規(guī)范稽核程序提升稽核質(zhì)量-資料下載頁(yè)
2025-10-10 05:19本頁(yè)面
【正文】 在項(xiàng)目審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的 ， 具有保存價(jià)值的以紙質(zhì) 、 磁質(zhì) 、 光盤和其他介質(zhì)等形式存在的歷史記錄 。 ? 審計(jì)檔案 ， 應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行立卷 ， 按照結(jié)論性文件材料 、 證明性文件材料 、 立項(xiàng)性文件材料和其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列 。 審計(jì)檔案 ? 結(jié)論性文件 ， 包括審計(jì)報(bào)告 、 審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要 、 審計(jì)決定書(shū) 、 審計(jì)處罰決定書(shū)等 。采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列 。 ? 證明性材料 。 包括審計(jì)證據(jù) 、 審計(jì)工作底稿等 。按與審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的順序排列 。 ? 立項(xiàng)性文件材料 ， 包括審計(jì)計(jì)劃 、 審計(jì)通知書(shū) 、審計(jì)實(shí)施方案等 。 按文件材料形成的時(shí)間順序 ，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列 。 ? 其他備查文件材料 ， 按文件材料形成的時(shí)間順序 ， 并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列 。 審計(jì)檔案 ? 審計(jì)案卷內(nèi)的每份或每組文件之間的排列規(guī)則是： ? （ １ ） 正件在前 ， 附件在后； ? （ ２ ） 定稿在前 ， 修改稿在后； ? （ ３ ） 批復(fù)在前 ， 請(qǐng)示在后； ? （ ４ ） 批示在前 ， 報(bào)告在后； ? （ ５ ） 重要文件在前 ， 次要文件在后； ? （ ６ ） 匯總性文件在前 ， 原始性文件在后 。 審計(jì)檔案 ? 審計(jì)決定 ? 審計(jì)報(bào)告 ? 審計(jì)通知書(shū) ? 審計(jì)工作底稿 ? 審計(jì)證明材料 ? 其它
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