模塊二核算貨幣資產(chǎn)-資料下載頁
2025-01-08 17:48本頁面
【正文】 匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉賬結算。 退出 任務三 核算其他貨幣資金 —— 業(yè)務核算 ? 銀行匯票存款 – 企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”，將款項交存銀行時，企業(yè)根據(jù)銀行簽章后退回的“銀行匯票申請書（回單）”，借記“其他貨幣資金 ——銀行匯票”科目，貸記“銀行存款”科目； – 企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關發(fā)票賬單時，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費 ——應交增值稅（進項稅）”等科目，貸記“其他貨幣資金 ——銀行匯票”科目。 – 企業(yè)收到銀行匯票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)后，根據(jù)進賬單回單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費 ——應交增值稅（銷項稅）”等科目。 退出 任務三 核算其他貨幣資金 —— 業(yè)務核算 ? 銀行本票存款 – 企業(yè)填寫“銀行本票申請書”，將款項交存銀行時，根據(jù)“銀行本票申請書（存根）”，借記“其他貨幣資金 ——銀行本票”科目，貸記“銀行存款”科目； – 企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關發(fā)票賬單時，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費 ——應交增值稅（進項稅）”等科目，貸記“其他貨幣資金 ——銀行本票”科目。 – 企業(yè)收到銀行本票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)后，根據(jù)進賬單回單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費－應交增值稅（銷項稅）”等科目。 退出 任務三 核算其他貨幣資金 —— 業(yè)務核算 ? 信用卡存款 – 企業(yè)填制“信用卡申請表”，連同支票和有關資料一并送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金 ——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目； – 企業(yè)用信用卡購物或支付有關費用，收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，借記“管理費用”等科目，貸記“其他貨幣資金 ——信用卡”科目； – 企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，根據(jù)開出的支票等，借記“其他貨幣資金 ——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目； – 企業(yè)持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時，“其他貨幣資金 ——信用卡”科目余額轉入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金 ——信用卡”科目。 退出 任務三 核算其他貨幣資金 —— 業(yè)務核算 ? 存出投資款 – 企業(yè)向證券公司劃出資金時，應按實際劃出金額，根據(jù)開出的支票等，借記“其他貨幣資金 ——存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目； – 購買股票、債券時，根據(jù)各項投資“成交報告單”，借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目，貸記“其他貨幣資金 ——存出投資款” ,科目。 ? 外埠存款 – 企業(yè)將款項匯往外地時，根據(jù)開戶蓋章退回的填寫匯款委托書，借記“其他貨幣資金 ——外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目； – 收到采購人員轉來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，借記 “原材料” 等科目，貸記“其他貨幣資金 ——外埠存款”科目； – 采購完畢收回剩余款項時，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金 ——外埠存款”科目。 退出
規(guī)章制度相關推薦
鄂ICP備17016276號-1