公司財務管理體制設計ppt-資料下載頁
2025-01-05 20:41本頁面
【正文】 核心業(yè)務的多種分部會計報告制度 ? 擴展信息提供的范圍，在提供確定會計信息的基礎上，提供非財務信息與不確定信息。 五、集團內(nèi)部監(jiān)控制度 范圍 ? 以核心企業(yè)集團公司與其全資子公司作為主要監(jiān)控對象 ? 集團公司控制的所有資公司（包括二級、三級子公司）均應納入監(jiān)控范圍 監(jiān)控體系設置 集團公司 監(jiān)控總部 控股參股公司 全資子公司 股東大會 監(jiān)事會 董事會 審計委員會 總經(jīng)理層 審計部 分公司經(jīng)理層 監(jiān)事會 董事會 審計委員會 總經(jīng)理層 審計部 分公司經(jīng)理層 注： 實線為監(jiān)控責任關系，上報監(jiān)控結(jié)果； 虛線為業(yè)務指導關系，匯報監(jiān)控工作。 集團內(nèi)部審計的功能 ? 內(nèi)部審計是集團內(nèi)部控制系統(tǒng)之一，屬于會計控制系統(tǒng)的范圍。 ? 內(nèi)容： 對業(yè)務和過程的實時控制子系統(tǒng)； 對未來事務和行為的預控子系統(tǒng)。 ? 功能： ? 對集團的資產(chǎn)運營情況執(zhí)行全方位的審計； ? 對集團各子公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃完成情況的審計； ? 對重點項目進行全過程審計。 六、我國企業(yè)集團體制的改革與完善 1. 公司治理結(jié)構(gòu)的改革與完善 – 股權結(jié)構(gòu)改造； – 完善董事會的構(gòu)成與職能的行使： 設立專業(yè)委員會，如財務審計委員會、投融資委員會等； 加強對執(zhí)行人員的監(jiān)督審核力度； 強化信息披露工作。 – 經(jīng)理人員的選聘、報酬機制； 我國企業(yè)集團體制的改革與完善（續(xù)） 2. 集團組織體制設計 – 集團總部的職能與機構(gòu)設置 集團發(fā)展戰(zhàn)略的制定和監(jiān)督實施功能； 營銷功能； 資產(chǎn)經(jīng)營功能； 技術創(chuàng)新功能； 金融功能。 – 集團總部與分支機構(gòu)的關系 合理解決集權與分權管理； 沒有統(tǒng)一的標準，但應當遵循“有控制的分權”這一原則。 – 集團總部對分支機構(gòu)的控制方式 總部對分支機構(gòu)業(yè)績的有效評價和監(jiān)督是整個企業(yè)（集團）順利運轉(zhuǎn)的基礎。可以依據(jù)歷史水平、總部與分支機構(gòu)商議結(jié)果、建立專業(yè)咨詢機構(gòu)負責業(yè)績評價。 集團對子公司的評價、監(jiān)督和控制主要采用股權控制、財務 控制、人事控制和制度控制等手段。 母公司職能兩分化 自身的商品經(jīng)營 作為整個集團發(fā)展目標的制定與實施的組織者、指揮者，通過控股等多種方式，以股權關系為基礎，從事企業(yè)的資本經(jīng)營與管理，推動其屬下各子公司的商品經(jīng)營，使整個集團公司能夠作為一個有機整體有效的協(xié)調(diào)運營并迅速發(fā)展，實現(xiàn)利益最大化的目標。 財務總監(jiān)委派制 類型 ? 財務監(jiān)事委派制 ? 財務主管委派制 缺陷 ? 財務監(jiān)事委派制：因為不直接參與子公司決策，無法從根本上保證子公司財務決策的有效性；收入與子公司業(yè)績不掛鉤，在母公司對其工作業(yè)績?nèi)狈侠頊蚀_的考評標準時，難以激勵其盡職盡責。 ? 財務經(jīng)理委派制：雙重身份的矛盾，處于兩難境地；同樣難以解決激勵問題。
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