模塊二核算貨幣資產(chǎn)-資料下載頁
2025-01-08 17:48本頁面
【正文】 匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 退出 任務(wù)三 核算其他貨幣資金 —— 業(yè)務(wù)核算 ? 銀行匯票存款 – 企業(yè)填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，企業(yè)根據(jù)銀行簽章后退回的“銀行匯票申請(qǐng)書（回單）”，借記“其他貨幣資金 ——銀行匯票”科目，貸記“銀行存款”科目； – 企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”等科目，貸記“其他貨幣資金 ——銀行匯票”科目。 – 企業(yè)收到銀行匯票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)后，根據(jù)進(jìn)賬單回單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）”等科目。 退出 任務(wù)三 核算其他貨幣資金 —— 業(yè)務(wù)核算 ? 銀行本票存款 – 企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，根據(jù)“銀行本票申請(qǐng)書（存根）”，借記“其他貨幣資金 ——銀行本票”科目，貸記“銀行存款”科目； – 企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”等科目，貸記“其他貨幣資金 ——銀行本票”科目。 – 企業(yè)收到銀行本票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)后，根據(jù)進(jìn)賬單回單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）”等科目。 退出 任務(wù)三 核算其他貨幣資金 —— 業(yè)務(wù)核算 ? 信用卡存款 – 企業(yè)填制“信用卡申請(qǐng)表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金 ——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目； – 企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他貨幣資金 ——信用卡”科目； – 企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，根據(jù)開出的支票等，借記“其他貨幣資金 ——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目； – 企業(yè)持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí)，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時(shí)，“其他貨幣資金 ——信用卡”科目余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金 ——信用卡”科目。 退出 任務(wù)三 核算其他貨幣資金 —— 業(yè)務(wù)核算 ? 存出投資款 – 企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出金額，根據(jù)開出的支票等，借記“其他貨幣資金 ——存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目； – 購買股票、債券時(shí)，根據(jù)各項(xiàng)投資“成交報(bào)告單”，借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目，貸記“其他貨幣資金 ——存出投資款” ,科目。 ? 外埠存款 – 企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，根據(jù)開戶蓋章退回的填寫匯款委托書，借記“其他貨幣資金 ——外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目； – 收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)，借記 “原材料” 等科目，貸記“其他貨幣資金 ——外埠存款”科目； – 采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金 ——外埠存款”科目。 退出
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