【正文】 ③ 按編制單位和適用范圍分類：國家定額、行業(yè)定額、地區(qū)定額、企業(yè)定額。漲價預備費以建筑安裝工程費、設備及工器具購置費之和為計算基數。 ② 建設投資：設備及工具購置費（設備工具原 價和運雜費）、建筑安裝工程費、工程建設其他費用 （土地使用費、項目建設有關費用、未來企業(yè)生產經營有關費用） 、預備費（基本預備費和漲價預備費）、建設期利息。 ② 現金收支管理：力爭現金流量同步、使用現金浮游量、加速收款、推遲應付款的支付。 長期借款籌資的特點：籌資速度快、借款彈性大、借款成本低、 限制性條款較多；二是長期債券籌資，債券發(fā)行價格有平價、溢價和折價三種，債券等級分為 3 級 9 等（ AAA 級最高級、 AA 級高級、 A 級上中級、 BBB 級中級、 BB 級中下級、 B 級為投機級、 CCC 級完全投機級、 CC 級最大投機級、C 級最低級 ） ，優(yōu)點有籌資對象廣、市場大，缺點有成本高、風險大、限制條件多；三是融資租賃，分為融資租賃和經營性租賃。 ③ 資金成本的計算： 個別資金成本包括長期借款資金成本、長期債券資金成本、優(yōu)先股資金成本、普通股資金成本、留存收益資金成本；綜合資金成本 ，也稱加權平均資金成本 。 = 1 0 0 %?總負債資產負債率 總資產 ； = 流動資產流動比率 流動負債 ； = 速動資產速動比率 流動負債 流動比率的行業(yè)平均值為 2，速動資產 =貨幣資金 +交易性金融資產 +應收票據（賬款） ② 資產管理比率 ： 總資產周轉 率、 流動資產周轉 率、 存貨周轉 率 、應收賬款周轉率 。 現金流量表的內容和作用 ： ① 作為現金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小。當期報表列報項 目與上期報表列報項目 應當具有可比性 。法定公積金的用途有： 彌補虧損 （資本公積金不得用于彌補公司的虧損） 、 擴大公司生產經營、增加公司注冊資本。 ② 建造合同合并的條件：該組合同按一攬子交易簽訂、該組合同密切相關、該組合同同時或依次履行。 ② 工程成本核算的任務和基本要求：一是成本核算的任務，包括控制費用、及時核算費用、促進降低成本；二是成本核算的要求 ，包括劃清成本、費用支出和非成本、費用支出界限，準確劃分各種成本、費用的界限（工程成本和期間費用之間、本期工程成本和下期工程成本之間、不同成本核算對象之間、未完工程和已完工程之間）；三是加強成本核算的基礎工作。 ④ 工程成本和費用：一是工程成本包括直接費用和間接費用。 ② 負債的分類：一是流動負債包括 短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金；二是長期負債包括應付債券、長期借款、長期應付 款。 9 1Z102020工程財務 1Z102020 財務會計基礎 財務會計的職能 ： ① 會計的核算職能：具有完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性的特點 ② 會計的監(jiān)督職能：對單位的貨幣收支及其經濟活動的真實性、完整性、合規(guī)性和有效性進行指導與控制，會計監(jiān)督包括事前、事中和事后監(jiān)督。 ④ 價值工程實施階段：應做到四個落實即組織落實、經費落實、物質落實、時間落實。 ③ 提高價值的途徑：一是雙向 型（功能提高、成本降低）；二是改進型（成本不變、提高功能）；三是節(jié)約型（功能不變、降低成本）；四是投資型（功能大提高、成本小提高）；犧牲型（功能略下降、成本大下降） 價值工程在工程建設應用中的實施步驟 ： ① 準備階段：一是選擇對象，要從設計、施工、市場、成本等方面選擇對象。 ② 影響 設備租賃 的因素：一是租賃期長短 ； 二是租金額 ； 三是租金支付方式 ； 四是經營費用與折舊費和利息的關系 ， 節(jié)稅優(yōu)惠等 ； 五是預付租賃保證金 ； 六 是 維修方式 。 ③ 經營成本： 總成本費用 =外購原材料、燃料及動力費 +工資及福利費 +修理費 +折舊費 +攤銷費 +財務費用（利 息支出） +其他費用 經營成本 =總成本費用 折舊費 攤銷費 利息支出 或經營成本 =外購原材料、燃料及動力費 +工資及福利費 +修理費 +其他費用 因此，經營成本與融資方案無關 6 ④ 稅金：營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、 城市維護建設稅和附加、增值稅、關稅、所得稅。計算指標為資本金財務內部收益率 。 ③產銷量（工程量）盈虧平衡分析法：最常用絕對值表示方法之一 當 B=0 時， () FuuCBEP Q p C T? ??或 () (1 )FuCBEP Q p r C? ?? 5 其中： ()BEPQ — 盈虧平衡 點 產銷量 p— 單位產品售價 uC — 單位產品變動成本 FC —固定成本 uT — 單位產品營業(yè)稅金及附加 r— 營業(yè)稅金及附加的稅率 ④生產能力利用率盈虧平衡分析法：最常用 相對 值表示方法之一 當 B=0 時， ()( % ) 100%dBEP QBEP Q??或 ( % ) 10 0%FnvCBEP S C T???? 其中： (%)BEP — 盈虧平衡點時生產能力利用率 dQ — 正常 產銷量或方案設計生產能力 nS — 年營業(yè)收入 vC — 年可變成本 T— 年營業(yè)稅金及附加 敏感性分析 ： ① 敏感性分析 分類 ：單因素敏感分析和多因素敏感分析 ② 敏感性分析步驟： 一 是確定分析指標，分析 參數變化對 投資回收快慢時選靜態(tài)投資回收期、分析 價格對 方案收益影響時選財務凈現值、分析 投資大小對資金回收能力影響時選用財務內部收益率。 FIRR 的大小不受外部參數影響，完全取決于投資過程中現金流量。 現金流量的要素： ① 現金數額大小 、② 現金流入或流出的方向 、③ 現金發(fā)生的時點。 一次支付現金流量的終值和現值計算： ①終值計算（已知 P 求 F）、 nF=P (1+ )i? ②現值計算（已知 F 求 P）、 nP=F (1+ )i? 等額支付系列現金流量的終值和現值計算： ①終值計算（已知 A 求 F）、 (1 ) 1F=A ni i??? ②現值計算（已知 A 求 P）、 n (1 ) 1P = F ( 1 + ) = A(1 )nnii ii???? ? 其中 : P本金 F— 終值 A— 年金 i— 利率 P 發(fā)生在系列 A 的的前一期，系類的最后一個 A 與 F 同時發(fā)生 名義利率和有效利率： ①計息周期利率的計算 ri m? 上式中： r— 名義利率 m— 年計息次數 i— 計息期利率 ②年有效利率的計算 11meff Iri Pm??? ? ? ????? 上式中： effi — 年有效利率 1Z101020 技術方案的經濟效果評價 經濟效果評價的基本內容 ： ①技術方案的盈利能力： 分析指標有：財務內部收益率、財務凈現值 、資本金財務內部收益率、靜態(tài)投資回收期、總投資收益率、資本金凈利潤。 基準收益率的測定 ： ①資金成本，包括籌資費和資金使用費 ②機會成本，是指投資者用于擬實施技術方案而放棄的 其他投資機會所能獲得的最大收益。 二 是選擇需要分析的不確定因素，預計該因素變動對指標影響較大或該因素數據的準確性把握不 大。 ③ 投資各方現金流量表： 以投資者的出資額為計算基礎，計算指標為投資各方財務內部收益率。稅金是財務現金流出，計算稅金時應說明 :稅種、稅基、稅率、計稅額。 ③ 影響設備投資（購買）的因素：一是項目的壽命期；二是是否需要長期或短期占有該設備；三是設備技術性能和生產效率； 四是 設備對工程質量的保證程度，對原材料、能源的消耗量及安全性；五是設備的成套性、靈活性、耐用性、環(huán)保性和維修的難易程度；六是設備的經濟壽命；七是技術過時風險大?。话耸窃O備的資本預算計劃、資金可獲量，及融資成本。常用的方法有因素分析法、 ABC 分析法、強制確定法、百分比分析法、價值指數法。 1Z101080 新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經濟分析 新技術、新工藝和新材料應用方案的選擇原 則 ： ① 技術上先進、可靠、適用、合理 ② 經濟上合理 新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經濟分析 ： ① 新技術應用方案的技術經濟分析方法分類：一是按時間分為事前和事后分析；二是按分析的內容分為技術分析、經濟分析和綜合分析；三是按性質分為定量分析和定性分析。 、 注：財務會計（報告型）和管理會計（經營型）是現代會計兩大基本內容，現代會計職能還包括預測、決策、評價等 。 ③ 所有者權益是企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產的所有權，是全部資產減去全部負債后的凈額。二是期間費用主要包括管理費用和財務 費用（施工企業(yè)）。 期間費用的核算 ： ① 管理費用：管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保險費、工會經費、職工教育經費、財產保險費、稅金、其他。 ③ 合同收入的內容：合同規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。 所得稅費用的確認 ： ① 所得稅會計的程序 ： 確定資產負債表中資產和負債項目的賬面價值、確定資產負債表中有 12 關資產和負債的項目的計稅基礎、確定期末遞延所得稅資產（負債）的余額、調整確定遞延所得稅資產（負債）的金額、確定所得稅費用。報表至少有企業(yè)名稱、資產負債