【導(dǎo)讀】 蕿薇袂荿艿螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肅羄芃蚃罿羃蒞衿裊蕆螞螁羈薀蒄聿肁艿蝕羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅襖肅芀薈螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膅螁羀膁莇薄袆膀葿袀螂腿薁螞肁腿芁蒅羇膈莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅芅羋蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)莄薈肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肅羄芃蚃罿羃蒞衿裊蕆螞螁羈薀蒄聿肁艿蝕羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅襖肅芀薈螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膅螁羀膁莇薄袆膀葿袀螂腿薁螞肁腿芁蒅羇膈莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅芅羋蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)莄薈肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肅羄芃蚃罿羃蒞衿裊蕆螞螁羈薀蒄聿肁艿蝕羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅襖肅芀薈螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膅螁羀膁莇薄袆膀葿袀螂腿薁螞肁腿芁蒅羇膈莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅芅羋蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)莄薈肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肅

　　

【正文】 上實物消耗量暫以當?shù)囟~實物消耗量為依據(jù)。 ２ .２ .２ .４ 項目預(yù)算制造成本事前控制原則。項目預(yù)算制造成本必須在項目實施前編制完畢，作為指導(dǎo)項目控制成本的依據(jù)和目標。 ２ .２ .２ .５ 項目預(yù)算制造成本原則上不突破套用當?shù)馗潘愣~所得到的直接費、其它直接費、現(xiàn)場管理費的總額或投標報價中標價的直接費、其它直接費、現(xiàn)場管理費的總額。 ２ .２ .２ .６ 同等條件下優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則，不允許項目經(jīng)理部以任何名義、方式排擠專業(yè)公司。 ２ .２ .２ .７ 以收定支原則 1)項目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)參照中標方案的主要原則來編制，實施中施工組織設(shè)計應(yīng)依據(jù)收入情況進行確定，原則上應(yīng)控制在收入內(nèi)。技術(shù)措施方案應(yīng)達到最佳的優(yōu)化，真正體現(xiàn)技術(shù)的價值。對于特殊的新技術(shù)、 新工藝的開發(fā)引進，所需增加的額外費用由公司設(shè)立專項技術(shù)發(fā)展基金進行解決。 2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項工程由公司進行事先確定外，一般性的工程由項目依據(jù)預(yù)算制造成本的情況來確定，公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方，項目選擇并確定分包費用。分包合約由公司合約部進行審批，對于項目自行推選的分包隊伍，公司合約部、工程部、勞務(wù)公司對其資質(zhì)要進行審核。 ２ .２ .３ 項目預(yù)算制造成本的各項費用及取費標準 ２ .２ .３ .１ 直接費類 1)國內(nèi)工程 按國內(nèi)定額報價的工程項目 ，項目預(yù)算制造成本為定額的直接費，包括暫估價、參考價價差，調(diào)價系數(shù)。 2)三資工程 按國內(nèi)定額量市場價報價，不超過報價的直接費。 3)國際報價 按市場價固定單價報價，不超過報價時的直接費。 ２ .２ .３ .２ 開辦費類 1)國內(nèi)工程和三資工程 指通常所說的其它直接費，包括大、中小型機械費、相應(yīng)的工程水電費、高層建筑超高費、檢驗試驗費、竣工清理 費、排污費、商品砼增加費、工具用具費、成品保護費、臨建費、現(xiàn)場經(jīng)費等。 ，除臨建費外，全部歸項目制造成本； ，具體分配：項目使用 70％（包括分包），公司統(tǒng)籌使用 30％； ，全部歸項目，用于項目管理發(fā)生的管理費和招待費，進入項目成本一起考核。項目經(jīng)理部按公司核定項目經(jīng)費與消費基金額度控 制其總量，不得突破。 2)國際報價工程 不超過報價的開辦費用。 ２ .２ .３ .３ 包干費 用于以下幾種情況： 1)零星設(shè)計變更（標書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)）； 2)零星簽證費用（標書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)）； 3)調(diào)價系數(shù)包不住的價格上漲； 4)報價中的漏項和錯項（重大錯誤或漏項的金額超出包干費總額的另行考慮）； 凡報價中超過 3％的按直接費的 3％進入制造成本，不超過 3％的按實際比例以直接費為基數(shù)計取進入制造成本。 ２ .２ .３ .４ 措施性費用 如報價或談判中有此項費用收入，由總經(jīng)濟師牽頭，組織技術(shù)部、投標部、工程部、 合約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費用包干使用。 ２ .２ .３ .５ 風(fēng)險系數(shù) 三資工程報價中得到的風(fēng)險費原則上不進入項目制造成本，當總體市場價格水平上漲造成總體虧損的情況發(fā)生后，由項目經(jīng)理部提出報告，報公司合約部審核，確定是否予以彌補和彌補多少，報總經(jīng)濟師批準。 ２ .２ .３ .６ 工期獎和質(zhì)量獎 不論是否有收入，按公司方針目標考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 ２ .２ .３ .７ 報價和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營性效益 由于投標技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng) 營性效益留公司總部。 ２ .２ .３ .８ 簽證和索賠簽證費用 1)簽證 凡屬增加工程量、擴大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設(shè)計變更，所辦理的簽證費用，直接費和其它直接費調(diào)整進制造成本，期間費用歸總部； 2)索賠簽證 除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費用全部進入項目制造成本。 ２ .２ .３ .９ 總包服務(wù)費分配 總包服務(wù)費是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中項目經(jīng) 理部提供服務(wù)而應(yīng)收取的費用。 1)鑒于 業(yè)主自行發(fā)包或指定分包，由總包計取的經(jīng)濟補償費和總包服務(wù)費（配合協(xié)調(diào)費）60％進入項目制造成本， 40％進入期間費用； 2)全部機電設(shè)備安裝工程，公司指定安裝分公司進行承包，機電部分中標價（不含設(shè)備費）的 4～ 6％留公司總部作為期間費用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價，安裝分公司按其合同價（不含設(shè)備費）的 ～ 2％交項目經(jīng)理部作為總包服務(wù)費； 3)全部精裝修工程，公司指定由公司裝飾分公司進行承包，精裝修部分中標價的 10％留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價，裝飾公司向項目交分包合同價 的 2％作為總包服務(wù)費； 4)全部電梯工程，公司指定由電梯分公司進行承包，按其中標價（不含設(shè)備費）的 10％留公司，其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價，電梯分公司向項目交合同價 (不含設(shè)備費 )的 2％作為總包服務(wù)費； 5)其它專業(yè)公司進入現(xiàn)場施工時應(yīng)向項目經(jīng)理部交納的總包服務(wù)費雙方協(xié)商。 6)項目經(jīng)理部提供總包服務(wù)的內(nèi)容：臨水、臨電供應(yīng)到樓層；現(xiàn)有的垂直運輸機械提供使用；工地保衛(wèi)、安全防護 (指通用的、一般的安全防護 )；提供材料堆放場地；現(xiàn)有腳手架使用；堆放在指定地點的垃圾清運出現(xiàn)場；測量放線 ；臨時辦公用房、工具庫房和材料庫房；現(xiàn)場臨時廁所。 ２ .２ .３ .１０ 機械租賃公司向項目提供大、中小型機械，機械租賃費依照當?shù)氐亩~價為依據(jù)。工程試驗、檢驗及工程測量必須委托公司專業(yè)分公司負責(zé)，價格由公司合約部確定。其余專業(yè)公司在項目上分包專業(yè)工程，一律按市場價進行，公司合約部將不定期地提供市場信息價作為參考。 ２ .２ .３ .１１ 材料供應(yīng)一律由公司物資公司負責(zé)，項目經(jīng)理部提出材料計劃清單，委托物資公司采購。價格應(yīng)在采購前通知項目經(jīng)理部，由項目經(jīng)理部確認。大宗材料、特殊材料應(yīng)事先提供三個合 格分供方的報價，由項目經(jīng)理確定分供方，價格應(yīng)不高于投標價。項目經(jīng)理如果有合適的分供方信息，也可推薦給物資公司，由物資公司對其資質(zhì)進行審定。 結(jié)算價＝［預(yù)算（參考）供應(yīng)價＋運費］ ＋市場供應(yīng)價－預(yù)算（參考）供應(yīng)價 ２ .２ .３ .１２ 臨時設(shè)施各種配備不應(yīng)超過公司的《 CI 手冊》規(guī)定的標準。 ２ .２ .４ 項目預(yù)算制造成本核定的原則 業(yè)主合同總價確定的工程，項目預(yù)算制造成本一次核定；與業(yè)主所簽合同為單價合同或僅明確以定額為取費標準的工程，合約部確定項目預(yù)算制造成本單價，同時合 約部參與所有分包 談判直到項目預(yù)算制造成本核定為止；未與業(yè)主簽訂合同的，同時又未經(jīng)工程技術(shù)部書面批準的工程不允許施工，且不核定項目預(yù)算制造成本。 ２ .２ .５ 項目制造成本實施計劃 編制確定的項目預(yù)算制造成本是項目經(jīng)理部的成本目標，項目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定的制造成本編制詳細的制造成本實施計劃，依據(jù)進度計劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實施計劃。分工程部位的成本計劃在項目制造成本確定后 30 天提出；年度成本計劃在前一年 12 月 5 日提出 。季度成本計劃在上季的最后一個月 15 日提出；每項成本計 劃均應(yīng)按規(guī)定時間送到合約部、財務(wù)部備查。 ２ .３ 項目預(yù)算制造成本的調(diào)整 ２ .３ .１ 項目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴重錯誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調(diào)整。 ２ .３ .２ 屬于編制錯誤的制造成本調(diào)整由項目經(jīng)理部提出報告及詳細的分析報合約部，合約部根據(jù)情況，會同財務(wù)部、投標部、工程技術(shù)部進行研究，共同確定項目制造成本的調(diào)整幅度。 ２ .３ .３ 對于項目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認的索賠，將按該工程確定制造成本原則，調(diào)整項目制造成本。 附：表格式樣Ｐ－１～Ｐ－２２ ３、項目成本核算細則 ３ .１ 成本核算原則 實行總部服務(wù)控制，項目分級管理的項目成本一級核算。 總 部 項 目 成本的事前決策 參與核定項目預(yù)算制造成本。 參與分包合同的審定 項目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場經(jīng)費、消費基金額度編制項目制造成本實施計劃和各項費用開支計劃。 過程控制 —— 對項目成本實行計劃管理，總部嚴格按計劃核撥資金，控制成本費用開支。 成本關(guān)鍵部位實行總部監(jiān)督 —— 分包成 本與現(xiàn)場經(jīng)費的總部審核報銷。 核算帳目的財務(wù)審核 (通過計算機網(wǎng)絡(luò)實施對財務(wù)帳、證、表的總部審核和結(jié)帳，規(guī)范會計核算 )。 過程控制 —— 項目在施工過程中按制造成本實施計劃進行成本控制。 成本核算科目對應(yīng)預(yù)算制造成本設(shè)置 (如專項成本、人、材、機等 )。 全部成本的會計核算及帳務(wù)處理由項目成本員在項目自行處理。 財務(wù)核算反映項目成本的全過程。 全部成本核算資料 (帳、證、表 )保留在項目，便于項目及時掌握成本形成過程和進行成本分析。 項目成本階段考核 —— 按成本和費用指標完成情況，實 施成本否決。 ３、在成本核算與分析的基礎(chǔ)上，遵照《工程項目管理責(zé)任目標考核與獎懲辦法》之有關(guān)規(guī)定按時上報總部考核資料，以便進行考核。 ４、對項目成本管理工作進行指導(dǎo)與幫助，并 ４、將項目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問 對管理效果進行監(jiān)督與檢查。 題進行反饋。 ３ .２ 制造成本實施計劃 制造成本實施計劃 由合約部編制，項目協(xié)助 項目、合約部制訂，財務(wù)部參與審定 詳見《項目施工管理手冊》有關(guān)規(guī)定 由項目、工程部編制 由財務(wù)部、人事部核定 由物資公司向項目提供分供方合同的復(fù)印件 實施計劃編制依據(jù) 公司核定的預(yù)算制造成本 分包合同 施工組織設(shè)計 進度計劃 公司核定的現(xiàn)場經(jīng)費 分供方合同 實施計劃編制要求 按部位、按會計 核算期 按不同分包形式 由項目合同經(jīng)理組織各成本責(zé)任相關(guān)人員編制 期間收入的確定 項目 依據(jù)項目實際完成工作量編制預(yù)算制造成 本收入報表并報公司合約部 合約部 負責(zé)審核制造成本收入報表 并將審核的報表轉(zhuǎn)財務(wù)部 將內(nèi)行委收單及制造成本收入報表返給項目 財務(wù)部 將項目上交公司的費用通過內(nèi)行收回 、稅金及造價外兩金。 、期間費用、稅金及造價外兩金。 成本分析 期間成本分析 竣工成本分析 項目經(jīng)理部 負責(zé)編制并 報合約部、 財務(wù)部 項目經(jīng)理部 定期召開成 本分析會 按部位編制階段制造 成本預(yù)算收入與實際成本的對比分析 按季度編制制造成本預(yù)算收入與實際成本的對比分析 1 分析成本盈虧原因 2 制訂下一步控制措施 3 寫出成本分析報告并上報合約部、財務(wù)部 項目經(jīng)理部編制分析報告 合約部會同財務(wù)、 工程部審計室評價報 1 成本盈虧分析 (分單項與專題 ) 2 成本實施計劃執(zhí) 行情況 3 成本控制工作的 得失 進行下一分部或季度的分析 成本考核 成本考核的依據(jù) 公司合約部下達給項目的預(yù)算制造成本 項目 預(yù)算制造成本實施計劃 (全部、年度、季度 ) 經(jīng)合約部審核的制造成本收入報表 公司財務(wù)部下達的業(yè)務(wù)招待費、活動經(jīng)費、項目現(xiàn)場經(jīng)費及人事部下達的消費基金等控制指標 項目成本分析報告 按照《工程項目管理責(zé)任目標考核與獎懲辦法》規(guī)定進行考核