【導(dǎo)讀】1 聿蕿螞袆莈蕿螄肂芄薈袇襖膀蚇薆肀肆蚆蠆袃莄蚅螁肈莀蚄羃袁芆蚃蚃膆膂芀螅罿肈艿袇膅莇羋薇羇芃莇蠆膃腿莆螂羆肅莆襖蝿蒄蒞蚄羄莀莄螆袇芆莃袈肂膂莂薈裊肈莁蝕肁莆蒀螃袃節(jié)蒀裊聿膈葿薅袂肄蒈螇肇肀蕆衿羀荿蒆蕿?zāi)h芅蒅蟻羈膁蒅螃膄肇薄袆羇蒞薃薅蝿芁薂蚈羅膇薁袀螈膃薀薀肅聿蕿螞袆莈蕿螄肂芄薈袇襖膀蚇薆肀肆蚆蠆袃莄蚅螁肈莀蚄羃袁芆蚃蚃膆膂芀螅罿肈艿袇膅莇羋薇羇芃莇蠆膃腿莆螂羆肅莆襖蝿蒄蒞蚄羄莀莄螆袇芆莃袈肂膂莂薈裊肈莁蝕肁莆蒀螃袃節(jié)蒀裊聿膈葿薅袂肄蒈螇肇肀蕆衿羀荿蒆蕿?zāi)h芅蒅蟻羈膁蒅螃膄肇薄袆羇蒞薃薅蝿芁薂蚈羅膇薁袀螈膃薀薀肅聿蕿螞袆莈蕿螄肂芄薈袇襖膀蚇薆肀肆蚆蠆袃莄蚅螁肈莀蚄羃袁芆蚃蚃膆膂芀螅罿肈艿袇膅莇羋薇羇芃莇蠆膃腿莆螂羆肅莆襖蝿蒄蒞蚄羄莀莄螆袇芆莃袈肂膂莂薈裊肈莁蝕肁莆蒀螃袃節(jié)蒀裊聿膈葿薅袂肄蒈螇肇肀蕆衿羀荿蒆蕿?zāi)h芅蒅蟻羈膁蒅螃膄肇薄袆羇蒞薃薅蝿芁薂蚈羅膇薁袀螈膃薀薀肅聿蕿螞袆莈蕿螄肂芄薈袇襖膀

　　

【正文】 、補(bǔ)償性余額（借款額的 10%20%的最低存款余額）、借款抵押（貸款額為抵押物價(jià)值的30%90%）、償還條件、其他承諾；短期借款利率有優(yōu)惠利率、浮動(dòng)優(yōu)惠利率、非優(yōu)惠 利率；利息的支付方法： 收款法（采用較多，借款到期付利息）、貼 現(xiàn)法 （發(fā)放貸款時(shí)直接扣除利息）、加息法（ 分期等額償還本金和利息 ） 。 長(zhǎng)期籌資的特點(diǎn)和方式 ： ① 長(zhǎng)期負(fù)債籌資 ： 長(zhǎng)期借款籌資、長(zhǎng)期債券籌資、融資租賃和可轉(zhuǎn)換債券籌資。 一是 長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款：特殊保護(hù)條款有貸款專(zhuān)用、不準(zhǔn)企業(yè)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目、限制企業(yè)高級(jí)職員的薪金和獎(jiǎng)金總額、要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期間擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買(mǎi)人身保險(xiǎn)等，其它條款屬于一般性保護(hù)條款。 長(zhǎng)期借款籌資的特點(diǎn)：籌資速度快、借款彈性大、借款成本低、 限制性條款較多；二是長(zhǎng)期債券籌資，債券發(fā)行價(jià)格有平價(jià)、溢價(jià)和折價(jià)三種，債券等級(jí)分為 3 級(jí) 9 等（ AAA 級(jí)最高級(jí)、 AA 級(jí)高級(jí)、 A 級(jí)上中級(jí)、 BBB 級(jí)中級(jí)、 BB 級(jí)中下級(jí)、 B 級(jí)為投機(jī)級(jí)、 CCC 級(jí)完全投機(jī)級(jí)、 CC 級(jí)最大投機(jī)級(jí)、C 級(jí)最低級(jí) ） ，優(yōu)點(diǎn)有籌資對(duì)象廣、市場(chǎng)大，缺點(diǎn)有成本高、風(fēng)險(xiǎn)大、限制條件多；三是融資租賃，分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)性租賃。融資租賃的特點(diǎn)有租期長(zhǎng)、 承租人負(fù)債維護(hù)、不可撤銷(xiāo)、完全補(bǔ)償?shù)?。其?yōu)點(diǎn)有能迅速獲得所需長(zhǎng)期資產(chǎn)的使用權(quán)、具有較強(qiáng)的靈活性、減少設(shè)備引進(jìn)費(fèi)、減輕所得稅負(fù)擔(dān)。其租金的構(gòu)成有租賃資產(chǎn)的成本、成本 利息、租賃手續(xù)費(fèi)。 ② 長(zhǎng)期股權(quán)籌資 ： 優(yōu)先股籌資、普通股股票籌資、認(rèn)股權(quán)證籌資。一是優(yōu)先股股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：是公司的永久性資金、股利標(biāo)準(zhǔn)是固定的、不改變普通股股東對(duì)公司的控制權(quán)、能提高公司的舉債能力；二是普通股股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：是公司的一種永久性資金、沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān)、 增強(qiáng)公司舉債能力、提高公司的信譽(yù)和知名度。三是認(rèn)股權(quán)證籌資，是一種有附加條 15 件的有價(jià)證券，是以股票或其他證券為標(biāo)的物的一種長(zhǎng)期買(mǎi)進(jìn)期權(quán)。 1Z102080 流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理 ： ① 現(xiàn)金管理的目標(biāo)： 企業(yè)現(xiàn)金主要有 交易性、預(yù)防性和投機(jī)性需要，管理目標(biāo)是在資產(chǎn)流動(dòng)和盈利之間做出抉擇，以獲得最大利益。 ② 現(xiàn)金收支管理：力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步、使用現(xiàn)金浮游量、加速收款、推遲應(yīng)付款的支付。 ③ 最佳現(xiàn)金持有量： 確定現(xiàn)金持有量的方法有 成本分析模式、存貨模式、和隨機(jī)模式三種。其中成本分析模式是分析持有現(xiàn)金的成本，包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本。 應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理 ： 信用政策的確定：信用政策包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。信用期間是企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間；信用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件，有品質(zhì)、 能力、資本、條件、抵押的“ 5C”系統(tǒng)；現(xiàn)金折扣政策是企業(yè)對(duì)顧客在商品上所做的扣減。 存貨的財(cái)務(wù)管理 ： ① 儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本：取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本。 取得成本 =訂貨成本 +購(gòu)置成本 =訂貨固定成本 +訂貨變動(dòng)成本 +購(gòu)置成本 儲(chǔ)存成本 =儲(chǔ)存固定成本 +儲(chǔ)存變動(dòng)成本 存貨的總成本 =取得成本 +儲(chǔ)存成本 + 缺貨成本 ② 存貨決策： 經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量2 22( 2 / ) KDS Q R K D K K??*Q 其中 K：一次訂貨總成本 D：材料的年度采購(gòu)總量 2K ：材料的年平均 儲(chǔ)備成本 ③ 存貨管理的 ABC 分析法：將企業(yè)存貨劃分為 A、 B、 C 三類(lèi)，分 品種 進(jìn)行重點(diǎn)管理、 分類(lèi)別一般控制、 按總額 靈活掌握管理，分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)有金額標(biāo)準(zhǔn)和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)兩種。 1Z103000建設(shè)工程估價(jià) 1Z103010 建設(shè)工程項(xiàng)目總投資 建設(shè)工程項(xiàng)目總投資的構(gòu)成 ： ① 生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資包括建設(shè)資金和鋪底流動(dòng)資金 （按流動(dòng)資金的 30%計(jì)算） 兩部分；非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資只包括建設(shè)投資。 ② 建設(shè)投資：設(shè)備及工具購(gòu)置費(fèi)（設(shè)備工具原 價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)）、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用 （土地使用費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)費(fèi)用、未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用） 、預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）、建設(shè)期利息。 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的構(gòu)成 ： 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) =設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià) +設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià) =貨價(jià) +國(guó)外運(yùn)費(fèi) +國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) +銀行財(cái)務(wù)費(fèi) +外貿(mào)手續(xù)費(fèi) +進(jìn)口關(guān)稅 +增值稅 +消費(fèi)稅 +海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) 其中：貨價(jià) =離岸價(jià)（ FOB）人民幣外匯牌價(jià)； 到岸價(jià)（ CIF） =離岸價(jià)（ FOB） +國(guó)外運(yùn)費(fèi) +國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 16 銀行財(cái)務(wù)費(fèi) =離岸價(jià) （ FOB）人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率 外貿(mào)手續(xù)費(fèi) =到岸價(jià)（ CIF）人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率 進(jìn)口關(guān)稅 =到岸價(jià)（ CIF）人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅率 增值稅 =[到岸價(jià)（ CIF）人民幣外匯牌價(jià) +進(jìn)口關(guān)稅 +消費(fèi)稅 ] 增值稅率 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) =到岸價(jià)（ CIF）人民幣外匯牌價(jià)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)包括交貨點(diǎn)到工地倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)、出廠價(jià)格中沒(méi)有包含的設(shè)備包裝和包裝材料器具費(fèi)、供銷(xiāo)部門(mén)的手續(xù)費(fèi)、采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)。 運(yùn)雜費(fèi) =設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率 工程建設(shè)其他費(fèi)的組成 ： ① 農(nóng)用土地征用費(fèi)：土地 補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、土地投資補(bǔ)償費(fèi)、土地管理費(fèi)、耕地占用稅。 征用耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi) （近三年平均年產(chǎn)值的 610 倍） 、安置補(bǔ)助費(fèi) （近三年平均年產(chǎn)值的 46 倍，最高不得超過(guò) 15 倍） 、地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。 征用 城郊 菜地的應(yīng)繳納新菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金。 取得國(guó)有土地使用費(fèi)：土地使用權(quán)出讓金、城市建設(shè)配套費(fèi)、 房屋征收與補(bǔ)償費(fèi)（房屋價(jià)值、搬遷、臨時(shí)安置、停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償）等。 ② 與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用： 一是建設(shè)管理費(fèi)（建設(shè)單位管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)和工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)）；二是 可行性研究費(fèi)；三是研究試驗(yàn)費(fèi)（不包含 科技三項(xiàng)費(fèi)用、施工企業(yè)的材料檢查和技術(shù)革新的研究試驗(yàn)費(fèi)等）；四是勘察設(shè)計(jì)費(fèi)（包括勘察費(fèi)、初步設(shè)計(jì)費(fèi)和施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)計(jì)模型制作費(fèi)） ；五是環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi) ；六是勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)；七是場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（場(chǎng)地準(zhǔn)備費(fèi)和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)）；八是引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)（出國(guó)人員費(fèi)用、國(guó)外工程技術(shù)人員來(lái)華費(fèi)用、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、分期或延期付款利息、擔(dān)保費(fèi)、進(jìn)口設(shè)備檢驗(yàn)鑒定費(fèi)用）；九是工程保險(xiǎn)費(fèi)（包括建筑工程一切險(xiǎn)、進(jìn)口設(shè)備財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身意外傷害險(xiǎn)） ；十是特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi) ；十一是市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)。 ③ 未來(lái)企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用：一是聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)（不包含設(shè)備安調(diào)試費(fèi)、試車(chē)費(fèi)及設(shè)備缺陷處理費(fèi)）；二是生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi) ；三是辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)（按設(shè)計(jì)定員人數(shù)乘以綜合指標(biāo)計(jì)算） 預(yù)備費(fèi)用的組成 ： 包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，基本預(yù)備費(fèi)又稱(chēng)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)之和為計(jì)算基數(shù)。 ? ?1 11n tttP C I f? ??? ? ???? 其中： PC— 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) tI — 第 t 年的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi) n— 建設(shè)期 f— 建設(shè) 期價(jià)格上漲指數(shù) 建設(shè)期利息的計(jì)算 ： 為了簡(jiǎn)化 計(jì)算，假定借款均在每年的年中支出，借款第一年按半年計(jì)息，其余各年份按全年計(jì)息。 各年應(yīng)計(jì)利息 =（年初貸款本息累計(jì) +本年借款額 /2） 年利率 1Z103020 建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目的組成與計(jì)算 建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目的組成 ： 根據(jù) 206 號(hào)文，建安費(fèi)由直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金組成。 17 ① 直接工程費(fèi)： 人工費(fèi)（基本工資、工資性補(bǔ)貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)工 人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)）；材料費(fèi)（材料原價(jià)、材料運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購(gòu) 及保管費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)）；機(jī)械使用費(fèi)（機(jī)械使用費(fèi)、機(jī)械按拆費(fèi)、場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)）。 ② 措施費(fèi)：環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及按拆費(fèi)、 混凝土或鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)、 腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水降水費(fèi) ③ 間接費(fèi)：規(guī)費(fèi)（工程排污費(fèi)、工程定額測(cè)定費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)）；企業(yè)管理費(fèi)（管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他） ④利潤(rùn) :分以直接費(fèi)和 間接費(fèi)、人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)、人工費(fèi)等三種計(jì)算基數(shù)取費(fèi)。 ⑤稅金： 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，稅率 （計(jì)稅系數(shù)） %（市區(qū)）、 %（縣鎮(zhèn)）、 %（農(nóng)村） 。 1Z103030 建設(shè)工程定額 建設(shè)工程定額的分類(lèi) ： ① 按生產(chǎn)要素內(nèi)容分類(lèi)：人工定額、材料消耗定額、施工機(jī)械臺(tái)班使用定額。 ② 按編制程序和用途分類(lèi)：施工定額、預(yù)算定額、概算定額、概算指標(biāo)、投資估算指標(biāo)。 ③ 按編制單位和適用范圍分類(lèi)：國(guó)家定額、行業(yè)定額、地區(qū)定額、企業(yè)定額。 ④ 按投資費(fèi)用性質(zhì)分類(lèi)：建筑工程定額、設(shè)備安裝 工程定額、建筑安裝工程費(fèi)用定額（措施費(fèi)用定額和間接費(fèi)用定額）、工具 器具定額、工程建設(shè)其他費(fèi)用定額。 人工定額的編制 ： ① 人工定額的編制：主要包括擬定正常的施工條件和擬定定額時(shí)間兩項(xiàng)工作。 工人工作時(shí)間分為：必須消耗時(shí)間 [有效工作時(shí)間 (基本工作時(shí)間、