采購與付款內(nèi)控流程-資料下載頁
2025-10-07 04:04本頁面
【正文】 供應商商討折讓協(xié)議 辦理折讓事宜，報財務部入賬 不批準 退貨 提出退貨或者折讓意見 18 采購與付款內(nèi)控流程 —— 退貨的控制（ 2） 關鍵控制點 ： ? 品管部對驗收不合格貨物開出不合格單據(jù)并簽章 ， 提出退貨或折讓意見；不合格單據(jù)需連續(xù)編號 ? 在限定時間內(nèi)處理檢驗不合格的貨物 ? 物控部主管會同生產(chǎn) 、 技術 、 采購部等部門人員討論品管部提出的意見 ， 并決定處理方式：對有略微瑕疵但不影響生產(chǎn)的物資予以讓步接收 ， 對不符合生產(chǎn)要求的物資予以退回；相關處理決定形成書面報告 ， 參與討論人員簽字確認 ? 負責退貨事宜的采購部不能經(jīng)手退貨信息的記錄 ? 折讓方案須經(jīng)主管副總批準 ? 供應商供貨不合格信息及時反饋采購部 ， 由采購部職員將相關信息記錄在供應商檔案中 注釋 ： ? 品管部全面檢驗貨物 ， 在不合格單據(jù)上列明時間 、 所有不合格原因 ， 并簽字確認 ? 若未能在貨物到達時檢驗出是否合格 ， 則應做到確認保質(zhì)期 ， 在保質(zhì)期內(nèi)檢驗出是否合乎公司標準 ? 檢驗不合格貨物在 10天 內(nèi)處理 ? 采購部將檢驗不合格結果通知供應商 ， 責其整改；若同一原因出現(xiàn)多次 ， 停止與該供應商合作 ? 采購部需與財務部聯(lián)系看退回貨物的貨款是否已付 ， 如已付 ， 盡快催回貨款 ? 采購部應與倉庫商討退貨的方式和渠道 管理目標 ： 退貨符合公司的規(guī)章制度；保證退貨后貨款順利收回，避免公司的現(xiàn)金流失；保證退貨程序 高效，避免影響生產(chǎn)經(jīng)營 19 采購部 應付賬款會計 采購與付款內(nèi)控流程 —— 應付款入賬的控制（ 1） 制作憑證 入賬 批準 一致 將發(fā)票金額、單價與合同、訂單核對 會計主管 不批準 不一致 復核（會計稽核） 月末形成應付帳款分析表、應付款清單 審批（資金主管） 批準 應付帳款分析表、清單送交相關部門 按合同進度付款 不批準 購貨發(fā)票、 運輸發(fā)票等 每月定期與供應商對賬 核對應付款清單 20 采購與付款內(nèi)控流程 —— 應付款的入賬控制（ 2） 關鍵控制點 ： ? 根據(jù)齊全合格的收貨憑證及其他有效的附件：訂單 、 合同 、 收料通知單 、 運輸憑證等進行賬務處理 ? 核對發(fā)票 、 收料通知單 、 合同 、 貨運憑證等的一致性 ， 復核后簽章進行賬務處理 ? 應付帳款在入賬前有一獨立第三人復核 ， 復核后簽章 ? 收到原始憑證要及時處理 ， 當日收到當日處理 ? 收到供應商的對賬單 ， 及時對賬 ， 發(fā)現(xiàn)不一致 ， 立即調(diào)查并作相應處理 ? 獨立第三人復核的準確性 注釋 ： ? 應付賬款會計根據(jù)采購員交來的發(fā)票 ， 核對發(fā)票與合同 、 訂單 、 收料通知單的品種 、 數(shù)量 、 價格 。依照運輸憑證 、 發(fā)票 、 收料通知單等準確入賬 ? 若發(fā)票上列示的與收貨單上列示的不一致 ， 與采購員聯(lián)系 ， 視具體情況處理應付帳款主管復核該業(yè)務的記帳 ， 復核后簽章 ? 獨立第三人復核 ， 控制公司在合理信用期內(nèi)合理占用資金 ? 將批準后的應付賬款分析表和應付款清單交其他相關部門 （ 如采購部 ） 管理目標 ： 入賬符合公司的規(guī)章制度；保證入賬記錄的準確；保證入賬記錄的安全性，避免篡改記錄給 公司造成損失；計劃應付賬款付款，避免超出付款信用期，給企業(yè)以后購貨造成不利影響。
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