【導讀】超市實用指導工具書—超市防損篇。北京東方國泰商業(yè)顧問有限公司。北京東方國泰商業(yè)顧問有限公司超市防損篇---稽核管理作業(yè)規(guī)范。大家都知道審計，審計工作主要是采取倒推的方式，通過事后的檢查及對報。表、數(shù)據(jù)的分析、人員的訊問、問題的調(diào)查來發(fā)現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，所以說審計。屬于事后監(jiān)督，但是事后監(jiān)督往往會導致問題已經(jīng)很嚴重了才被發(fā)現(xiàn)，可能已經(jīng)。中檢查，以隨時監(jiān)督運營環(huán)節(jié)的持續(xù)性、規(guī)范性?；耸瞧髽I(yè)內(nèi)部一種相對獨立、客觀的評核工作，主要是根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)。及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定，檢查并發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中存在的經(jīng)營缺失及問

　　

【正文】 議的，與采購及樓面各部門經(jīng)理溝通進行解決處理，減少公司損失； 3. 11對商品的報損、報廢進行稽核，報損是否嚴格按報損要求及程序進行； 3. 12對營運過程進行監(jiān)督，通過防損部門與營運機構(gòu)中的監(jiān)督機構(gòu)協(xié)作，減少營運中出現(xiàn)的損耗 。 北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 超市防損篇 稽核管理作業(yè)規(guī)范 37 / 53 第十二章 收貨工作稽核控制程序 1． 0目的 明確防損部收貨環(huán)節(jié)及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。 2． 0適用范圍 防損部稽核組。 3． 0作業(yè)程序 3． 1對物流收貨單據(jù)進行稽核。 具體包括：出庫單、訂單復印件、訂單交接表、訂單驗收單、定貨驗收單交接表、入庫單、出庫單等。 每一筆訂單收貨是否按規(guī)定填制單據(jù)，如有積壓或事后補制應查明原因。 檢查物流收貨部單據(jù)有無遺漏，錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 應加蓋的公章編號等手續(xù)是否齊備，有關(guān)人員簽字是否齊全。 各種單據(jù)收貨編號是否連貫，有無重編，缺號現(xiàn)象，裝訂是否完備。 各種單據(jù)的保存方法及放置地點是否完善，是否已登記或匯總。 3. 2對防 損部收貨驗收單據(jù)的匯總進行稽核： 檢查本部門收貨驗收與物流收貨部單據(jù)是否一致，如有不符，應查明原因。 對電腦系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容進行核查。 電腦系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與單據(jù)匯總表進行核對，每日錄入的數(shù)據(jù)，是否與需錄入的單據(jù)一致。 對倉庫進行核對，與電腦系統(tǒng)進行盤查。 監(jiān)督各收貨口是否建立嚴格驗收收貨制度。 北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 超市防損篇 稽核管理作業(yè)規(guī)范 38 / 53 第十三章 財務工作稽核控制程序 1． 0目的 明確防損部財務環(huán)節(jié)及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。 2． 0適用范圍 防損部稽核組。 6． 0職責 稽核工作崗位職責：是對 公司會計憑證、帳薄、報表、帳務收支、資金使用、成本核算、稅費計提繳納、利率形成及分配等進行市前、時后稽查、審核、對會計核算與管理負責內(nèi)部監(jiān)督責任。 4． 0作業(yè)程序 4． 1 稽核范圍： 各種存貨、現(xiàn)金、銀行存款、周轉(zhuǎn)金及固定資產(chǎn)的盤點檢查。 會計人員賬冊的登記及報表編制的檢查。 檢查各類懸記賬項的處理情況。 內(nèi)容控制、牽制制度的檢查及稅務申報情況檢查。 4. 2 記賬憑證的審核、檢查： 每一次交易行為發(fā)生是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓貨時后補制者，應 查明其原因； 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否準確； 轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符； 應加蓋的印記及編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全； 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備； 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號事情，裝訂是否完整； 傳票的保存方法及放置地點是否妥善； 傳票的調(diào)閱及拆借是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 超市防損篇 稽核管理作業(yè)規(guī)范 39 / 53 ： ，每日應記得帳是否當日記載完 畢； 是否與現(xiàn)金收付日報表金額相等； ；結(jié)轉(zhuǎn) 科目又無漏轉(zhuǎn)情況； 、劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦 理； 、移交及編制手續(xù)是否完備； ； 、歸檔。 、銀行存款的檢查： 。銀行存款應檢查支票簽發(fā)、簽收數(shù)額與 銀行存款日記賬是否相符?？瞻孜词褂弥笔欠颀R全，作廢部分有 無辦理注銷。 ，如有另存它處，應查明原因； ； 、密碼是否妥善保管； 、寄回的單據(jù)是否妥善保存； ： ，有無遺漏； ； ，簽章是否齊全； 、裝訂是否完整。 ： ，與物科領(lǐng)用是否按規(guī)定核準、核銷； ，各項 費用的列支是否按規(guī)定辦理。 財務稽核時，受查人員應在接到通知時，將所經(jīng)管帳務尚未登記部分的有關(guān)憑證，現(xiàn)行整理后交稽核人員進行稽核。 北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 超市防損篇 稽核管理作業(yè)規(guī)范 40 / 53 第十四章 收銀工作稽核控制程序 1． 0目的 明確防損部財務工作及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。 2． 0適用范圍 防損部稽核組。 3． 0作業(yè)程序 3． 1 收銀作業(yè)中的每一個步驟以及每一個環(huán)節(jié)，都是為了讓超市在現(xiàn)金管理上能有良好的制度與規(guī)范。但是好的制度如果未能予以有效的執(zhí)行，或是沒有操守良好的執(zhí)行者，仍然會有許多弊病產(chǎn)生，尤其任何收銀作業(yè)上所產(chǎn)生的人為疏失或是舞弊行為，都會影響到 超市的營收，讓其他工作人員為銷售所做的各項努力都化為烏有。 為了及時發(fā)現(xiàn)收銀作業(yè)上的人為弊端，并且矯正收銀員在執(zhí)行任務時的不良習慣及錯誤的收銀作業(yè)，各超市應設(shè)立專門人員負責執(zhí)行收銀稽核作業(yè)；其稽核作業(yè)的內(nèi)容如下。 收銀臺的抽查作業(yè) 為了評核收銀員在為顧客做結(jié)帳服務的工作表現(xiàn)，稽核人員 (或店長 )應于每天在不固定的時間隨機抽查收銀柜臺。抽查項目如下： 檢查收銀機結(jié)出的總營業(yè)帳條與實收金額是否相符，并登錄于 “收銀機抽查表 ”。 核對總營業(yè)帳條的折扣總金額，與該收銀柜臺 “折扣記錄單 ”記錄的總額是否相符，以稽核收銀員是否私自給予顧客過多的折扣額。 檢查收銀機內(nèi)各項密碼及程式的設(shè)定是否有更動。以免收銀人員利用收銀機行舞弊之行為。 檢查每個收銀柜臺的必備物品是否齊全。 收銀員的禮儀服務是否良好。 是否遵守收銀員作業(yè)守則。 北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 超市防損篇 稽核管理作業(yè)規(guī)范 41 / 53 作業(yè)，不僅可以評核收銀員的工作表現(xiàn)，還可以檢核收銀員是否依據(jù)規(guī)定的作業(yè)執(zhí)行任務，以便立即糾正收銀員的錯誤觀念。 3. 3清點金庫現(xiàn)金 清點金庫內(nèi)所有現(xiàn)金及準現(xiàn)金的總金額，與 “金庫現(xiàn)金收支本 ”登錄之總金額是否相符，其點數(shù)的范圍除了大鈔之外，還應包括小額現(xiàn)鈔及零錢袋。 此項稽核作業(yè)可以避免負責金庫的相關(guān)主管人員，趁機挪用公款移做私人用途。 3. 4 每日營業(yè)結(jié)算明細表的正確性 每日結(jié)完當日營業(yè)總帳后，必須將單日營業(yè)的收支情形予以記錄，以 為相關(guān)部門在執(zhí)行會計作業(yè)時之依據(jù)。因此，記錄表的登錄是否正確，將影響到超市各項財務資料的計算以及日后營業(yè)方向之參考。有鑒于此，稽核人員有必要檢查超市人員登錄帳表的作業(yè)情形。 3. 5核對 “中間收款記錄本 ”與 “金庫現(xiàn)金收支本 ” 每臺收銀機過多的現(xiàn)金大鈔必須依規(guī)定收回金庫保存，而且每次收取現(xiàn)金大鈔的時候，必須同時登錄 “中間收款記錄本 ”及 “金庫現(xiàn)金收支本 ”。 由于前者系由收銀員與主管對點記錄，而后者則由相關(guān)主管自行處理。因此稽核人員必須檢查每臺收銀機 的 “中間收款記錄本 ”與 “金庫現(xiàn)金收支本 ”是否相符，以及每次執(zhí)行中間收款作業(yè)時，是否確實填寫沒有遺漏，以查核相關(guān)主管對于現(xiàn)金收支的處理是否誠實。 超市收銀作業(yè)之制度設(shè)計及制度執(zhí)行的良否，對于超市營運有甚大之影響。其影響除了在現(xiàn)金管理上，還包括顧客對于超市在禮儀服務方面的印象。因此，超市在規(guī)劃收銀作業(yè)辦法時，應就制度面及執(zhí)行制度的人事面二個方向予以平衡考量。在制度面的部分，應考慮每日、每天，以及每月收銀工作的流程安排，營業(yè)時間內(nèi)的收銀作業(yè)規(guī)定，金錢管理辦法，以及收銀錯誤時的作業(yè)處北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 超市防損篇 稽核管理作業(yè)規(guī)范 42 / 53 理。在 人事面的部分，則應就收銀員的排班安排、收銀員之作業(yè)守則、禮儀服務規(guī)定，和收銀稽核作業(yè)之處理等方面，予以有效規(guī)劃。 盡管收銀作業(yè)并不是整個超市營運的最后一環(huán)，但是良好的收銀作業(yè)規(guī)劃，卻能確保為銷售所作的各項努力得以有效回收，并且讓顧客愿意再度光臨，因為再度光臨的顧客，不僅是超市追求營運成長的最大保證，也是超市所擁有的最大資產(chǎn)。 “自助式販賣 ”為超級市場的經(jīng)營特色之一，顧客可以在賣場內(nèi)隨意的選購自己喜歡的商品，然后再自行到出口處做一次總結(jié)收銀。在這種經(jīng)營型態(tài)下，收銀作、眨便成為超市管理中 相當重要的一環(huán)。 3. 6 收銀作業(yè)不只是單純的為顧客提供結(jié)帳的服務而已，還包括了對顧客的禮儀態(tài)度和資訊的提供、現(xiàn)金作業(yè)的管理、促銷活動的推廣、損耗的預防、業(yè)務侵占的防范、以及賣場安全管理的配合等各項前置和后續(xù)的管理作業(yè)。因此，超市在規(guī)劃收銀作業(yè)辦法時，應就制度面及執(zhí)行制度的人事面二個方向平衡考量。在制度面的部分，應包括下列幾個方向： 收銀工作流程安排。應考慮每日、每天，以及每月收銀工作的流程安排，歸納整理后予以歸列成表，以為收銀人員作業(yè)的依據(jù)。 收銀作業(yè)規(guī)定。 收銀員作業(yè)守則； 登賬收銀程序； 人袋原則； 離開收銀柜臺的作業(yè)要領(lǐng)； 顧客要求兌換金錢的原則； 營業(yè)結(jié)束后的收銀機管理； ； 購物折扣作業(yè)； 偽鈔的辨認； 收銀機發(fā)票的使用； 北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 超市防損篇 稽核管理作業(yè)規(guī)范 43 / 53 貨品的管制； 商品價格的確認； 換貨及退款的處理； 廠商的管理； 收銀臺支援工作； 收銀員每日收銀作業(yè)評核。 金錢管理，包括： 顧客付款方式管理； 現(xiàn)金支出管理； 大鈔管理； 零用金作業(yè)； 營業(yè)收人的管理； 金庫管理。 收銀錯誤作業(yè)處理，一般而言，收銀錯誤發(fā)生的原因有下列幾項： 為顧客結(jié)賬時發(fā)生錯誤，如多打或少打價錢； 顧客攜帶現(xiàn)金不足； 顧客臨時退貨 。 金錢收付發(fā)生錯誤。 各超市應針對各種情況設(shè)計發(fā)票作廢處理原則，以及收銀員收銀短缺及盈余的賠償辦法。 在人事面的部份，可就下列幾個方向予以規(guī)劃： 收銀員排班安排。安排收銀員的輪班作業(yè)時，必須考慮超市的營業(yè)時間、各時段的來客數(shù)、假期、節(jié)令和超市促銷期，以及正式和兼職收銀員的人數(shù)等四項因素。 禮儀服務規(guī)定，收銀員在禮儀服務方面應注意的事項包括： 1) 收銀員的儀容和舉止態(tài)度； 2) 正確的招呼用語； 3) 服務臺的設(shè)立。其中服務臺的服 務項目大致有： a) 接聽電話； 北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 超市防損篇 稽核管理作業(yè)規(guī)范 44 / 53 b) 顧客詢問； c) 退換貨服務 d) 發(fā)票開具服務； e) 廣播服務； f) 顧客寄物服務； g) 顧客抱怨處理； h) 顧客遺忘物品處理； i) 市街位置圖咨詢服務等。 收銀稽核作業(yè)，稽核作業(yè)的內(nèi)容包括： 1) 收銀臺之抽查作業(yè)； 2) 清點金庫現(xiàn)金； 3) 每日營業(yè)收支記錄表的正確性； 4) 以及核對 “中間收款記錄本 ”與 “金庫現(xiàn)金收支本 ”等項目。 5） 盡管收銀作業(yè)并不是整個超市營運的最后一環(huán)，但是良好的收銀作業(yè)規(guī)劃，卻能確保為銷售所作的各項努力得以有效回收，并且讓顧客愿意再度光臨，因為再度光臨的顧客不僅是超市追求管運成 長的最大保證，也是超市所擁有的最大資產(chǎn)。 第十五章 團購工作稽核控制程序 1． 0目的 北京東方國泰 商業(yè)顧問 有限公司 超市防損篇 稽核管理作業(yè)規(guī)范 45 / 53 明確防損部對團購工作及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。 2． 0適用范圍 防損部稽核組。 3． 0作業(yè)程序 3． 1有效的財務稽核 專用帳戶：團購部將為團購客戶設(shè)立專用帳戶，以此確保團購客戶帳務準確，清晰。 帳務體系的監(jiān)督：防損部將對團購部的財務給予全程的監(jiān)控，對每一筆銷售水單與電腦系統(tǒng)進行核對，確保價格的準確。同時將客戶的來往帳戶予以審計，與財務溝通，防止漏洞的出現(xiàn)。保障團購客戶及我公司的整體利益。 3. 2 法律控制 為堵塞私下交易，防損部將制定保障公司與團購客戶正常關(guān)系的防損規(guī)定，并對經(jīng)辦人員宣傳解釋。 在確定購買意向后，防損部應和供應商簽定反賄賂協(xié)議，并要求公司和經(jīng)辦人員共同遵守。 對公司違規(guī)操作人員將進行嚴肅處理；對發(fā)生違規(guī)情況的客戶工作人員，及時向供應商反映。 3. 3 回訪制度 ，收集客戶需要及對公司的看法，防損部實行定 期回訪制度。 防損員定期登門將客戶 的銷售明細單、返利情況、費用支出等匯 總，反饋給客戶，并與客戶核對。 及時提供商場對團購