規(guī)范稽核程序提升稽核質量-資料下載頁
2025-10-10 05:19本頁面
【正文】 在項目審計或者專項審計調查活動中直接形成的 ， 具有保存價值的以紙質 、 磁質 、 光盤和其他介質等形式存在的歷史記錄 。 ? 審計檔案 ， 應堅持以審計項目案卷為單位進行立卷 ， 按照結論性文件材料 、 證明性文件材料 、 立項性文件材料和其他備查文件材料四個單元進行排列 。 審計檔案 ? 結論性文件 ， 包括審計報告 、 審定審計報告的會議紀要 、 審計決定書 、 審計處罰決定書等 。采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度進行排列 。 ? 證明性材料 。 包括審計證據(jù) 、 審計工作底稿等 。按與審計報告或審計方案所列審計事項對應的順序排列 。 ? 立項性文件材料 ， 包括審計計劃 、 審計通知書 、審計實施方案等 。 按文件材料形成的時間順序 ，并結合文件材料的重要程度進行排列 。 ? 其他備查文件材料 ， 按文件材料形成的時間順序 ， 并結合文件材料的重要程度進行排列 。 審計檔案 ? 審計案卷內的每份或每組文件之間的排列規(guī)則是： ? （ １ ） 正件在前 ， 附件在后； ? （ ２ ） 定稿在前 ， 修改稿在后； ? （ ３ ） 批復在前 ， 請示在后； ? （ ４ ） 批示在前 ， 報告在后； ? （ ５ ） 重要文件在前 ， 次要文件在后； ? （ ６ ） 匯總性文件在前 ， 原始性文件在后 。 審計檔案 ? 審計決定 ? 審計報告 ? 審計通知書 ? 審計工作底稿 ? 審計證明材料 ? 其它
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