【導(dǎo)讀】平方米,輔助用房800平方米,以及蓄水池、蓄糞池、水利、環(huán)保等基礎(chǔ)設(shè)施。目建成后將年產(chǎn)喬木大苗5000株,灌木等小苗10萬(wàn)苗。項(xiàng)目投資:1000萬(wàn)元,其。請(qǐng)專項(xiàng)扶持基金、企業(yè)自籌等)。人性化”管理制度注重企業(yè)的文化建設(shè)。成立以來(lái),公司承接了新沂市政府及有。關(guān)部門(mén)、行政事業(yè)單位及多個(gè)工廠企業(yè)的綠化工程?！缎乱适袊?guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要》;《江蘇省安裝工程計(jì)價(jià)依據(jù)》;《江蘇省環(huán)境保護(hù)“十一五”規(guī)劃》;《新店鎮(zhèn)土地利用總體規(guī)劃》;國(guó)家、江蘇省其他有關(guān)政策、法規(guī)、規(guī)劃;建議主管部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng),并在技術(shù)和資金上給予大力扶持。雖然工業(yè)不斷發(fā)展,但新沂市新店鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)仍然是一項(xiàng)主要工程。成為建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村和改善人民群眾生活質(zhì)量的重要組成部分。為當(dāng)今國(guó)際社會(huì)普遍關(guān)注的重大問(wèn)題。缺、環(huán)境污染和生態(tài)惡化,對(duì)人類的生存環(huán)境和身心健康已構(gòu)成日益嚴(yán)重的威脅。關(guān)顧慮,積極發(fā)展苗木培育,創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益。

　　

【正文】 以分為 : 1)儲(chǔ)備資金。即為保證正常生產(chǎn)需要而用于儲(chǔ)備原材料、燃料、備品、備件等的資金。 2)生產(chǎn)資金。即在正常生產(chǎn)條件下處于生產(chǎn)過(guò)程中的生產(chǎn)品占用的資金。 3)成品資金。即產(chǎn)成品入庫(kù)后至銷售前這段時(shí)間中產(chǎn)成品占用的資金。 本項(xiàng)目流動(dòng)資金主要為用于種苗及肥料 (第一批費(fèi)用計(jì)入設(shè)備 投資 )、藥物購(gòu)買(mǎi)等方面 ,按項(xiàng)目開(kāi)發(fā)資金周轉(zhuǎn)需求考慮 ,估算為 340 萬(wàn)元。 資金籌措 該項(xiàng)目總投資為 1000 萬(wàn)元人民幣 ,其中建設(shè)資金 660 萬(wàn)元 ,流動(dòng)資產(chǎn) 340 萬(wàn)元 ,項(xiàng)目投資費(fèi)用為自籌資金 ,由建設(shè)單位采取合理方式進(jìn)行籌措 (申請(qǐng)專項(xiàng)扶持基金、企業(yè)自籌等 )。建設(shè)期內(nèi)籌集到位。 第十二章經(jīng)濟(jì)效益分析 成本費(fèi)用估算的依據(jù)及說(shuō)明 依據(jù)計(jì)投資 [1993] 530 號(hào)文發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù) 》 。 中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司 1998 年編著《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》 。 (3)本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)計(jì)算期 11 年 ,其中 :建設(shè)期 1 年 ,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期 10 年 。 (4)苗木更新費(fèi) :第一批苗木計(jì)入設(shè)備投資 ,每年引種及種苗購(gòu)置成本 ,按年銷售額的 10%計(jì)算 。 (5)外購(gòu)原輔料費(fèi)用 :主要為化肥、有機(jī)肥、農(nóng)藥消耗和水電 ,喬木以 80元 /株計(jì)算、灌木以 元 /苗計(jì)算 。 (6)管護(hù)費(fèi)用 :包括松土、除草、施肥、病蟲(chóng)防治、修枝整形等 ,喬木以40 元 /株計(jì)算、灌木以 元 /苗計(jì)算 。 (7)出苗費(fèi)用及基地維修費(fèi) 用 :以 600 元 /畝計(jì)算 。 (8)項(xiàng)目占地 6400 平方米 ,規(guī)模較小 ,第一年即可 100%達(dá)產(chǎn) 。 (9)項(xiàng)目用地為租用農(nóng)田 ,費(fèi)用為 2020 元 /畝 ,年租地投入為 萬(wàn)元 。 (10)工資取年人均 萬(wàn)元 ,職工福利費(fèi)按規(guī)定取工資總額的 14%。 (11)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法 ,折舊按平均年限法計(jì)算。設(shè)備折舊期按 10 年計(jì)算 ,建筑物折舊期按 20 年計(jì)算 ,殘值率均取 5%。無(wú)形資產(chǎn)按 10 年攤銷 。 (12)其他費(fèi)用 ,包括其他種植費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等其它費(fèi)用 ,按年銷售收入的 2%計(jì)算 。 (12)維修費(fèi)用按照固定資產(chǎn)年折舊的 20%計(jì)算 。 (13)銷售稅金及附加估算 根據(jù)國(guó)定現(xiàn)行有關(guān)稅費(fèi)規(guī)定 (《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 ),農(nóng)作物及苗木種植產(chǎn)品免征增值稅及附加稅 ,所得稅稅率取 25%。 各項(xiàng)費(fèi)用估算 成本估算 (1)土地租金 :費(fèi)用為 2020 元 /畝 ,年租地投入為 萬(wàn)元 (約 畝 )。 (2)苗木更新費(fèi) :第一批苗木計(jì)入設(shè)備投資 ,每年引種及種苗購(gòu)置成本 ,按年銷售額的 10%計(jì)算 ,基地年銷售的收入為 1150 萬(wàn)元 ,則苗木更新費(fèi)為 115 萬(wàn)元 。 (3)外購(gòu)原輔料費(fèi)用 :主要為化肥、有機(jī)肥、農(nóng)藥消耗和水電消耗 ,喬木以100 元 /株計(jì)算、灌木以 元 /苗計(jì)算 ,基地年產(chǎn)喬木大苗 5000 株 ,灌木等小苗10 萬(wàn)苗 ,則外購(gòu)原輔料費(fèi)用為 55 萬(wàn)元 。 (6)管護(hù)費(fèi)用 :包括松土、除草、施肥、病蟲(chóng)防治、修枝整形等 ,喬木以50 元 /株計(jì)算、灌木以 元 /苗計(jì)算 ,基地年產(chǎn)喬木大苗 5000 株 ,灌木等小苗 10萬(wàn)苗 ,則管護(hù)費(fèi)用 27 萬(wàn)元 。 (7)出苗費(fèi)用及基地維修費(fèi)用 :以 1000 元 /畝計(jì)算 ,項(xiàng)目占地 6400 平方米(約 畝 ),則該費(fèi)用為 萬(wàn)元 。 (10)工資取年人均 萬(wàn)元 ,職工福利費(fèi)按規(guī)定取工資總額的 14%,項(xiàng)目定員 60 人 ,職工工資及福利共計(jì) 萬(wàn)元 。 (11)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法 ,折舊按平均年限法計(jì)算。設(shè)備折舊期按 10 年計(jì)算 ,建筑物折舊期按 20 年計(jì)算 ,殘值率均取 5%。折舊費(fèi)用為 萬(wàn)元(設(shè)備折舊 萬(wàn)元、建筑物折舊 萬(wàn)元 ),折舊及攤銷詳見(jiàn)附表 1。 (12)無(wú)形資產(chǎn)按 10 年攤銷 ,則攤銷費(fèi)為 萬(wàn)元 。 (13)其他費(fèi)用 ,包括其他種植費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等其它費(fèi)用 ,按年銷售收入的 2%計(jì)算 ,基地年銷售 收入達(dá) 1150 萬(wàn)元 ,則其他費(fèi)用為 23 萬(wàn)元 。 (14)維修費(fèi)用按照固定資產(chǎn)年折舊的 20%計(jì)算 ,則維修費(fèi)用為 。 基地運(yùn)營(yíng)期總成本 萬(wàn)元 ,基地運(yùn)營(yíng)成本估算見(jiàn)附表 2: 銷售收入 表 產(chǎn)品銷售收入單位 :萬(wàn)元 產(chǎn)品 產(chǎn)量 單價(jià) (取均值、元 ) 總價(jià) (萬(wàn)元 ) 喬木大苗 5000 株 /年 2020 1000 灌木等小苗 10 萬(wàn)苗 /年 150 合計(jì) 1150 財(cái)務(wù)分析 回收期 1)稅前投資回收期 年 3 年 2)稅后投資回收 期 年 3 年 項(xiàng)目計(jì)劃 3 年回收 ,回收期小于計(jì)劃期 ,因此項(xiàng)目可行。 項(xiàng)目盈利能力分析 1)項(xiàng)目投資凈現(xiàn)值 (NPV) 式中 : CI??現(xiàn)金流入 :第 3 年即可收回全部投資 ,即實(shí)現(xiàn)年?duì)I業(yè)收入1150 萬(wàn)元。 CO??現(xiàn)金流出 :總投資 1000 萬(wàn)元。 稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (萬(wàn)元 )0 稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (萬(wàn)元 )0 ic??財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 :取 10%。 凈現(xiàn)值大于零 ,說(shuō)明項(xiàng)目可行。并根據(jù)《規(guī)范》 ,編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表 ,見(jiàn)附表 附 表 4。 2)利潤(rùn) (1)稅前年利潤(rùn) : 萬(wàn)元 (2)應(yīng)繳所得稅 : 萬(wàn)元 (3)稅后利潤(rùn)利潤(rùn) 所得稅 萬(wàn)元 3)項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率 (IRR) (1)稅前內(nèi)部收益率 (2)稅后內(nèi)部收益率 即內(nèi)部收益率 IRR 遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基準(zhǔn)收益率 ,項(xiàng)目可行。 從以上的回收期、項(xiàng)目投資凈現(xiàn)值、投資利潤(rùn)率以及投資內(nèi)部收益率來(lái)看 ,投資效果良好 ,該項(xiàng)目可行。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 通過(guò)計(jì)算、分析 ,可以看出 ,該項(xiàng)目建成后 ,從銷售收入、利潤(rùn)總額來(lái)看 ,該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效 益是好的 ,反映經(jīng)濟(jì)效益的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)都是好的 ,因此本項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上是可行的。 第十三章 風(fēng)險(xiǎn)分析 定性分析 本項(xiàng)目應(yīng)充分注意自然災(zāi)害和病蟲(chóng)害等風(fēng)險(xiǎn)因素 ,建立有效的預(yù)防預(yù)警機(jī)制 ,可以有效減少風(fēng)險(xiǎn)損失。 在產(chǎn)業(yè)化運(yùn)作環(huán)節(jié) ,良好的經(jīng)營(yíng)和管理是基地取得效益的保證 ,本項(xiàng)目建設(shè)單位具有較好的園林綠化工程施工和綠化苗生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù) ,因此 ,經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)不大。但基地仍需按現(xiàn)代企業(yè)管理的要求 ,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理 ,建立嚴(yán)格的管理制度和保障措施。 從市場(chǎng)需求來(lái)看 ,本項(xiàng)目近期產(chǎn)品主要滿足新沂市園林工程 ,從外 部市場(chǎng)分析來(lái)看 ,尤其是對(duì)于優(yōu)質(zhì)花卉苗木來(lái)說(shuō) ,短期內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)供過(guò)于求的情況 ,隨著土地資源越來(lái)越寶貴 ,從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看 ,市場(chǎng)形勢(shì)較好。通過(guò)以市場(chǎng)為導(dǎo)向的多元化產(chǎn)品布置方案 ,加強(qiáng)新品種引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、不斷保持產(chǎn)品的市場(chǎng)優(yōu)新特性 ,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不大。 定量分析 不確定性分析 (1)盈虧平衡點(diǎn)分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP 年總固定成本 /年?duì)I業(yè)收入 年總可變成本 年?duì)I業(yè)稅金與附加 % 計(jì)算結(jié)果表示 :生產(chǎn)能力達(dá)到 %,項(xiàng)目可以做取盈虧平衡 ,企業(yè)可以保本。 銷售收 入曲線 盈利 總成本曲線 BEP 可變總成本 虧損 固定總成本 % 經(jīng)營(yíng)負(fù)荷完成率 (%) 盈虧平衡圖 敏感性分析 由于本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)所采用的數(shù)據(jù) ,大部分來(lái)自估算和預(yù)測(cè) ,存在一定的不確定性。為了分析預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響 ,并確定其影響程度 ,需進(jìn)行敏感性分析。 1)敏感因素 根據(jù)國(guó)內(nèi)同行業(yè)的普遍規(guī)律 ,本項(xiàng)目的主要敏感因素是固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本和銷售價(jià)格。 2)分析方法 項(xiàng)目采用單因素的分析方法 ,分別考察以上因素提高或降 低 10%時(shí) ,對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期的影響程度。 3)分析結(jié)果 對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行所得稅前全部投資的敏感性分析 ,項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%,投資回收期為 年 (含建設(shè)期 )。其結(jié)果見(jiàn)敏感性分析表。 表 敏感性分析表 序號(hào) 變化因素 +10% 基本方案 10% 1 固定資產(chǎn)投資變化 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 投資回收期年 2 經(jīng)營(yíng)成本變化 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 投資回收期年 3 價(jià)格變化 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 投資回收期年 4)敏感性分析結(jié)論 從敏感性分析表可以看出 ,各因素的變化不同程度地影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期 ,其中銷售價(jià)格最為敏