證券公司的內(nèi)部控制ppt-資料下載頁(yè)
2025-01-05 08:59本頁(yè)面
【正文】 營(yíng) 、 操縱市場(chǎng) 、 內(nèi)幕交易 等的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 案例 1：南方證券自營(yíng)規(guī)模失控 ? 案例 2：申萬操縱陸家嘴（處罰罰款 500萬元，停止自營(yíng)業(yè)務(wù)一年） ? 案例 3：襄樊上證利用內(nèi)幕信息交易案 ? 案例 4：某券商大規(guī)模買入著名莊股 自營(yíng)業(yè)務(wù)控制要點(diǎn) ? 科學(xué)的決策體系 ? 合理的授權(quán)體系 ? 對(duì)自營(yíng)帳戶的集中管理 ? 從交易系統(tǒng)對(duì)“黑名單股票” 屏蔽 ? 獨(dú)立監(jiān)控部門的有效監(jiān)控 投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 《 內(nèi)控指引 》 第五十六條： 證券公司應(yīng)重點(diǎn)防范因管理不善、權(quán)責(zé)不明、未勤勉盡責(zé)等原因?qū)е碌?法律風(fēng)險(xiǎn) 、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 及道德風(fēng)險(xiǎn) 。 ? 案例 1：申銀萬國(guó)“東方鍋爐”虛假上市案 ? 案例 2：華泰證券“升華拜克”配股包銷 ? 案例 3：百富勤過橋貸款失控案 投資銀行業(yè)務(wù)控制要點(diǎn) ? 完善發(fā)行人質(zhì)量評(píng)估體系，強(qiáng)化盡職調(diào)查，加強(qiáng)內(nèi)核工作 ? 加強(qiáng)定價(jià)、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的決策管理 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ? 《 內(nèi)控指引 》 第六十六條： 證券公司應(yīng)重點(diǎn)防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營(yíng)、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 主要風(fēng)險(xiǎn)類型： ? 規(guī)模失控 ? 保本保底 ? 帳外經(jīng)營(yíng) ? 挪用客戶資產(chǎn) 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制要點(diǎn) ? 規(guī)?？刂圃诤侠矸秶畠?nèi) ? 與自營(yíng)部門的嚴(yán)格分離 ? 防止帳外經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致失控 ? 逐步摒棄高保底的“準(zhǔn)自營(yíng)業(yè)務(wù)” ? 獨(dú)立部門的有效監(jiān)控 其它業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制（ 1） 業(yè)務(wù)行為 控制要點(diǎn) 研究咨詢 ?傳播虛假信息、誤導(dǎo)投資者 ?無資格執(zhí)業(yè) 業(yè)務(wù)創(chuàng)新 ?強(qiáng)化可行性研究 ?履行報(bào)備（報(bào)批）手續(xù) 分支機(jī)構(gòu) ?加強(qiáng)對(duì)印章、證照、合同、資金的管理 ?授權(quán)要合理、明確 ?考核指標(biāo)應(yīng)該全面、合理 ?強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)檢查核非現(xiàn)場(chǎng)檢查 財(cái)務(wù)管理 ?客戶資金（債券）核自有資金（債券）嚴(yán)格分離 ?強(qiáng)化自有資金的集中統(tǒng)一管理 ?強(qiáng)化客戶保證金的管理 其它業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制（ 2） 業(yè)務(wù)行為 控制要點(diǎn) 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ?會(huì)計(jì)核算應(yīng)合規(guī)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整， 會(huì)計(jì)政策的一貫性。 ?防止帳外經(jīng)營(yíng) 信息系統(tǒng) ?確保信息系統(tǒng)的可靠性和安全性 ?強(qiáng)化權(quán)限、密碼等的管理 ?建立災(zāi)備系統(tǒng)和應(yīng)急措施 人力資源 ?分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、電腦、財(cái)務(wù)的垂直管理 ?關(guān)鍵崗位的輪崗和強(qiáng)制休假和離崗審計(jì) ?培養(yǎng)良好的控制文化 ?科學(xué)的激勵(lì)約束、用人晉升機(jī)制 ?清晰的崗位職責(zé)描述和明確的崗位資格要求 監(jiān)督、檢查與評(píng)價(jià) ? 設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督檢查部門或崗位 ,獨(dú)立履行合規(guī)檢查、財(cái)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核、風(fēng)險(xiǎn)控制等監(jiān)督檢查職能，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。 ? 應(yīng)有高級(jí)管理人員專門負(fù)責(zé)證券公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查與評(píng)價(jià)工作，并不得兼管業(yè)務(wù)部門。 ? 監(jiān)督檢查部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查和常規(guī)稽核、非常規(guī)稽核 。 ? 明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理人員的內(nèi)部控制職責(zé)： (一 ) 董事會(huì)負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況 ,對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任 (二 ) 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，督促董事會(huì)、經(jīng)理人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷 (三 ) 經(jīng)理人員負(fù)責(zé)建立健全責(zé)任明確、程序清晰的組織結(jié)構(gòu) ,組織實(shí)施各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估 ,建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度 證券公司的內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識(shí) ? 證監(jiān)會(huì) 《 內(nèi)部控制指引 》 解讀 ?對(duì)券商內(nèi)部控制現(xiàn)狀的評(píng)價(jià)及建議 券商內(nèi)部控制主要存在的問題 ? 股權(quán)結(jié)構(gòu)和法人治理不盡完善 “國(guó)有資本＋職業(yè)經(jīng)理人”的公司治理模式要比國(guó)外選擇“私有資本＋職業(yè)經(jīng)理人”的治理模式更容易引起證券公司風(fēng)險(xiǎn)失控，其中最主要的原因是所有者缺位造成的內(nèi)部人控制。 ? 惡劣的經(jīng)營(yíng)環(huán)境誘使券商鋌而走險(xiǎn) ? 對(duì)內(nèi)部控制的理解還不全面 ? 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)的控制尤為薄弱 完善券商內(nèi)部控制的若干建議 ? 完善股權(quán)結(jié)構(gòu)和法人治理 ? 按照 COSO框架，全方位建立和完善內(nèi)部控制 ? 抓住內(nèi)部控制的關(guān)鍵領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵領(lǐng)域：資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、分支機(jī)構(gòu)（包括營(yíng)業(yè)部） 關(guān)鍵環(huán)節(jié)：授權(quán)，防火墻，崗位分離，資金、賬戶、印章、合同、憑證等的管理 ? 強(qiáng)化稽核、財(cái)務(wù)等部門的獨(dú)立監(jiān)督 ? 重視員工的職業(yè)道德培訓(xùn)，培養(yǎng)強(qiáng)烈的控制文化
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