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財務(wù)基本理念二ppt課件-資料下載頁

2025-01-07 19:17本頁面
  

【正文】 量表一般包括預(yù)計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、預(yù)計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和預(yù)計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。其格式參見表 4- 1。 公司現(xiàn)金流動圖 股東權(quán)益 產(chǎn)成品 負債 在產(chǎn)品 長期投資 現(xiàn)金 原材料 應(yīng)收款 固定資產(chǎn) ?籌資活動 ?投資活動 ?經(jīng)營活動 5 4 3 2 1 ? ( 1)、( 2)、( 3) —— 造血功能機制 ? (4) 、( 5) —— 輸血功能機制 本章小結(jié) ? 在財務(wù)管理中,有 “ 現(xiàn)金至上 ” 這樣的名句,也就是說企業(yè)重視的應(yīng)該是現(xiàn)金流量而不是會計利潤,應(yīng)該樹立現(xiàn)金流量的觀念?,F(xiàn)金流量是現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的統(tǒng)稱 ,其數(shù)額是以收付實現(xiàn)制來確定的。而會計利潤是以權(quán)責發(fā)生制來計算的,不是手頭可以動用的現(xiàn)金 ,顯然兩者之間存在差異。正常經(jīng)營企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出應(yīng)該是循環(huán)往復(fù)、川流不息的。合理制定現(xiàn)金流量規(guī)劃是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要組成部分,現(xiàn)金流量規(guī)劃可以通過編制現(xiàn)金預(yù)算或編制預(yù)計現(xiàn)金流量表完成。 思考題 ? 現(xiàn)金流量與利潤有何區(qū)別與聯(lián)系? ? 為什么在財務(wù)管理中要樹立現(xiàn)金流量觀念? ? 為什么要合理制定現(xiàn)金流量規(guī)劃?
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