freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第九章企業(yè)所得稅法-資料下載頁

2025-10-10 02:51本頁面
  

【正文】 =1 200 25%=300(萬) 頁碼 ? 59 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 解: ( 1)收入總額 =8 000+117247。 ( 1+17%) =8 100(萬) ( 2)稅前允許扣除的項(xiàng)目金額: ①產(chǎn)品銷售成本 =4 100(萬) ② 銷售費(fèi)用 =2 0001 525+8 100 15%=1 690(萬) ③ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 =300250+2 000 5%=150(萬) 頁碼 ? 60 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 ④ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的最高限額 =8 100 %=(萬) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的 60%=50 60%=30(萬) 研發(fā)費(fèi) =80+80 50%=120(萬) 管理費(fèi)用 =9005080+30+120=920(萬) ⑤材料損失 =4010=30(萬) ⑥教育捐贈款 =10(萬) ( 3)應(yīng)納稅所得額 =8 1004 1001 6901509203010 =1 200(萬) ( 4)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =1 200 25%=300(萬) 頁碼 ? 61 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 二、核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一 )適用范圍 ; ; ; ; 。 頁碼 ? 62 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 (二 )計(jì)算公式 =應(yīng)納稅所得額 適用稅率 ◆ 應(yīng)納稅所得額 =收入總額 成本費(fèi)用總額 =收入總額 應(yīng)稅所得率 =成本費(fèi)用總額 247。 ( 1應(yīng)稅所得率) 應(yīng)稅所得率 頁碼 ? 63 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 (三 )應(yīng)稅所得率表 行 業(yè) 應(yīng)稅所得率( %) 農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 310 制造業(yè) 515 批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè) 415 交通運(yùn)輸業(yè) 715 建筑業(yè) 820 飲食業(yè) 825 娛樂業(yè) 1530 其他行業(yè) 1030 頁碼 ? 64 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 【 例 910】 某小型企業(yè), 2021年 1月 20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2021年度取得收入總額 200萬,發(fā)生的直接成本 300萬、其他費(fèi)用 20萬。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,其成本費(fèi)用無誤,但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為 20%,按照核定征收企業(yè)所得稅辦法,計(jì)算該小型企業(yè) 2021年度繳納所得稅額。 解:應(yīng)納稅所得額 =( 300+20) 247。 ( 120%) 20%=80(萬) 應(yīng)納所得稅額 =80 25%=20(萬) 頁碼 ? 65 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 二、境外所得已納稅額的扣除 ◆ 境外實(shí)納稅額 ◆ 分國(地區(qū))不分項(xiàng)限額抵免 來源于某國或地區(qū)的所得的抵免限額 =境內(nèi)外全部所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額 來源于 某外國 的 所得額 247。 境內(nèi)外所得總額 頁碼 ? 66 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 【 例 911】 我國居民企業(yè) 2021年取得境內(nèi)所得 500萬元,境外所得 500萬元,其中來源于甲國分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 200萬元,甲國規(guī)定所得稅率 30%,特許權(quán)使用費(fèi)所得 20萬元,甲國規(guī)定預(yù)提所得稅稅率 15%;來源于乙國的分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 200萬元,乙國規(guī)定所得稅率 20%,專利使用費(fèi)所得 80萬元,乙國規(guī)定預(yù)提所得稅稅率 10%。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 頁碼 ? 67 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 解 :( 1)境內(nèi)外全部所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額 =( 500+500) 25%=250(萬) ( 2)境外所得在境外實(shí)際繳納所得稅 甲國分支機(jī)構(gòu)在甲國繳納稅額 =200 30%+20 15%=63(萬) 乙國分支機(jī)構(gòu)在乙國繳納稅額 =200 20%+80 10%=48(萬) ( 3)境外所得已納所得稅款的抵免限額 來源于甲國所得的抵免限額 =250 220247。 1 000=55(萬) 來源于乙國所得的抵免限額 =250 280247。 1 000=70(萬) ( 4)該企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅額 =2505548=147(萬) 頁碼 ? 68 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 三、來源于國內(nèi)其他企業(yè)所得的應(yīng)納稅額的計(jì)算 (一) 居民企業(yè) 直接投資于所有 非上市企業(yè) ,及連續(xù)持有 上市公司股票 12個(gè)月以上 取得的投資收益 免稅 ; (二) 居民企業(yè) 持有 上市公司 股票 短于 12個(gè)月 且 居民企業(yè)所得稅稅率 高于 上市公司 的,才需要補(bǔ)繳所得稅。 應(yīng)稅所得額 =投資方分得的股利 247。 ( 1被投資企業(yè)所得稅稅率 ) 應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)稅所得額 ( 投資方稅率 被投資方稅率 ) 頁碼 ? 69 第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 【 例 912】 某居民企業(yè) 2021年有關(guān)資料如下: ( 1)生產(chǎn)、經(jīng)營所得 15萬元; ( 2)從國內(nèi)某非上市公司分回稅后利潤 5萬元; ( 3)從上市公司分得股息 ,其中甲上市公司 (持有 6個(gè)月,稅率 15%)、乙上市公司 2萬元(持有 18個(gè)月,稅率 20%)、丙上市公司 3萬元(持有 9個(gè)月,稅率 25%)。 該企業(yè)所得稅率為 20%,計(jì)算其本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 解: 15 20%+247。 ( 115%) (20%15%)=(萬) 頁碼 ? 70 第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 一、征收繳納辦法 按 年 計(jì)征,分 月 或分 季 預(yù)繳, 年終匯算清繳 , 多退少補(bǔ) 。 每次代扣的稅款自代扣之日起 7日內(nèi) 繳入國庫。
點(diǎn)擊復(fù)制文檔內(nèi)容
教學(xué)課件相關(guān)推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1