銀行會(huì)計(jì)投資ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-07 20:26本頁(yè)面
【正文】 回本息時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) ——準(zhǔn)備金存款 896000 貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 —債券面值 800000 期債權(quán)投資 —應(yīng)計(jì)利息 96000 例 3： 又若該銀行以 791000元折價(jià)購(gòu)入前述債券， 其他條件不變。 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資 —債券面值 800000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 200 貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 —債券折價(jià) 9000 存放中央銀行款項(xiàng) ——準(zhǔn)備金存款 791200 每年末計(jì)提利息、攤銷折價(jià)時(shí)： 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資 —應(yīng)計(jì)利息 32022 長(zhǎng)期債權(quán)投資 —債券 折 價(jià) 3000 貸：投資收益 35000 每年折價(jià)攤銷 =9000/3=3000 每年應(yīng)計(jì)利息 800000 4%=32022 每年實(shí)際投資收益 =32022+3000=35000 到期收回本息時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) ——準(zhǔn)備金存款 896000 貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 —債券面值 800000 期債權(quán)投資 —應(yīng)計(jì)利息 96000 第二節(jié) 代理證券業(yè)務(wù) 代理證券業(yè)務(wù) 代發(fā)行證券 代兌付債券 代理憑證式國(guó)債 代發(fā)行股票、債券、基金等 全額承購(gòu)包銷 余額承購(gòu)包銷 代銷 承購(gòu)包銷 代理兌付 銀行與財(cái)政部簽定國(guó)債 購(gòu)買合同、接受財(cái)政部 委托 總行或兌付行接收委托 單位的委托 運(yùn)用的主要賬戶： 代發(fā)行證券 代發(fā)行證券款 存放總行款項(xiàng) 存放央行款項(xiàng) 核算（略） 什么是投資？對(duì)外投資是如何分類的？ “投資收益”賬戶的運(yùn)用？ 我國(guó)短期投資期末計(jì)價(jià)方法？ 習(xí)題 甲銀行 2022年 10月 5日購(gòu)入某公司 2022年 7月 1日 發(fā)行的 3年期債券，該債券到期一次還本，分期付息， 債券面值 90000元，年利率 7%，甲銀行以 96000元價(jià)格購(gòu)入，另支付相關(guān)費(fèi)用 1100元。 甲銀行 2022年 4月 18日購(gòu)入某公司已宣告但尚未分派現(xiàn)金股利的股票 4萬(wàn)股作為短期投資，每股成交價(jià)，其中 ，另支付相關(guān) 稅費(fèi) 1200元。甲銀行 5月 3日收到現(xiàn)金股利。
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