流動資產(chǎn)管理【絕版好資料，看到就別錯過】-資料下載頁
2024-10-16 13:09本頁面
【正文】 021元 ? ? 注意： ? 在上述經(jīng)濟批量分析中，假定價格不隨批量而變動，而在實際生活中，通常還存在數(shù)量優(yōu)惠，即對大批量采購在價格上給予一定的優(yōu)惠。在這種情況下，除了考慮訂貨成本和儲存成本外，還應考慮采購成本。 ? 例：假設前例中每件價格為 10元，但如果一次訂貨超過 600件，可給予2%的批量折扣，問應以多大批量訂貨？ ? 此時需要按以下兩種情況分別計算三種成本的合計數(shù)。 ? 第一種情況：按經(jīng)濟批量采購，沒有取得批量折扣。 ? 總成本 =年訂貨成本 +年儲存成本 +年采購成本 ? =1200/400 400+400/2 6+1200 10=14400元 ? 第二種情況：不按經(jīng)濟批量采購，取得批量折扣，按 600件來采購，此時三種成本的合計為： ? 總成本=1200/600 400+600/2 6+1200 10（ 12%） =14360元 ? 將以上兩種情況進行對比可知，訂貨量為 600件時成本最低。 ? （二）訂貨點控制 ? 訂貨點與訂貨提前期 ? 訂貨點是指再次訂貨時尚存的存貨儲備量，用R表示。 ? 訂貨提前期是指提前訂貨的時間，即開始訂貨到貨物到庫的時間。用 t表示。 ? 設每日存貨的耗用量為 n，則： R=nt ? 如果考慮保險儲備量，則： R=nt+保險儲備量 t 儲備量 時間 (天 ) 0 R 保險儲備 ? 假設某企業(yè)訂貨日至到貨期的時間為 5天，每日需要量為 20件，則： ? R=5 20=100件。 ? ? 如果保險儲備量為 20件，則R=100+20=120 ? 最優(yōu)保險儲備量 ? 保險儲備量是指企業(yè)為防止缺貨而帶來損失而多儲備的存貨。 ? 缺貨的原因： ? 需求量增大或送貨延遲。 ? 保險儲備量越大，缺貨成本越小，但儲存成本越大；反之則缺貨成本越大。因此，需要找出合理的儲備量。 ? 能夠使缺貨成本與儲存成本之和最小的保險儲備量就是最優(yōu)保險儲備量。 ? 分析方法：先計算出各種不同保險準備量的總成本 (缺貨成本與儲存成本之和 )，然后再對總成本進行比較，選取定其中最低的。 ? (書上方法只是其中的一種 ) （三） ABC分類管理 是指按照一定標準，將企業(yè)的存貨劃分為 A、 B 、 C三類，分別進行分品種重點管理、分類一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。 ? A類：金額巨大、品種數(shù)量較少； ? B類：金額一般，品種相對較多； ? C類；品種數(shù)量繁多，金額很小。 ? 總結： ? 一、流動資產(chǎn)的概念與特點、籌資組合策略和資產(chǎn)組合策略的內(nèi)容與特點 ? 二、現(xiàn)金管理：持有現(xiàn)金的動機和成本、現(xiàn)金預算的編制、最佳現(xiàn)金余額的確定方法，日常管理。 ? 三、應收賬款：應收賬款的功能與成本、應收賬款管理政策的內(nèi)容及定量分析方法。 ? 四、存貨管理：功能與成本、存貨管理方法 習題 ? 一、單項選擇題 ? 1．現(xiàn)金具有（ B ）的特征 A、流動性強、盈利性強 B、流動性強、盈利性差 C、流動性差、盈利性差 D 、流動性差、盈利性強 ? ? 2．在存貨管理中，與建立保險儲備量無關的因素是（ ） ? Ａ、缺貨成本 Ｂ、經(jīng)濟采購批量 ? Ｃ、交貨期 Ｄ、存貨需求量 ? 二、多項選擇題 ? 1．存貨管理的經(jīng)濟訂貨量基本模型建立的假設條件有（ ） ? A、企業(yè)能及時補充所需存貨并且陸續(xù)入庫 ? B、存貨單價不考慮銷售折扣 ? C、每批訂貨之間相互獨立 ? D、存貨的需求量穩(wěn)定 ? 三、判斷題 ? 1．企業(yè)的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，使得應收賬款周轉(zhuǎn)率很高，將有利于增加企業(yè)的利潤。（ F ） ? 2．賒銷是擴大銷售的有利手段之一，企業(yè)應盡可能放寬信用條件，增加賒銷。（ F ） ? 3．訂貨提前期對經(jīng)濟訂貨量不產(chǎn)生影響，對再訂貨點產(chǎn)生影響。（ ） ? 某公司資本成本率為 10%，現(xiàn)采用 30天按發(fā)票金額付款的信用政策，銷售收入為 800萬元，邊際貢獻率 20%，平均收現(xiàn)期為 45天，收賬費用和壞賬損失平均占銷售收入的 1%，公司為了加速賬款回收和擴大銷售收入以充分利用剩余生產(chǎn)能力，準備將政策調(diào)整為“ 2/20， 1/30， N/40”預計銷售收入將增加 5%，收賬費用和壞賬損失分別占銷售收入的 1%、 %，全部銷售的平均收現(xiàn)期將縮短 15天，有 30%的客戶在 20天內(nèi)付款，有 40%的客戶在 30天內(nèi)付款。 ? 要求：根據(jù)計算結果說明公司應否改變信用政策。 作業(yè)題 項目 現(xiàn)行方案 擬改變方案 賒銷額 800 800（ 1+5%） =840 變動成本 800 （ 120%） =640 840 （ 120%） =672 邊際貢獻 800640=160 840672=168 機會成本 800 45/360 80% 10%=8 840 30/360 80% 10% = 壞賬損失 800 1%=8 840 %= 收賬費用 800 1%=8 8 40 1%= 折扣成本 0 840（ 30% 2%+40% 1%）= 信用成本 8+8+8=24 +++= 凈收益 16024=136 = ? 所以不改變信用政策。
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