流動(dòng)資產(chǎn)管理(2)-資料下載頁(yè)
2025-10-07 13:09本頁(yè)面
【正文】 一次性費(fèi)用－銷售稅金及附加） / 日增長(zhǎng)費(fèi)用 保利期＝（毛利－一次性費(fèi)用－銷售稅金及附加－ 目標(biāo)利潤(rùn)） / 日增長(zhǎng)費(fèi)用 日增長(zhǎng)費(fèi)用＝日利息＋日保管費(fèi)＋日倉(cāng)儲(chǔ)損耗 P222例 13： ①求毛利＝（銷價(jià)－進(jìn)價(jià)）銷量 =(6550)*2021=30000 ②求目標(biāo)利潤(rùn) ＝進(jìn)價(jià)（ 1＋增值稅率）購(gòu)量投資利潤(rùn)率 =50*(1+17%)*2021*8%=9360 ③求日利息 ＝〔進(jìn)價(jià)（ 1＋增值稅率）購(gòu)量年利率〕 /360 =50*(1+17%)*2021*% / 360= ④求日保管費(fèi) ＝〔進(jìn)價(jià)（ 1＋增值稅率）購(gòu)量月保管費(fèi)率 〕 /30 =50*(1+17%)*2021*‰ / 30= ⑤求保本期 =(3000011000800) / (+)=409(天 ) ⑥求保利期 =(30000110008009360) /（ +) =199(天 ) 存貨銷售規(guī)劃 銷售目標(biāo)的確定方法有：營(yíng)運(yùn)能力分析法、量本利分析法、存貨流轉(zhuǎn)分析法。 存貨 ABC分類管理 ABC分類管理就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃為 A、 B、 C三類，分別實(shí)行按品種重點(diǎn)管理，按類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。 分類的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：金額標(biāo)準(zhǔn)（最基本的）和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)（僅作參考）。 A類存貨的特點(diǎn)是金額巨大，但品種數(shù)量較少； B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對(duì)較多； C類存貨品種數(shù)量繁多，但價(jià)值金額卻較小。 三、存貨質(zhì)量控制 企業(yè)的各種存貨按照行銷狀況及盤存記錄可 分為暢銷、平銷及有問(wèn)題三類。 存貨質(zhì)量管理措施： 權(quán)衡利弊，靈活進(jìn)行削價(jià)處理； 建立存貨削價(jià)準(zhǔn)備制度； 完善責(zé)任控制措施。 第五節(jié) 營(yíng)運(yùn)資本管理 ? 營(yíng)運(yùn)資本的特點(diǎn) 營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余 額，是流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)有機(jī)組成部分。 營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 ＝長(zhǎng)期負(fù)債＋所有者權(quán)益－非流動(dòng)資產(chǎn) 營(yíng)運(yùn)資本實(shí)際上等于企業(yè)以長(zhǎng)期負(fù)債和權(quán)益資本等 為來(lái)源的那部分流動(dòng)資產(chǎn)，即企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本只能來(lái) 源于流動(dòng)負(fù)債以外的項(xiàng)目。 營(yíng)運(yùn)資本兩種表達(dá)方式其實(shí)是資金占用與資金來(lái)源 統(tǒng)一體的兩個(gè)方面，即其自然屬性與社會(huì)屬性。 ? 營(yíng)運(yùn)資本規(guī)?？刂频膶?shí)質(zhì)是如何處理流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng) 負(fù)債的關(guān)系問(wèn)題。（償債風(fēng)險(xiǎn)、收益要求、成本約束） 一般而言，營(yíng)運(yùn)資本數(shù)額越大，企業(yè)短期償債能力越 強(qiáng)，反之則越小。 本章學(xué)習(xí)應(yīng)重點(diǎn)掌握 ： 現(xiàn)金管理的目標(biāo)、現(xiàn)金預(yù)算的兩種方法、 最佳現(xiàn)金余額的確定方法； 應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)、信用政策、應(yīng)收 賬款的投資決策及日常管理； 存貨管理的目標(biāo)、存貨管理的五種方法、 存貨的質(zhì)量控制； 營(yíng)運(yùn)資本的特點(diǎn)。 本章習(xí)題： 導(dǎo)學(xué)第 135－ 137頁(yè)的 1－ 5題。
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