【正文】 　隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈和我國(guó)加入WTO的臨近，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理理念、管理模式、管理手段等都將面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平、加快企業(yè)信息化步伐的要求更為迫切。今后一段時(shí)期企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，促進(jìn)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，跟上當(dāng)今企業(yè)信息化發(fā)展的潮流，適應(yīng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的變化，從各地企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，要著重從以下三個(gè)方面狠下功夫：　　一、企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)資金管理為中心，從資金集中管理入手，以現(xiàn)金流量監(jiān)控為切入點(diǎn)，通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，切實(shí)提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　要轉(zhuǎn)變觀念，理清思路，突出重點(diǎn)，高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，把加強(qiáng)和改善企業(yè)管理的工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)到推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理工作上來(lái)。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金管理過(guò)程中普遍存在的使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問(wèn)題，一是從資金集中管理人手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮結(jié)算中心監(jiān)控、服務(wù)與調(diào)劑資金余缺的功能，有條件的企業(yè)要實(shí)行統(tǒng)一帳戶、統(tǒng)一結(jié)算，提高資金使用效益；二是推行全面預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度。將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中；三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門(mén)別類，把好關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè)，強(qiáng)化對(duì)于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算的資金支出，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控?！　《⒎e極探索財(cái)務(wù)監(jiān)督的各種有效形式，推行會(huì)計(jì)委派制和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)　　企業(yè)必須建立起嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。一要結(jié)合本企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況和特點(diǎn)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下管一級(jí)等形式多樣的會(huì)計(jì)委派制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)出資者利益，完善法人治理結(jié)構(gòu)。國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有大型企業(yè)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，可對(duì)全資和控股子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，并進(jìn)入企業(yè)董事會(huì)，對(duì)派出機(jī)構(gòu)和企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，有條件的企業(yè)也可采用財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下管一級(jí)和直接委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員等方式，有效防止信息不對(duì)稱和內(nèi)部人控制問(wèn)題的發(fā)生。二要大力推廣企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)審工作的目的和任務(wù)，強(qiáng)化內(nèi)審工作機(jī)構(gòu)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過(guò)去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和實(shí)時(shí)監(jiān)督，并將內(nèi)審與外審工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)和所有者權(quán)益不受侵犯，杜絕財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象?！　∪?、應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化　　應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢(shì)，也是許多成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)所在。企業(yè)要找準(zhǔn)切人點(diǎn)，從亟待解決的實(shí)際問(wèn)題著手，以財(cái)務(wù)管理為依托，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，大力促進(jìn)企業(yè)廣泛采用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，進(jìn)而達(dá)到強(qiáng)化監(jiān)督與控制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率的目的。要遵循企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的進(jìn)程和規(guī)律，統(tǒng)籌規(guī)劃，研究制定切實(shí)可行的企業(yè)管理信息化工作的實(shí)施方案。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇使用國(guó)家認(rèn)可的財(cái)務(wù)軟件，全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，并將其作為企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作的重要內(nèi)容。二是企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作，建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來(lái)予以固化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下。三是逐步引進(jìn)開(kāi)發(fā)使用先進(jìn)的ERP軟件。要吸收消化國(guó)外先進(jìn)的管理思想，變革企業(yè)內(nèi)部管理模式，調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)，將用戶需求、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動(dòng)及供應(yīng)商的資源有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。　　企業(yè)信息化建設(shè)不僅僅是計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用的問(wèn)題，更重要的是涉及到企業(yè)管理的理念、模式、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、監(jiān)督機(jī)制、資金運(yùn)作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的問(wèn)題，有些問(wèn)題是企業(yè)自身一時(shí)難以解決的，需要政府部門(mén)的大力支持和一定的社會(huì)氛圍，要為企業(yè)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，指導(dǎo)開(kāi)發(fā)出適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理軟件，并推廣使用，防止在引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、推銷軟件過(guò)程中的盲目性和短期行為給企業(yè)帶來(lái)巨大浪費(fèi)。政府及有關(guān)行業(yè)部門(mén)可選擇、培育一批有管理基礎(chǔ)的企業(yè)，通過(guò)培訓(xùn)，更新觀念，增強(qiáng)緊迫感，扎實(shí)做好基礎(chǔ)工作，力爭(zhēng)通過(guò)3～5年的時(shí)間，使大部分國(guó)有大中型企業(yè)在計(jì)算機(jī)管理軟件的應(yīng)用方面邁出較大步伐，跟上世界發(fā)展的潮流，使財(cái)務(wù)資金管理水平適應(yīng)于現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，財(cái)務(wù)資金狀況步人良性發(fā)展軌道。（完）、企業(yè)發(fā)展面臨的現(xiàn)狀 隨著新千年鐘聲的敲響，人類的發(fā)展將翻開(kāi)嶄新的一頁(yè)。信息網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，將改變?nèi)藗兊纳罘绞郊敖?jīng)營(yíng)觀念，使傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)將面臨革新和挑戰(zhàn)，等等這一切，將把人類帶入一個(gè)前所未有的革命時(shí)代，她并不亞于由于蒸氣機(jī)的發(fā)明而為人類工業(yè)化大生產(chǎn)帶來(lái)的革命。在這承前啟后、繼往開(kāi)來(lái)的時(shí)刻，我國(guó)又將迎來(lái)加入WTO這一盛事。面對(duì)時(shí)代前進(jìn)的步伐，面對(duì)外部強(qiáng)大的壓力，面對(duì)西方發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)的入侵……。我們?cè)趹?yīng)付挑戰(zhàn)的同時(shí)，要更多想到發(fā)展機(jī)遇；在想到差距給我們帶來(lái)壓力的同時(shí)，也將為我們帶來(lái)無(wú)限的發(fā)展空間，永無(wú)止境……。我們公司作為一家中國(guó)的上市公司，每天都面臨生存和發(fā)展兩大課題，企業(yè)的生存和發(fā)展將受到諸多因素的影響，而我們認(rèn)為企業(yè)擁有的現(xiàn)金是其生存之本，發(fā)展之源。如何看待企業(yè)的現(xiàn)金流量，該提到我們公司發(fā)展的重要議事日程上來(lái)。 二、對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量概述 中國(guó)企業(yè)真正編制和重視現(xiàn)金流量的歷史是非常短暫的，我們公司也當(dāng)然不例外。要正確了解現(xiàn)金流量在企業(yè)中的作用，得首先理解何為現(xiàn)金流量。當(dāng)客戶向你說(shuō)他一時(shí)周轉(zhuǎn)不靈時(shí)，就代表他沒(méi)有足夠的現(xiàn)款可以讓他開(kāi)出的支票兌現(xiàn)。所以我們可以說(shuō)現(xiàn)金流量就是企業(yè)因?yàn)闋I(yíng)業(yè)、投資和理財(cái)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的財(cái)務(wù)狀況。它包括三部分，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。企業(yè)要運(yùn)營(yíng)，需先預(yù)算現(xiàn)金流量，要做生意，需與銀行打交道融資；在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的閑置資金，要進(jìn)行投資。同時(shí)，企業(yè)要了解有關(guān)舞弊欺詐、貪污、挪用行為，并設(shè)法避免這些行為的發(fā)生。企業(yè)還要選擇證券投資，評(píng)價(jià)現(xiàn)金管理的效力。企業(yè)的投資者和經(jīng)理人員都必須知道如何評(píng)估收益的質(zhì)量，以及如何分析現(xiàn)金流量情況。 為此，我們要了解現(xiàn)金流量及其基本內(nèi)容，然而更重要的是我們要理解其在企業(yè)中的作用及如何有效地運(yùn)用現(xiàn)金流量為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。 三、現(xiàn)金流量在企業(yè)發(fā)展中的作用 表面上看來(lái)，現(xiàn)金流量問(wèn)題似乎只是指現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈而已，實(shí)際上我們認(rèn)為現(xiàn)金流量是整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的潤(rùn)滑劑，是企業(yè)生存和發(fā)展的血液，因而，一旦缺乏潤(rùn)滑劑的潤(rùn)滑，不僅這臺(tái)機(jī)器會(huì)發(fā)出嘎嘎的刺耳怪聲，甚至整臺(tái)機(jī)器會(huì)因此停擺也是可能發(fā)生的事情?，F(xiàn)金流量在企業(yè)發(fā)展中的作用是不可低估的。 （一）是企業(yè)價(jià)值的主要影響因素 對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其基本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是努力提高企業(yè)價(jià)值，從而為投資者提供更高的利益回報(bào)。因此，如何提高企業(yè)價(jià)值就成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的首要任務(wù)。誠(chéng)然，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)固然能夠體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力以及增加投資者的回報(bào)，每股盈利是考核企業(yè)的盈利能力的一個(gè)重要指標(biāo)。但是企業(yè)的生存能力其實(shí)取決于企業(yè)是否能夠得到充足的資金來(lái)維持她的運(yùn)作。有一個(gè)實(shí)例可能會(huì)革新我們?cè)械恼J(rèn)識(shí)：曾經(jīng)在幾年前，美國(guó)允許企業(yè)存貨成本政策由先進(jìn)先出改為后進(jìn)先出，政策改變的結(jié)果是企業(yè)當(dāng)年的銷售成本上升，利潤(rùn)下降，對(duì)應(yīng)的應(yīng)納所得稅也同時(shí)下降了，因此企業(yè)增加了現(xiàn)金的持有量。在股票市場(chǎng)上的反映是，采用后進(jìn)先出的企業(yè)的股價(jià)沒(méi)有受到當(dāng)年凈利潤(rùn)以及每股盈利下降的影響，反而股價(jià)的表現(xiàn)比采用先進(jìn)先出的企業(yè)要好。這說(shuō)明，如果在每股盈利和現(xiàn)金流量的發(fā)展方向不一致時(shí)，現(xiàn)金對(duì)投資者來(lái)說(shuō)要比利潤(rùn)來(lái)得重要一點(diǎn)，因?yàn)樗岣吡似髽I(yè)的整體價(jià)值。因此對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，讓企業(yè)保留足夠的現(xiàn)金是一件不可輕視的大事。 （二）確保企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng) 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)包括材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售以及售后服務(wù)在內(nèi)的有機(jī)系統(tǒng)。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)停滯，都會(huì)影響到整個(gè)經(jīng)營(yíng)鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金流量對(duì)這個(gè)系統(tǒng)中的材料采購(gòu)環(huán)節(jié)的影響最為明顯。材料采購(gòu)是一個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，不能正常采購(gòu)原材料，便無(wú)法進(jìn)行后續(xù)工作。雖然目前的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)類型屬于買(mǎi)方市場(chǎng)，但是在每一個(gè)企業(yè)都重視現(xiàn)金流量的情況下，供貨方會(huì)極力要求通過(guò)現(xiàn)銷的方式完成交易，即使在賒銷時(shí)，也首先考慮企業(yè)的付款信譽(yù)，說(shuō)到底就是現(xiàn)金付款信譽(yù)。因此企業(yè)的正?，F(xiàn)金流量和現(xiàn)金持有量就是供貨方首要考慮的因素，在風(fēng)險(xiǎn)普遍存在的競(jìng)爭(zhēng)型市場(chǎng)上，為了保證企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)金流量非常重要。眾所周知，世界上有很多大企業(yè)并不是因?yàn)槠洚a(chǎn)品沒(méi)有市場(chǎng)或經(jīng)營(yíng)沒(méi)有盈利而停業(yè)，而是由于缺乏充足的現(xiàn)金而倒閉。如亞洲金融危機(jī)中香港百富勤公司的解體及英國(guó)巴林銀行被用1美元收購(gòu)等事件充分地說(shuō)明了現(xiàn)金流量對(duì)確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的作用。 （三）影響企業(yè)的籌資和投資活動(dòng) 現(xiàn)金是企業(yè)這一有機(jī)體正常運(yùn)行的血液，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，籌資活動(dòng)是經(jīng)常發(fā)生的，而舉債又是一種主要的籌資方式，決定舉債籌資能力的最主要因素是償債能力。企業(yè)的償債方式以現(xiàn)金居多。因此，企業(yè)是否保持正常的現(xiàn)金流量和持有充足的現(xiàn)金便從根本上決定了企業(yè)能否在資金市場(chǎng)上以最低成本籌集到所需資金。同時(shí)，了謀求更高的利潤(rùn)，企業(yè)不會(huì)放過(guò)任何合適的投資機(jī)會(huì)，但是往往好的機(jī)會(huì)稍瞬即逝，沒(méi)有足夠時(shí)間來(lái)通過(guò)復(fù)雜的籌資渠道來(lái)融資，只能取決于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否能維持正常的現(xiàn)金流量，取決于手中是否持有足夠的現(xiàn)金，缺乏必需的資金，只能坐失良機(jī)。因此，合理的現(xiàn)金流量是保證企業(yè)及時(shí)捕捉商機(jī)的基礎(chǔ)。 四、加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金流量管理、增進(jìn)現(xiàn)金流量 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是使企業(yè)財(cái)富最大化，開(kāi)源節(jié)流是眾所周知的道理。然而如何開(kāi)源？如何節(jié)流？則不一定每個(gè)人都知道方法?，F(xiàn)金管理也是基于同樣的道理。高效率的現(xiàn)金管理是要求在現(xiàn)金流量的控制下能夠獲得最多的現(xiàn)金來(lái)源渠道，以及減少不必要的現(xiàn)金流出。諸如企業(yè)沒(méi)有閑置的資產(chǎn)、維持最低需要的營(yíng)運(yùn)資金、避免浪費(fèi)……。一臺(tái)閑置不用的機(jī)器、多余的辦公室均意味著可以動(dòng)點(diǎn)腦筋轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，拿來(lái)減少銀行貸款或用來(lái)投資賺點(diǎn)小利。雖然每一項(xiàng)作為都微不足道，但累積下來(lái)，往往相當(dāng)可觀。現(xiàn)在針對(duì)我們公司的實(shí)際情況，就加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，增進(jìn)現(xiàn)金流量提出幾點(diǎn)看法。 （一）作好對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) 現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)固然重要，但也并不是現(xiàn)金持有量越多越好，因?yàn)槌钟鞋F(xiàn)金也是要付出成本的，重要的是合理確定現(xiàn)金流量和現(xiàn)金持有量。古語(yǔ)說(shuō)的好，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，對(duì)待現(xiàn)金流量同樣如此。我們應(yīng)該定期對(duì)公司下期的現(xiàn)金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)，以決定是否需要籌資、籌集多少，以保證正常需求；同時(shí)也要對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，以合理確定籌資的基礎(chǔ)，做到保險(xiǎn)和降低成本兼顧。 （二）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理 面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為了提高我們公司產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)部分客戶給予賒銷優(yōu)惠是必需的。在我們公司目前的產(chǎn)品銷售中，賒銷的數(shù)量也是龐大的，這就要求我們加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。首先，要建立一套合適的程序，在公司決定給客戶提供賒銷前，要審核客戶的狀況、條件，避免由于經(jīng)理個(gè)人喜好隨意給客戶賒銷而給公司造成的危機(jī)；其次，利用銀行給我們公司的買(mǎi)方信貸額度，為信譽(yù)好的客戶提供專項(xiàng)融資，從而達(dá)到減少應(yīng)收賬款余額、節(jié)約資金成本、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的目的。應(yīng)付賬款是購(gòu)買(mǎi)方從供應(yīng)商取得的一種融資方式，它基本上是無(wú)利息和無(wú)抵押的。因此我們要最大限度地利用公司在社會(huì)上的聲譽(yù)即全國(guó)同行業(yè)規(guī)模最大的A、B股上市公司，在貨物的采購(gòu)過(guò)程中盡量推遲付款；同時(shí)還可以利用公司在銀行中的信譽(yù)，在同等條件下，采用銀行承兌匯票等方式支付購(gòu)貨款，減少資金成本及短期的現(xiàn)金流出。 （三）重視對(duì)公司固定資產(chǎn)的管理 公司在購(gòu)置任何機(jī)器設(shè)備、廠房或者其他建筑物之前，都必須審慎地評(píng)估、確定是否能夠提供公司所要求的最低報(bào)酬，盡量避免購(gòu)入不必要的資產(chǎn)，減少資金占用。千萬(wàn)不要為了圈住一頭價(jià)值100元的牛而去建造價(jià)值1000元的柵欄。然而當(dāng)公司萬(wàn)一新購(gòu)入的固定資產(chǎn)不如預(yù)期般地為公司賺得最低報(bào)酬，一定要立即處理，如果只是暫時(shí)性的不適用，可以考慮出租給他人或者經(jīng)過(guò)技術(shù)改造，提高性能，增加效用。 總之，公司的發(fā)展客觀上要求我們更加科學(xué)、合理、有效地使用和管理現(xiàn)金，這樣也就要求我們?cè)谥饔^上對(duì)現(xiàn)金流量有更加全面、系統(tǒng)、深入的認(rèn)識(shí)和理解。各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更應(yīng)重視現(xiàn)金流量的管理，為公司的發(fā)展把好關(guān)。從加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理入手大力推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè) 　　2000年是國(guó)務(wù)院確定的管理年，朱總理在政府工作報(bào)告中特別強(qiáng)調(diào)企業(yè)要著力抓好成本管理、資金管理、質(zhì)量管理等薄弱環(huán)節(jié)。那么目前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的突出問(wèn)題是什么？加強(qiáng)管理應(yīng)從哪里入手，實(shí)踐中企業(yè)有哪些好的做法值得借鑒？從近年來(lái)企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，一些企業(yè)在加強(qiáng)資金的集中管理、強(qiáng)化監(jiān)督、應(yīng)用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等方面進(jìn)行的有益嘗試，值得我們認(rèn)真研究和探討?！　‘?dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)　　近年來(lái)，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組力度進(jìn)一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，集團(tuán)公司大量涌現(xiàn)，但隨之而來(lái)的卻是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理制度建設(shè)的相對(duì)滯后，其突出表現(xiàn)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方