erp企業(yè)資源規(guī)劃與內(nèi)部控制講義-資料下載頁
2025-02-20 15:06本頁面
【正文】 管完全失當(dāng)，做得太差，不照內(nèi)規(guī)來做，整個的運作系統(tǒng)居然是由一個人來完成。 ? 國票所發(fā)生的問題是整個系統(tǒng)的問題，舉例來說，早上營業(yè)員交易的成交量，應(yīng)該和下午的交割員分開運作，但國票是同一人包辦。這是最基本的內(nèi)部控管，都沒有做好。 51 稽核 首重貫徹執(zhí)行 ? 唯有積極強化內(nèi)部稽核制度才能防堵這類事件的發(fā)生，不僅是制度的建立，更重要的是貫徹執(zhí)行。 ? 內(nèi)控制度每一家金融機構(gòu)都有，但是過去國票太重視效率了，造成內(nèi)控不夠嚴謹，使不法之士有機可乘。 ? 電腦系統(tǒng)的修改也是重要的變革 【 20230208/經(jīng)濟日報 /2版 /經(jīng)濟要聞 】 52 央行金檢報告電腦化 ? 為了提高金檢效率，央行金檢處將從民國86年元月起全面採行金檢報告電腦化，金檢人員一人一機，利用筆記型電腦隨時撰寫金檢報告，縮短報告處理時間，此為國票事件後，金檢作業(yè)流程上的一大革新。 ? 中央銀行上午指出，為了加強金檢管理及金融檢查效率，央行同時建立「金檢資訊系統(tǒng)」，藉由此系統(tǒng)提供的場外監(jiān)控及預(yù)警功能，精確掌握金融機構(gòu)營運動態(tài)。 【 19961010/聯(lián)合晚報 /04版 /綜合新聞 】 53 ? 在國票案，國票對於空白商業(yè)本票、重要印鑑章戳及電腦的管制均若有空虛，臺銀信託部亦疏於起碼的對帳，方令楊瑞仁有機可趁。企業(yè)或金融機構(gòu)的聲譽在此，不僅未能名實相符，反而日久玩生，在繁忙的日常作業(yè)中成為輕忽內(nèi)部管理與控制基本工作的根源，而且其怠忽的程度，甚至已經(jīng)違反常識而令人匪夷所思。 ? 我想關(guān)於「電腦的內(nèi)部控制程序」應(yīng)是相當(dāng)重要的一環(huán)，當(dāng)然這一部份乃可藉由內(nèi)部稽核的建立來有效防止，而另一方面應(yīng)考慮是否聘請外部審計人員的參與。 54 金融法規(guī)檢索系統(tǒng)完成 金檢人員有電腦稽核寶典 ? 目前金檢工作所依據(jù)的法規(guī)，已累積超過360萬字，包括財政部金融法規(guī)通函彙編、常用金融法規(guī)彙編、中央銀行金融法規(guī)輯要、及中央銀行金檢處每月發(fā)行的金融業(yè)務(wù)參考資料等法規(guī)函令，光是核對符用法規(guī)，對金檢人員就是一大負擔(dān)，電腦化作業(yè)成為省時省力的唯一方案。 【 19951004/經(jīng)濟日報 /04版 /金融理財 】 55 防弊電腦稽核管理不可缺 ? 金融電腦化增強金融業(yè)作業(yè)能力 ? 卻帶來更多更大的舞弊案件 ? 電腦化後的舞弊比過去人工作業(yè)時代舞弊案件更難查核 ? 金融業(yè)電腦系統(tǒng)加強「電腦稽核管理」系統(tǒng) 56 1. 竊取 國票公司板橋分公司 空白商業(yè)本票 。 2. 盜用 國票板橋分公司 保證章及簽證章 於本票上。 3. 偽造 發(fā)行公司、負責(zé)人之 印鑑章 蓋於空白商業(yè)本票。 4. 出售偽造之商業(yè)本票 給臺銀信託部。 5. 交割後 臺銀信託部預(yù)扣利息，將購買之本票款項匯至國票公司設(shè)於臺銀營業(yè)部之一０二一二之八及一０六０一之六支存帳戶內(nèi)，完成交易。 6. 款項自臺銀匯入後，楊瑞仁即偽稱係客戶匯進承作附買回公債用（ R/P）並以客戶（人頭）承作 R/P一至二天 。 7. 楊某利用人頭客戶偽作一至二天的 R/P後，隨即將該款項轉(zhuǎn)出至人頭客戶帳戶內(nèi)。 8. 馬文龍世華儲蓄部一０九一五之八帳戶及楊怡瑩世華營業(yè)部九一五九之一帳戶。 9. 以鄭楠興為檯面主力，由郭銀芳、楊怡瑩、楊萬木、張秀、溫斐華等人員負責(zé)操盤及辦理股票交割事宜。 10. 84年 5月 10日以鄭楠興名義用二億元購買小羊兒公司，入主臺光公司。 84年 6月 2日以十八萬張高興昌股票，以鄭楠興名義入主高興昌公司。 57 我倆沒有明天 根據(jù)真實故事改編。 1930年代，一票綁匪家族亡命天涯的故事。兩個江洋大盜席捲各地的銀行，用的是暴力、槍械搶走銀行的錢，最後的下場是被圍捕，被警方打成蜂窩當(dāng)場斃命。 此片的結(jié)尾戲，堪稱影史上最血腥的死亡場面，片中對電影暴力重新定義，並將這對鴛鴦大盜塑造成令人同情的悲劇英雄，上映時曾引起一番爭論。 58 將計就計 這部電影有很多吸引人的賣點，除了所謂的 Y2K以外，高科技的運用，不可思議的行竊手法，真是所謂智慧型手法。 挪移八兆元到私人帳戶，行動最關(guān)鍵部分是要用到電腦知識，經(jīng)過精心策畫後，他們成功的在十秒中把鉅款匯出，在警方採取行動之前，錢跟人都已經(jīng)離境。 59 演講完畢，謝謝觀看！
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