納稅調(diào)整增加減少明細(xì)項(xiàng)目-資料下載頁(yè)
2025-10-07 03:42本頁(yè)面
【正文】 其他：如自創(chuàng)或外購(gòu)商譽(yù)的攤銷、代支付的個(gè)人所得稅等 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司 納稅調(diào)整減少項(xiàng)目 一、納稅調(diào)減項(xiàng)目主要包括： 1稅收上可以扣除，會(huì)計(jì)上沒(méi)有在當(dāng)期列支項(xiàng)目 2以前納稅調(diào)增，結(jié)轉(zhuǎn)到本期可扣除的項(xiàng)目 3稅收上應(yīng)在收入中反映的非收入項(xiàng)目及應(yīng)在扣除中反映而沒(méi)有反映的支出項(xiàng)目 二、本表多數(shù)屬于以前作調(diào)增，應(yīng)在本期調(diào)減的項(xiàng)目（時(shí)間性差異，備查薄臺(tái)帳管理） 三、數(shù)據(jù)主要來(lái)自附表，個(gè)別項(xiàng)目直接計(jì)算 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司 納稅調(diào)整減少項(xiàng)目 四、填報(bào)基本要求 （一）工資、廣告費(fèi)、股權(quán)投資損失（ 3行）調(diào)減超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)在以前年度已做納稅調(diào)增在當(dāng)年使用的部分 （二）在應(yīng)付福利費(fèi)列支的基本、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) ? 會(huì)計(jì)上未計(jì)入當(dāng)期期間費(fèi)用 ? 稅收上有扣除標(biāo)準(zhǔn)，即按工資總額的 4%以內(nèi)提取部分，允許直接在稅前扣除 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司 納稅調(diào)整減少項(xiàng)目 （三）以前作調(diào)增、本期發(fā)生了減提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金 ? 以前年度進(jìn)行調(diào)增，因價(jià)值恢復(fù)或轉(zhuǎn)讓處置資產(chǎn)沖銷的準(zhǔn)備應(yīng)作調(diào)減 ? 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)可按提準(zhǔn)備前的帳面價(jià)值確定可扣除的折舊或攤銷 ? 以前作調(diào)增，因確鑿證據(jù)屬不恰當(dāng)運(yùn)用謹(jǐn)慎原則，并已作重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，可作調(diào)減 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司 納稅調(diào)整減少項(xiàng)目 （四）本期已轉(zhuǎn)銷售的預(yù)售收入的預(yù)計(jì)利潤(rùn) ? 預(yù)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，計(jì)算銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，計(jì)算實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額，計(jì)入本期調(diào)減 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司 納稅調(diào)整減少項(xiàng)目 （四）其他納稅調(diào)減項(xiàng)目 — 主要包括 ： 1稅收上按年限攤銷開(kāi)辦費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出、 2固定資產(chǎn)加速折舊、無(wú)形資產(chǎn)提前攤銷等 3關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)，以前已調(diào)增本期應(yīng)調(diào)減 4非現(xiàn)金資產(chǎn)重組損失 5本期應(yīng)調(diào)減的預(yù)計(jì)負(fù)債 6對(duì)非關(guān)聯(lián)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)新產(chǎn)品、技術(shù)的資助 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司 納稅調(diào)整減少項(xiàng)目 ? 填報(bào)注意事項(xiàng) ? 關(guān)于工效企業(yè)用工資結(jié)余發(fā)放工資： ? 以前年度未作納稅調(diào)增的，本年不得調(diào)減 ? 關(guān)于壞帳準(zhǔn)備和呆帳準(zhǔn)備： ? 稅收上可提準(zhǔn)備，但受標(biāo)準(zhǔn)限制，當(dāng)會(huì)計(jì)增提小于稅收增提或會(huì)計(jì)減提大于稅收減提時(shí)，允許作納稅調(diào)減處理
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1