交易性金融資產(chǎn)(1)-資料下載頁
2025-01-06 22:33本頁面
【正文】 960 投資收益 960 ③ 12月 31日 ，計算利息 1920（ 48000 8% 6/12） 借：應(yīng)收利息 1920 貸： 投資收益 1920 ⑤ 次年 1月 1日 ，收到利息 1920（ 48000 8% 6/12） 借：銀行存款 1920 貸：應(yīng)收利息 1920 ④ 12月 31日，紅星廠持有的海洋債券公允價值變?yōu)?47000元， 減值 1000元。 借：公允價值變動損益 —— 交易性金融資產(chǎn) 1000 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 海洋債券（公允價值變動） 1000 ⑥ 次年 1月 10日，將債券全部出售，售價 49100元 另付傭金 100元，實際收款 49000元。 交易性金融資產(chǎn) — 公允價值變動 貶值： 1000 末余： 1000 交易性金融資產(chǎn) — 成本 成本： 48000 末余： 48000 公允價值變動損益 貶值： 1000 末余： 1000 借：銀行存款 49000 交易性。 — 公允價值變動 1000 貸：交易性金融資產(chǎn) — 成本 48000 投資收益 1000 公允價值變動損益 1000 三步走 : 收款 結(jié)平賬戶 差額記入 ”投資收益 ” 期末資產(chǎn)負(fù)債表上列示的金額 如果資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于 其賬面余額，則按 兩者的差額 ， 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價值變動 貸：公允價值變動損益 否則作相反的分錄。 三、期末計價 公允價值 甲企業(yè)為工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)， 2022年 1月 1日，從二級市場上支付價款 1 020 000元（含已到付期息但尚未領(lǐng)取的利息 20 000元）購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費用 20 000元。該債券面值 1 000 000元，剩余年限為 2年，票面利率為 4%，每半年付息一次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 其他資料如下： （ 1） 2022年 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息 2萬元 （ 2） 2022年 6月 30日，該債券的公允價值為 1 150 000（不含利息） 抄寫課后作業(yè)，下節(jié)課交 抄寫課后作業(yè)，下節(jié)課交 （ 3） 2022年 7月 5日，收到該債券半年利息； （ 4） 2022年 12月 31日，該債券的公允價值為 1 100 000（不含利息） （ 5） 2022年 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息； （ 6） 2022年 3月 31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價款 1 180 000元（含 1季度利息 10 000元） 假定不考慮其他因素，請為其作出相關(guān)賬務(wù)處理。
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