【導(dǎo)讀】“**省**市**度假村”建設(shè)項(xiàng)目。二○○八年十一月。項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位及負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人：王鳳芹農(nóng)場(chǎng)計(jì)財(cái)科長(zhǎng)會(huì)計(jì)師。項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人：程志軍農(nóng)場(chǎng)基建副場(chǎng)長(zhǎng)政工師。項(xiàng)目可行性研究承擔(dān)單位：黑龍江正業(yè)勘測(cè)設(shè)計(jì)有限公司。附表6：項(xiàng)目建設(shè)總收入、成本費(fèi)用估算表。附表8-1：農(nóng)業(yè)采摘園固定資產(chǎn)折舊估算表。附表9-3：工資及福利估算表。附表10：沼氣提純站工程固定資產(chǎn)折舊估算表。附表13：全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表

　　

【正文】 ，保證項(xiàng)目建設(shè)正常進(jìn)行 為保證項(xiàng)目順利實(shí)施，海林農(nóng)場(chǎng)成立“ 墾區(qū) 北歐度假村”項(xiàng)目 建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由場(chǎng)長(zhǎng)親自掛帥，主管副場(chǎng)長(zhǎng)主抓該項(xiàng)目建設(shè)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)具體實(shí)施工作。 組 長(zhǎng)：劉連學(xué) 農(nóng)場(chǎng)場(chǎng)長(zhǎng) 副組長(zhǎng)：程志軍 基建副場(chǎng)長(zhǎng) 鄒書(shū)國(guó) 農(nóng)業(yè)副場(chǎng)長(zhǎng) 成 員：王鳳芹 計(jì)財(cái)科長(zhǎng) 賈樹(shù)發(fā) 交通科長(zhǎng) 郝占江 基建科副科長(zhǎng) 李 龍 農(nóng)業(yè)科副科長(zhǎng) 沈 忠 審計(jì)科長(zhǎng) 朱明軍 紀(jì)委監(jiān)察科長(zhǎng) （二） 加強(qiáng)項(xiàng)目全過(guò)程管理，建立健全各項(xiàng)責(zé)任制度 加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的管理，推行“五項(xiàng)”制度。一是實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，由項(xiàng) 目法人（農(nóng)場(chǎng)場(chǎng)長(zhǎng)）對(duì)項(xiàng)目的資金籌措、建設(shè)實(shí)施實(shí)行全過(guò)程負(fù)責(zé)；二是領(lǐng)導(dǎo)終身負(fù)責(zé)制，建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目實(shí)行終身負(fù)責(zé)，若出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，追究責(zé)任人的責(zé)任；三是推行招投標(biāo)制，遵循公開(kāi)、公正、公平和誠(chéng)實(shí)信用、擇優(yōu)定標(biāo)的原則，確定工程承包單位；四是實(shí)行項(xiàng)目監(jiān)理制，通過(guò)招標(biāo)形式擇優(yōu)確定監(jiān)理單位，嚴(yán)格按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)組織施工，保證工程質(zhì)量和進(jìn)度；五是實(shí)行合同制，項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、 36 施工、采購(gòu)和工程監(jiān)理都要依法訂立合同，明確各自責(zé)任。 （三） 加強(qiáng)資金的使用管理，實(shí)行竣工驗(yàn)收制度，確保投資質(zhì)量和效益 保證總局投資?？顚Ｓ茫泐~到位， 不擠占挪用項(xiàng)目建設(shè)資金，不擅自變更建設(shè)內(nèi)容和投資規(guī)模。項(xiàng)目建成后按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的竣工驗(yàn)收，由驗(yàn)收人員簽字負(fù)責(zé)，項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，方可交付使用。對(duì)未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格就交付使用的，要追究項(xiàng)目法定代表人的責(zé)任，造成重大損失的，要追究其法律責(zé)任。 （四） 加大項(xiàng)目的監(jiān)管力度，維護(hù)項(xiàng)目建設(shè)秩序 加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程中的資金使用、工程質(zhì)量、工期、合同管理和招投標(biāo)等情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。加大項(xiàng)目的稽查力度，特別是要加大對(duì)資金使用和招投標(biāo)的稽查力度，嚴(yán)厲查處違規(guī)使用資金和招投標(biāo)過(guò)程中的違法行 為，確保國(guó)家資金合理使用及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度按計(jì)劃實(shí)施。 二 、 運(yùn)行與管護(hù) 為充分發(fā)揮觀光區(qū)的整體資源優(yōu)勢(shì)，共享技術(shù)和經(jīng)濟(jì)資源，以現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為主，公司化運(yùn)作的方式，組建海林農(nóng)場(chǎng)“北歐度假村”有限公司，公司實(shí)行股份制經(jīng)營(yíng)管理，社會(huì)及管理人員參股，農(nóng)場(chǎng)控股，農(nóng)場(chǎng)委派董事長(zhǎng)或總經(jīng)理實(shí)施統(tǒng)一管理，統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)，設(shè)置市場(chǎng)銷售部、技術(shù)開(kāi)發(fā)生產(chǎn)部、旅游事業(yè)部。 37 第十一章 招標(biāo)方案 為了確保項(xiàng)目建設(shè)的工程質(zhì)量，縮短工程建設(shè)期，防范和化解工程建設(shè)中的違規(guī)行為，保護(hù)國(guó)家利益，國(guó)家計(jì)委 2020 年 6月以中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展計(jì) 劃委員會(huì)令第 9號(hào)頒布《建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告增加招標(biāo)內(nèi)容以及核準(zhǔn)招標(biāo)事項(xiàng)暫行規(guī)定》，以及《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》特制定本項(xiàng)目的招投標(biāo)方案，本項(xiàng)目招標(biāo)費(fèi)用為 5萬(wàn)元。 一、 項(xiàng)目招投標(biāo)范圍及招標(biāo)組織形式 本項(xiàng)目招標(biāo)的范圍包括建設(shè)項(xiàng)目 的施工招標(biāo)、施工監(jiān)理招標(biāo)、施工企業(yè)選擇招標(biāo)等。面向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)， 招標(biāo)組織形式為委托招標(biāo)。 內(nèi)容：施工監(jiān)理、土建、設(shè)備。 二、 投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和中標(biāo)程序 根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及建設(shè)質(zhì)量等要求，確定本項(xiàng)目招投標(biāo)程序如下： 項(xiàng)目經(jīng)上級(jí)部門(mén)批復(fù)同意后，在指定媒體上發(fā)布招標(biāo)公告， 公開(kāi)招標(biāo)。 在招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起 30 日內(nèi)，具有承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目能力的法人或其它組織都可以投標(biāo)。投標(biāo)人少于 3個(gè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行招標(biāo)。投標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)對(duì)招標(biāo)文件提出的實(shí)質(zhì)性要求和條件做出響應(yīng)。 評(píng)標(biāo)按照《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行。 開(kāi)標(biāo)時(shí)由委托招投標(biāo)代理單位主持，邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加，由招標(biāo) 38 人委托公證機(jī)構(gòu)檢查并公證。 中標(biāo)人確定后，招標(biāo)人向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，該通知書(shū)具有法律效力，若中標(biāo)人放棄中標(biāo)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。自中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出 30 日之內(nèi)，按照招標(biāo)文件，項(xiàng)目承辦單位和中標(biāo)人簽訂書(shū)面 合同。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，不得將項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。 三、 評(píng)標(biāo)委員會(huì)的人員組成和資格要求 項(xiàng)目全部采用公開(kāi)招標(biāo)的方式。因此，在招標(biāo)過(guò)程中，為保證項(xiàng)目的公開(kāi)、公正、公平，對(duì)評(píng)標(biāo)委員的組成和資質(zhì)要求如下： 評(píng)標(biāo)委員會(huì)人員組成：評(píng)標(biāo)委員會(huì)由項(xiàng)目承辦單位的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成。專家成員根據(jù)本方案在開(kāi)標(biāo)當(dāng)天，在當(dāng)?shù)貙＜規(guī)祀S機(jī)抽取，評(píng)標(biāo)委員會(huì)主任由專家臨時(shí)推選；評(píng)標(biāo)委員會(huì)采用單數(shù)制，但最低不少于 5 人，并且技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。 評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的資格要求：評(píng)委會(huì) 成員的職務(wù)應(yīng)在副高工 (副教授 )職稱以上，從事本專業(yè)至少在 8 年以上，對(duì)工程項(xiàng)目有較深入的研究，并且職業(yè)道德良好，與投標(biāo)單位無(wú)任何利害關(guān)系。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)客觀公正的履行職務(wù)，遵守職業(yè)道德。對(duì)所提出的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。 39 第十 二 章 財(cái)務(wù) 評(píng)價(jià)及效益分析 本項(xiàng)目為綜合性農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，涉及到農(nóng)業(yè)種植、旅游、服務(wù)等行業(yè)，涉及面較廣。項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)合本項(xiàng)目特點(diǎn)和項(xiàng)目實(shí)際情況，依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）和《投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告指南（試用版）》，對(duì)項(xiàng)目效益和費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。 一 、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) （ 一 ） 、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)選取 項(xiàng)目建設(shè)期為 2020 年 1 年，計(jì)算期為 12 年； 按照國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部出版的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的方法和參數(shù)（第三版）》要求，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)收益率為 I=10%； 土建工程折舊期 20 年， 設(shè)備折舊期 8 年， 采用直線折舊法，固定資產(chǎn)殘值率為 5%； 農(nóng)業(yè)采摘區(qū)： 種植面積 500 畝 。 其中：有機(jī)蔬菜番茄 種植面積400 畝（大棚種植 170 畝、大田種植 230 畝）， 大棚番茄單產(chǎn) 噸 /畝 ，價(jià)格 4000 元 /噸， 大田 番茄單產(chǎn) 2噸 /畝 ，價(jià)格 2500 元 /噸 ；大田種植馬鈴薯 100 畝， 單產(chǎn) 2 噸 /畝 ，價(jià) 格 600 元 /噸 。 沼氣工程：年產(chǎn)沼氣 萬(wàn) 立方米， 沼氣按 元 /立方米計(jì)算 ； 沼渣 4800 噸， 200 元 /噸計(jì)算 ； 沼液 10 萬(wàn)噸，按 5 元 /噸計(jì)算；沼氣發(fā)電 136 萬(wàn)度，電價(jià)按 元 /度計(jì)算；沼氣純 146 萬(wàn)立方米， 4元 /立方米計(jì)算。 度假區(qū) 旅游期按 4個(gè)月 120 天計(jì)算 ；度假區(qū)客房 200 間， 200 元 /間 /日 計(jì) 40 算；餐廳每日就餐人數(shù)按 1000 人計(jì)算，平均消費(fèi) 50 元 /人；游樂(lè)場(chǎng)日游客量 1000 人， 門(mén)票 10 元， 人均消費(fèi) 20 元 計(jì)算。 （ 二 ） 、收入 、成本 估算 收入估算 本項(xiàng)目 主營(yíng)業(yè) 收入 包括農(nóng)業(yè)采摘園銷售農(nóng)產(chǎn) 品收入、沼氣工程沼氣、沼渣（ 沼液 ）及沼氣發(fā)電收入、度假區(qū)客房、餐廳、門(mén)票收入及其它收入， 估算總營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元。 1）度假區(qū)農(nóng)業(yè)采摘區(qū) 433 萬(wàn)元 （ 1）大棚番茄： 765 噸 4000 元 /噸＝ 306 萬(wàn)元 ； （ 2）大田番茄： 460 噸 2500 元 /噸＝ 115 萬(wàn)元 ； （ 3）馬鈴薯： 200 噸 600 元 /噸＝ 12 萬(wàn)元 。 2）沼氣工程 萬(wàn)元 （ 1）沼氣： 立方米 元 /立方米＝ 萬(wàn)元 ； （ 2）沼渣： 4800噸 200 元 /噸＝ 96 萬(wàn)元 ； （ 3）沼液： 100000 噸 5元 /噸＝ 50 萬(wàn)元 ； （ 4）沼氣發(fā)電： 80 萬(wàn)立方米 度 /立方米 元 /度＝ 萬(wàn)元 ； （ 5）沼氣提純： 146 萬(wàn)立方米 4/立方米＝ 584 萬(wàn)元 。 3）度假區(qū) 1440 萬(wàn)元 旅游收入和旅游成本按全年旅游期 4個(gè)月 120 天計(jì)算 。 （ 1）客房： 200 間 200 元 /間 120 天 =480 萬(wàn)元 ； （ 2）餐廳： 1000 人 50 元 /人 120 天 =600 萬(wàn)元 ； （ 3）門(mén)票： 1000 人 10 元 /人 120 天 =120 萬(wàn)元 ； （ 4） 游樂(lè)場(chǎng)收入 ： 1000 人 20 元 /人 120 天 =240 萬(wàn)元 。 41 總成本 費(fèi)用 估算 項(xiàng)目估算總成本費(fèi)用 萬(wàn)元 ，其中：固定成本 萬(wàn)元、可變成本 萬(wàn)元 ； 營(yíng)業(yè)成本 1040 萬(wàn)元（ 詳見(jiàn)附表 6：項(xiàng)目建設(shè)總收入、成本費(fèi)用估算表 ） 。 項(xiàng)目 直接成本 萬(wàn)元 1）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范區(qū) 直接成本 211 萬(wàn)元 ； 2）沼氣 等 工程 直接 成本 萬(wàn)元 ； 3）旅游業(yè) 總成本費(fèi)用 381 萬(wàn)元 ； （ 1）客房成本占客房收入的 15%為 72 萬(wàn)元； （ 2）餐飲業(yè)成本占餐飲業(yè)收入的 40%為 240 萬(wàn)元； （ 3）門(mén)票成本占門(mén)票、其它收入的 15%為 54 萬(wàn)元 ； （ 4）旅游區(qū)工資 10 萬(wàn)元 ； （ 5）旅游區(qū)管理費(fèi)用 5萬(wàn)元 。 其中：直接成本 萬(wàn) 元。 旅游區(qū)稅金 1440 萬(wàn)元 5%=72 萬(wàn)元 。 年 平 均利潤(rùn) 萬(wàn)元 。 （ 三 ） 、財(cái)務(wù) 評(píng)價(jià) 指標(biāo) 內(nèi)部收益率 %； 投資回收期 年（含建設(shè)期 1 年）； 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 3229 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 指標(biāo) 表明，項(xiàng)目盈利能力高于了行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，說(shuō)明項(xiàng)目有抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 42 二、不確定性分析 （ 一 ） 、 盈虧平衡分析 經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)，本項(xiàng)目以正常生產(chǎn)年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，其計(jì)算公式為： ％％＝－％＝本年銷售收入－年可變成 固定成本 1 0 5 6 . 5100 ???B EP 計(jì)算結(jié)果表明只要達(dá)到生產(chǎn)能 力利用率的 42％，就能保持收支平衡而不會(huì)出現(xiàn)虧損，表明項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)較低，投資風(fēng)險(xiǎn) 小，具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力 。 （二）、 敏感性分析 根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，敏感性分析主要考慮銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、 固定資產(chǎn)投資的因素變化對(duì)項(xiàng)目的內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和投資回收期的影響程度。 詳見(jiàn)下表 111：敏感性分析表，圖 111：敏感性分析圖。 表 111 敏感性分析表 項(xiàng) 目 +10% +5% 基本 方案 5% 10% 銷售收入 內(nèi)部收益率（ %） % % % % % 投資回收期（年） 經(jīng)營(yíng)成本 內(nèi)部收益率（ %） % % % % % 投資回收期（年） 投 資 內(nèi)部收益率（ %） % % % % % 投資回收期（年） 43 051015202510 5 0 5 10不確定因素變化率（％）評(píng)價(jià)指標(biāo)（IRR）銷售收入經(jīng)營(yíng)成本行業(yè)基準(zhǔn)收益率基本方案內(nèi)部收益率固定資產(chǎn)投資 圖 111 敏感性分析圖 項(xiàng)目基本方案為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，投資回收期 年。由敏感性分析表可知，銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資三個(gè)因素的變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和投資回收期都有一定程度的影響。其中銷售收入的增減對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期影響最為敏感，經(jīng)營(yíng)成本的變化對(duì)項(xiàng)目的影響較為敏感 及 固定資產(chǎn)投資的變化對(duì)項(xiàng)目的影響程度較弱一些。當(dāng)單項(xiàng)因素變化177。 10％時(shí)，距基準(zhǔn)收益率臨界點(diǎn)較近。因此，項(xiàng)目建成后要掌握市場(chǎng)行情，適時(shí)銷售 ， 爭(zhēng)取提高銷售價(jià)格，以優(yōu)質(zhì)求優(yōu)價(jià)。 并 開(kāi) 拓 市場(chǎng) ，吸引游客 ， 達(dá)到項(xiàng)目預(yù)期效益目標(biāo)，保證收入的穩(wěn)定性。 同時(shí) 努力降低經(jīng)營(yíng)成本同樣至關(guān)重要，投資的增減雖然對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和投資回收期影響不大，但也要注意節(jié)省投資。 44 三 、效益分析 （一） 、 經(jīng)濟(jì)效益 項(xiàng)目估算總營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元， 旅游區(qū)稅金 1440 萬(wàn)元 5%=72萬(wàn)元 。 年 平 均利潤(rùn) 萬(wàn)元 。 內(nèi)部收益率 %， 投資回收期 年（含建設(shè)期 1年） ， 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 3229 萬(wàn)元 ， 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 指標(biāo) 表明，項(xiàng)目盈利 能力高于了行業(yè)最低要求， 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)良好， 經(jīng)濟(jì)效益顯著。 （ 二 ） 、社會(huì)效益 該項(xiàng)目建成后，能夠進(jìn)一 步改善農(nóng)場(chǎng)及管理區(qū)的社會(huì)環(huán)境，充分利用農(nóng)場(chǎng)的旅游資源，并且以市場(chǎng)為導(dǎo)向，把旅游經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效成果同旅游資源的利用發(fā)展農(nóng)場(chǎng)旅游產(chǎn)業(yè)，同時(shí)也可以帶動(dòng)交通、通訊、游覽、娛樂(lè)、飲食、住宿、購(gòu)物關(guān)聯(lián)的服務(wù)行業(yè)，能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)農(nóng)