材 416 頁(yè)第一段。 ，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定的有（ ）。 ，可以向人民法院提出行政訴訟 ，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議 ，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決 ，經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決 答案： BC 解析：選項(xiàng) A，國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決，對(duì)國(guó)務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，不能再向人民法院提出行政訴訟；選項(xiàng) D，對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)總局的復(fù)議決定不服的，納稅人不能向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，只能向人民法院起訴，參考教材 455 頁(yè)。 三、判斷題（本題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)