內部控制制度ppt課件-資料下載頁
2024-11-03 17:37本頁面
【正文】 害於銀行或他人。 （３）未經主管機關同意，對執(zhí)行職務無關之人員洩漏 ˋ 交付或公開金融檢查報告全部或其中任一部分內容。 （４）銀行因內部管理不善，發(fā)生重大舞弊案件，未通報主管機關，而肈致重大損失。 （５）對銀行財務及業(yè)務有嚴重缺失，將肇致重大損失者，未於內部稽核報告揭露。 （６）辦理內部稽核工作，出具不實稽核報告。 （７）未配合主管機關指示事項辦理查核工作或提供相關資料。 （８）其他有損害銀行信譽或利益之行為者。（ 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第五條第四項） ? ，稽核單位應有懲處建議權，並應於內部稽核報告中充分揭露對重大缺失應負責之失職人員。（ 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第五條第五項） (六 )建立遵守法令主管制度 ? ，應建立遵守法令主管制度，並得以其規(guī)模業(yè)務性質及組織特性，指定一隸屬於董事會或總經理之單位，負責該制度之規(guī)劃，管理及執(zhí)行。（ 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第二十二條第一項） ? 、國內外營業(yè)單位、資訊單位、財務保管單位及其他管理單位應指派人員擔任遵守法令主管，負責執(zhí)行法令遵循事宜。（ 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第二十二條第二項） ? ，其計畫內容至少應包含下列項目： （１）各種良好的遵循程序，俾利各單位遵循法令事務之諮詢 ˋ 協(xié)調 ˋ 溝通及有效執(zhí)行。 （２）制訂清楚且適當之諮詢、協(xié)調、溝通系統(tǒng)。 （３）保持適當之諮詢、協(xié)調、溝通紀錄，並對帄時應遵循事項辦理自行評估；應遵循事項之內容至少涵蓋相關金融法令規(guī)章、洗錢防制法、電腦處理個人資料保護法及道德規(guī)範等。 ? （４）規(guī)劃遵循法令之訓練課程，蒐集並傳達金融法規(guī)，確保職員有適當合宜訓練，各項作業(yè)及管理規(guī)章均配合金融法規(guī)之變更適時更新，俾利其執(zhí)行業(yè)務時對相關法規(guī)保持持續(xù)之認知與遵循。（ 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第二十三條） （七）建立自行查核制度 ? ，銀行應建立自行查核之制度。各銀行營業(yè)、財務保管及資訊單位應每半年至少辦理依次ㄧ般自行查核，每月至少辦理一次專案自行查核。但已辦理一自行查核或稽核單位已辦理一般業(yè)務稽核或遵守法令事項自行評估之月份，該月得免辦理專案自行查核。（ 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第二十五條第一項） ? 、財務保管及資訊單位辦理自行查核，應由該單位主管指定非原經辦人員辦理並事先保密。（ 《 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 》 第二十五條第二項） 四、霸菱銀行倒閉之省思 (一 )事件 ? (1)李森為該霸菱銀行在新加坡的總經理，亦身兼營業(yè)員身分，而且他同時兼前臺操盤者及後臺如交割、會計等作業(yè)，他也有命令程式設計人員修改電腦程式的權力。因此，對於未授權交易及損失不會出現(xiàn)於傳給總公司之會計及管理報表上。 ? (2)原”８８８８８”帳戶是為錯帳交易而設，卻被利用來作為暫記未授權交易，成為創(chuàng)造利潤與隱匿之損失之用。 ? (3)整個事件會演變成ㄧ家體質不錯之銀行，最後以ㄧ元賣給荷商，最主要為內部稽核制度、遵守主管法令制度及自行查核制度之功能無法實際落實及發(fā)揮。 (二 )缺點 ? (1)管理階層未善盡責任監(jiān)督業(yè)務員。 ? (2)各項業(yè)務間未明確將權責分區(qū)，互相制衡，使得前臺作業(yè)員身兼後臺作業(yè)員。 ? (3)在案發(fā)已有警訊，但未積極採取行動。 ? (4)業(yè)務之風險管理、覆核無法發(fā)揮功效。 ? (5)給管理者的報告不正確。
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