【正文】 表日、會計期間、人民幣金額單位等；企業(yè)至少應當按年編制財務報表。 ② 現金流量表的內容 ： 經營活動的現金流量、投資活動的現金流量、籌資活動的現金流量、 ③ 現金流量表的結構： 正表有五項包括經營活動的現金流量、投資活動的現金流量、籌資活動的現金流量 、 匯率變動對現金的影響、現金及等價物凈增加額。 = 主營業(yè)務收入總資產周轉率（次） 資產總額==流動資產周轉額 3 6 5流動資產周轉次數 或 流動資產周轉天數 流動資產 流動資產周轉次數； ==營業(yè)成本 計算期天數存貨周轉次數 或 存貨周轉天數 存貨 存貨周轉次數； 營業(yè)收入 3 6 5應收賬款周轉次數 或 應收賬款周轉天數 應收賬款 應收賬款周轉次數； ③ 盈利能力比率 ： 凈資產收益率、總資產報酬率 。 短期籌資的特點和方式 ： ① 短期籌資的特點 ： 籌資速度快、籌資彈性好、籌資成本低、籌資風險高。融資租賃的特點有租期長、 承租人負債維護、不可撤銷、完全補償的。 ③ 最佳現金持有量： 確定現金持有量的方法有 成本分析模式、存貨模式、和隨機模式三種。 設備及工器具購置費的構成 ： 設備購置費 =設備原價或進口設備抵岸價 +設備運雜費 進口設備抵岸價 =貨價 +國外運費 +國外運輸保險費 +銀行財務費 +外貿手續(xù)費 +進口關稅 +增值稅 +消費稅 +海關監(jiān)管手續(xù)費 其中：貨價 =離岸價（ FOB）人民幣外匯牌價； 到岸價（ CIF） =離岸價（ FOB） +國外運費 +國外運輸保險費 16 銀行財務費 =離岸價 （ FOB）人民幣外匯牌價銀行財務費率 外貿手續(xù)費 =到岸價（ CIF）人民幣外匯牌價外貿手續(xù)費率 進口關稅 =到岸價（ CIF）人民幣外匯牌價進口關稅率 增值稅 =[到岸價（ CIF）人民幣外匯牌價 +進口關稅 +消費稅 ] 增值稅率 海關監(jiān)管手續(xù)費 =到岸價（ CIF）人民幣外匯牌價海關監(jiān)管手續(xù)費率 設備運雜費包括交貨點到工地倉庫的運費和裝卸費、出廠價格中沒有包含的設備包裝和包裝材料器具費、供銷部門的手續(xù)費、采購與倉庫保管費。 ? ?1 11n tttP C I f? ??? ? ???? 其中： PC— 漲價預備費 tI — 第 t 年的建筑安裝工程費、設備及工器具購置費 n— 建設期 f— 建設 期價格上漲指數 建設期利息的計算 ： 為了簡化 計算，假定借款均在每年的年中支出，借款第一年按半年計息，其余各年份按全年計息。 ④ 按投資費用性質分類：建筑工程定額、設備安裝 工程定額、建筑安裝工程費用定額（措施費用定額和間接費用定額）、工具 器具定額、工程建設其他費用定額。 ② 按編制程序和用途分類：施工定額、預算定額、概算定額、概算指標、投資估算指標。 ③ 未來企業(yè)生 產經營有關費用：一是聯合試運轉費（不包含設備安調試費、試車費及設備缺陷處理費）；二是生產準備費 ；三是辦公和生活家具購置費（按設計定員人數乘以綜合指標計算） 預備費用的組成 ： 包括基本預備費和漲價預備費，基本預備費又稱不可預見費。 1Z103000建設工程估價 1Z103010 建設工程項目總投資 建設工程項目總投資的構成 ： ① 生產性建設工程項目總投資包括建設資金和鋪底流動資金 （按流動資金的 30%計算） 兩部分；非生產性建設工程項目總投資只包括建設投資。 1Z102080 流動資產財務管理 現金和有價證券的財務管理 ： ① 現金管理的目標： 企業(yè)現金主要有 交易性、預防性和投機性需要，管理目標是在資產流動和盈利之間做出抉擇，以獲得最大利益。 一是 長期借款的保護性條款：特殊保護條款有貸款專用、不準企業(yè)投資于短期內不能收回資金的項目、限制企業(yè)高級職員的薪金和獎金總額、要求企業(yè)領導人在合同有效期間擔任領導職務、要求企業(yè)領導人購買人身保險等，其它條款屬于一般性保護條款?；I資凈額；籌資凈額 =籌資總額 籌資費 =籌資總額（ 1籌資費率） ② 資金成本的作用：是選擇資金來源、確定籌資方案的重要依據；評價投資項目、比較投資方案和進行投資決策的經濟標準 ；評價企業(yè)經營業(yè)績的基準。 基本財務比率的 計算和分析 ： ① 償債能力比率 ： 資產負債率、流動比率和速動比率。 13 ② 利潤表的作用 ： 能夠反映一定期間的收入和費用情況及獲得的利潤或發(fā)生的虧損的數額 ；可以分析判斷企業(yè)損益發(fā)展的變化趨勢；考核企業(yè)的 經營成果及利潤計劃的執(zhí)行情況。重要項目單獨列報、報表列示項目不應相互抵消 。資本公積金是直接由資本或資產以及其他原因所形成的，是公司非營業(yè)活動所產生的收益。 ① 建造合同分立的條件：每項資產均有獨立的建造計劃、雙方能接受或拒絕每項資產有關的合同條款、每項資產的收入和成本可以單獨辨認。 工程成本的核算 ： ① 工程成本及核算的內容：直接費（人工費、材料費、機械費、其他直接費）、間接費用 （管理費用） 。（區(qū)別）成本是對象化得費用，其所針對的是一定的成本計算對象；費用則是針對一定的期間而言。 會計等式：（靜態(tài)）資產 =負債 +所有者權益 （動態(tài)）收入 費用 =利潤 綜合會計等式 ：資產 =負債 +(所有者權益 +收入 費用 ) ① 資產的分類 ：一是 流動資產包括現金、存款、應收賬款、短期投資、存貨等； 二 是長期資產包括長期投資 （不隨時變現的股票、債券等投資） 、固定資產 （房屋建筑物、機器設備） 、無形資產 （土地使用權、專利權、商標權和商譽等） 、長期待攤費用、其他資產 。 若在采用的方案不增加投資時，可通過以下公式計算比較： j j Fj ujZ C C C Q? ? ? FjC — 固定費用 ujC — 可變成本 Q — 產量 由數學模型分析得出： 1 1 1FuC C C Q?? 2 2 2FuC C C Q?? 根據成本與產量的關系曲線， 當 Q= 0Q （臨界產量）時， 1C = 2C 則， 21012FFuuCCQ ?? ? 式中： 1FC 、 2FC — 2 方案的固定費用 1uC 、 2uC — 2 方案的可變費用 當產量 Q 0Q 時，方案 2 優(yōu)； Q 0Q 時，方案 1 優(yōu)。 8 方案創(chuàng)新方法有頭腦風暴法、歌頓法（模糊目標法）、專家意見法（德爾菲法）、專家檢查法。 ② 價值工程的特點 ：一是價值工程的目標，是以最低的壽命周期成本，使產品具備它所必須具備的功能；二是價值工程的核心是對產品進行功能分析；三是價值工程將產品價值、功能和成本作為一個整體同時來考慮；四是價值工程強調不斷改革和創(chuàng)新；五是價值工程要求功能定量化；六是價值工程是以集體智慧開展的有計劃、有組織、有領導的管理活動。（缺點） 一是對設備只有使用權，沒有處分權 ； 二是所交租金金總額比購買設備的費用高 ； 三是長年支付租金，形成長期負債 ； 四是毀約要賠償損失，罰款較多。 技術 方案的資本金出資形態(tài)包括：現金、實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權、 資源開采權，以工業(yè)產權和非專利技術的出資比例一般不超過方案資本金的 20%。 ② 資本金現金流量表：以項目法人角度出發(fā)，以方案資本金為計算基礎。 ② 量本利模型：本模型假設為生產量等于銷售量、單位可變成本不變、銷售單價不變、只生產單一產品或可折算成單一產品 u F uB p Q C Q C T Q? ? ? ? ? ? ? 其中： B— 利潤 p— 單位產品售價 Q— 產銷量 uC — 單位產品變動成本 FC — 固定成本 uT — 單位產品營業(yè)稅金及附加 量本利圖中銷售收入線與總成本線的交點是盈虧平衡點（ BEP） ,也稱保本點。 FIRR ≥ 1ci 時 ，方案可以接受； FIRR 2ci 時，方案不能接受。 利息和利率在工程經濟活動 中 的作用： ①動員和籌集資金的動力、②促進 投資者加強經濟核算、 節(jié)約使用資金、 ③ 宏觀經濟管理的重要杠桿 、④ 金融企業(yè)發(fā)展的重要條件 。 ② 技術方案的償債能力： 分析指標有：利息備付率、償債備付率、資產負債率。 ③ 投資風險 ④ 通貨膨脹 1 償債能力分析 ： 4 償債的資金來源：利潤、固定資產折舊、無形資產及其他資產攤銷費和其他還款資金來源。 三 是分析因素變化對指標的影響。 ④ 財務計劃現金流量表： 用于計算累計盈余資金，分析方案的財務生存能力。 1Z101050 設備更新分析 設備的磨損和補償 ： ① 設備磨損的類型：一是有形磨損 ,第一種是設備在使用過程中產生，與使用強度和使用時間有關。九是提交設備的進度；十是設備的價格、價款支付方式 ；十一是設備的年運轉費用和維修方式、 7 維修費用；十二是保險費，包括運輸保險和使用過程的保險。二是收集信息資料，要從用戶、市場、技術、經濟、本企業(yè)、環(huán)境保護、外協、法規(guī)條例等方面收集。 ② 新技術應用方案的技術分析：一是 技術特性的指標如砼強度、最大澆筑量、構件安裝的尺寸、重量、高度等。 會計核算的原則 ： ① 會計 要素 的 計量屬性 ： 一是歷史成本，二是重置成本，三是可變凈現值，四是現值，五是公允價值。其內容包括：一是實收資本 ；二是 資本公積（資本溢價 、資產評估增值、接受捐贈、外幣折算差額 ） ；三是盈余公積；四是未分配利潤。 工程成本的確