【正文】 工程項目是否可行的關鍵因素3） 工程項目投資建議是否可行（2） 輔助研究 輔助研究對工程項目中特殊且重要的因素進行專題研究。輔助研究 主要包括：1） 市場研究2） 原材料供應研究3） 技術選擇4） 規(guī)模研究（3） 詳細可行性研究 詳細可行性研究包括：市場分析、技術分析及財務經(jīng)濟分析。市場分析：現(xiàn)存與潛在的市場需求技術分析：工程項目適用技術的領先程度、具體制造與工藝技術、設備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營管理技術等財務經(jīng)濟分析：籌資來源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項目的預期投資匯報率和投資回收期工程項目投資項目評估 工程項目建議書和可行性研究報告必須提交公司董事會，由本公司董事會委托專家或有資格的咨詢公司進行評估。主要指標包括：（1） 擬建項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。（2） 在技術與工程上是否可行。（3） 經(jīng)濟效益是否良好。 未經(jīng)工程項目投資項目評估程序的項目不得立項，也不得進行招標。工程項目咨詢與設計 工程項目設計程序包括：總體規(guī)劃設計、初步設計、技術設計、施工圖設計、設計概預算。工程項目招標、評標、定標和商簽合同 公司根據(jù)技術勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費的合理性、專業(yè)的全面性、社會信譽以及質(zhì)量保證等因素來選擇承包商。公司根據(jù)項目總承包體制及各項工程特點，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標文件。在確定承包商之前，應對各個備選單位進行調(diào)查，并進行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽、實力、工程業(yè)績是否符合該工程項目的要求，并且要求投標方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。開標時，應有公司負責人、總承包商、各分包商、設計主持人、專業(yè)負責人、工程監(jiān)理負責人、專業(yè)工程師等有關人員出席，嚴格按照合法、合理的程序進行。經(jīng)過評標，確定承包商洽談并商簽承包合同。工程施工與監(jiān)理 公司為保證工程質(zhì)量必須成立專門的負責小組或聘請專門的監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)督。作好施工的技術交底，監(jiān)督按照設計圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。工程項目的成本控制 公司于投資準備期估算成本控制總目標，安排公司主要管理人員對指標進行認真分析，然后落實成本控制目標。公司工程項目成本控制的方法主要有：（1） 建立工程成本管理責任制 工程成本管理是公司總經(jīng)理、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師以及全體職工的共同責任。管理人員在工程成本管理中的主要職責主要管理人員主要責任總經(jīng)理對工程項目成本總負責總會計師協(xié)助總經(jīng)理組織領導成本管理工作總工程師在技術方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟師在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責部門名稱主要職責計劃部門合理安排施工任務和進度，選擇最佳施工方案，配合財務部門作好成本計劃和編制材料部門健全材料管理制度，加強材料采購和收、發(fā)、領、退的管理，降低材料的采購成本勞資部門加強對員工的管理，改善勞動組織、嚴格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動職工積極性生產(chǎn)技術部門作好技術組織策劃與實施工作工程項目竣工驗收 公司在工程項目驗收工作前，根據(jù)工程項目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗收領導小組負責竣工驗收工作。 竣工驗收的程序為：單項工程驗收全部工程驗收工程項目竣工決算的內(nèi)容與審查 竣工決算應上報：竣工決算報表和竣工財務決算情況說明書。對于上報的竣工決算報表和財務決算情況說明書，應作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實可靠，報表項目填列齊全，無缺報漏報。在工程項目支出上應作到：（1） 工程項目屬于計劃范圍以內(nèi)，無計劃外工程。（2） 增加的工程要得到上級主管部門批準。（3） 屬于設計變更方面，要有設計部門變更設計的手續(xù)。（4） 各項費用支出符合財務制度的規(guī)定。（5） 不鋪張浪費。工程項目評價 公司按照工程項目設計的要求與規(guī)定，主要從技術、財務和經(jīng)濟三個方面，對項目建成后實際達到的各項指標進行分析總結(jié)，并與可行性研究方案、計劃任務書、設計計劃、概預算等資料進行對比，以檢查設計的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗和教訓，為以后投資決策提供參考資料。工程物資的保管制度 公司對工程物資視同存貨進行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象。 為保證會計核算的真實性,保護對外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經(jīng)紀律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務制度及會計準則,促使公司加強投資管理和科學投資決策,特制定投資管理制度,請集團所屬子/分公司遵照執(zhí)行。附件： 附件1： 工程項目投資經(jīng)濟分析表編制單位: 方案編號:投資類別□購置更換設備投資方案說明投資有效期限□開發(fā)產(chǎn)品組件預計開始日期□提高生產(chǎn)效率負責部門□財務投資計算利息投 資 收 益 分 析年 月投資收益說明投資性質(zhì)或資金來源(利率)當期收益金額累計收益總額(利息)當期投資金額累計收益總額(利息)凈利益合 計填表說明填寫投資款項及收益性說明收益名稱或資金來源及利息填寫預定收益金額當期收益總額加本期利息及收益填寫預定投資金額當前投資總額加本期投資、利息收益總額減投資額回收年限:總利益:投資價值:□良好□尚可□不佳,但符合公司政策附件2： 工程項目投資效益分析表編制單位: 年度 投資名稱及說明投資類別預計投資金額已支付金額完成程度估計收益狀況產(chǎn)品產(chǎn)量財務其他已完%金額收益期回收年限收益率1234567891011合 計籌資內(nèi)部控制制度（一） 目的 籌資是集團及其各級子公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，控制資金風險，充分利用財務杠桿效應以取得最佳效益。為規(guī)范集團和各級子公司的籌資活動，特制定本制度。（二） 籌資策略 集團公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題應指定長/短期籌資策略。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團公司投資的要求。（三） 公司籌資的評價準則1． 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。2． 量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。做到量力而行。3． 籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括：（1） 籌資過程中的組織管理費；（2） 籌資后的利息或股息租金等支出；（3） 籌資時所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。4． 借款對公司的控制權(quán)。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個重要的因素。5． 公司籌資管理主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。6． 公司負債率要控制在一定范圍內(nèi)。7． 公司籌資要考慮稅款減免。8． 有利于公司競爭力的提高。（四） 籌資方式：1． 銀行籌資 銀行籌資是公司資金籌集的最主要方式，銀行籌資方式包括：短期貸款、長期貸款、銀行承兌匯票等，集團考慮籌資方式的選擇時應綜合以上因素。 2． 股票籌資 股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務發(fā)展有著重大影響。3． 債券籌資 債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對公司的控制權(quán)。4． 租賃 租賃籌資是公司借助租賃手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。（五） 籌資的計劃與審批 集團公司所屬分公司和全資子公司應將籌集資金納入年度資金預算之內(nèi)，籌資決策需由分公司負責人、全資子公司董事會決定。集團籌資采用各級申請、集中審批的管理制度。 籌資的申請單位為：集團公司、分公司、投資專業(yè)公司?；I資申請單位應就籌資事項編制《籌資計劃申請書》，籌資申請中應詳細就以下事項作出論證：籌資用途、資金成本、還款計劃、資產(chǎn)負債率、稅收減免等。 集團將根據(jù)籌資額度、籌資用途等采用內(nèi)部審批制度，以優(yōu)先考慮集團內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)劑為前提?；I資申請的最高審批機構(gòu)為董事會。各申請單位應依據(jù)《董事會審批決議》執(zhí)行籌資方案?；I資過程中如須擔保，應按照《擔保管理制度》執(zhí)行。附件： 附件1： 籌資成本分析表對比分析期項目 年年差量所有者權(quán)益籌資負債籌資籌資總額稅前利潤(未扣除籌資成本)減:利息等負債籌資成本減:所得稅稅后利潤減:應叫特種基金本年實現(xiàn)的可分配利潤本年資本(股本)利潤率本年負債籌資成本率附件2：籌資風險變動分析表 編制單位:項目年年差異(比重)年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降幅度流動負債長期負債負債合計所有者權(quán)益籌資總額采購與付款內(nèi)部控制制度目的 為加強集團公司及其各級子公司的采購與付款工作，提高采購成效，特制訂本制度。要求集團各級單位的采購和付款按照各自的業(yè)務情況另行制訂具體制度，報集團財務部審批后執(zhí)行。各級單位的采購和付款如需集團公司配合的，必須執(zhí)行集團公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用辦法等）。集團公司的采購和付款具體辦法如下：采購 采購部門應視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務。 （1）采購作業(yè)方式包括；1） 定期合同采購：主要用于采購生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場價穩(wěn)定的材料。2） 特約廠商采購：主要用于采購用量、費用不太高的單項材料，在付款前應送采購部門審核，不高于市價時予以付款。3） 一般采購：不適用以上兩種方式的采購 由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。（2）期限采購部門應按照請購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應召集有關部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業(yè)處理期限，呈集團主管領導核準。應以供貨合同擬明的交貨期限為準，加記請購呈交批準及驗收所需時間。原訂采購作業(yè)處理期限變更時，采購部門應專函報告具體原因，呈集團主管領導核準后，通知各有關單位，以利于存量管制及適時提出請購。（3）詢價1） 采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價。2） 采購經(jīng)辦人員收到“請購單”，先判斷請購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應廠商報價。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。3） 對于加工合同采購項目，采購部門應要求廠商填具“成本分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考。4） 詢價完成后，采購經(jīng)辦人根據(jù)全部報價資料進行議價。（4）議價1） 議價時除注意質(zhì)量、價格外，還應注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。2） 議價完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請集團主管領導核