公司財務管理體制設計現金流量(3)-資料下載頁
2025-01-08 14:25本頁面
【正文】 常支出其他收支結算收支設備收支特別收支其他收支缺口平衡收支現金存款增減經營收入（四）財務收支表： ? 表示所有項目的收支總量。 ? 最終為“現金流量表代替” （1）利息、紅利等收入 （2）其他收入 小計(A) （1）出售有形固定資產 收入合計（2）出售有價證券 （3）回收貸款（短期）小計（ B)收入合計（ C= A + B) （1）采購原材料以及商品 （2）支付人工費用 支出合計（3）其他（1）支付利息、貼現費等（2）其他小計（ D)（1）獲取有形固定資產（2）投資有價證券（3）其他支出小計（ E)（1）紅利（2）所得稅（3）其他小計（F）支出合計 （ G = D + E + F )籌資活動產生的收支籌資收支（ D = IJ )本其綜合獎金收支期初資金金額期末資金金額財 務 收 支 表收入支出經營活動產生的收支收入(含一年內準備償還的貸款)支出（五）利用四表對現金流量進行預算管理 1. 預計“三表” 2. 現金流量分類原理 3. 現金流量信息的：“直接法”與“間接法” 直 接 法 ?利用分類賬（企業(yè)中交易的記錄）中現金流動的情況； ?好處在于，可以時刻掌握先進的流動情況 間 接 法 ?利用損益表計算得出的凈利潤，對損益表及資產負債表中的調整項目進行處理； ?好處在于對過去的會計體系改變較小。 這是真正向“重視現金流量”的經營思路轉變 這樣無法從過去的重視“損益”的經營思路中擺脫 3. 現金流量轉回報比率：反映企業(yè)真實的盈利能力 a. 全部現金流量比率 = 100% 衡量籌資與投資現金流出的內部現金保障程度。 b. 銷售現金比率 = 100% c. 現金流量對凈利潤比率 = 100% d. 銷售質量比率 = 100% 比率分析（續(xù)） CFO 籌資現金流出 +投資現金流出 CFO 銷售收入 CFO 凈利潤 來自銷售的現金流入 銷售收入 越大越好 越高越好 接近 100%為好 接近 100%為好 ③ 行動計劃 /預算 ? 將經營單位的戰(zhàn)略轉化成組織為實現其指標將要采取的步驟，尤其是在相對短的時間內將要采取的步驟。 ④ 績效測定 /獎勵制度 ? 績效測定必須由會計驅動轉向管理驅動； ? 原則： ? 與經營單位相協調； ? 與單位短期和長期指標相聯系； ? 將財物尺度與業(yè)務尺度結合起來； ? 確定可以早期預警的績效尺度。 現金流量表 ? 現金流量的基本內容 流動 資產 非流動 資 產 流動 負債 長期 負債 資本公積 實收資本 盈余 公積 現金 非現金 非籌資性 籌資性 現金流量 = C + G – A – B + D + E + F 經營領域 投資領域 籌資領域 當前利潤 將來利潤 平衡手段 會計等式： 資 產 = 負 債 + 所有者權益 A B E F G C D ? 經營管理型現金流量表： 經營活動 投資活動 籌資活動 流入 流出 凈流量 流入 流出 凈流量 流入 流出 凈流量 現金凈流量 期末現金 期初現金 與損益表 “ 營業(yè)利潤 ” 成對應關系 現金凈流量： 正數還是負數好？ 無固定答案??！ ………… 常態(tài)為“正數” ………… 常態(tài)為“負數” ………… 正數或負數 是否正常，要看期末現金是否 與短期支付要求相適應 資產負債表
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