【正文】 表三、資料三、表四、表五 編制項目預算制造成本實施計 劃、實施控制及分析 按部位 按時間 分部工程預算 年度項目預算 制造成本實施計劃 制造成本實施計劃 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 編制 編制 分部工程實際 季度項目預算 制造成本匯集 制造成本實施計劃 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 負責 負責 制造成本實施計劃、 季末項目實際 實際成本對比分析 制造成本匯集 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 分析并報公司 負責 合約部、財務部 分析報告 季度、年度成本實施計劃、 實際成本對比分析 竣工成本分析 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 分析并報公司 分析報告 分析并報公司 分析 合約部、財務部 合約部、財務部 報告 審計室 預算制造成本調(diào)整 合約部負責： 調(diào)整報告 定支原則進行調(diào)整 ?項目預算制造成 本劃分與編制階段 結(jié)束 注一：項目制造成本分析內(nèi)容： (1)直接費類（人工費、材料費、模板費、專項機械費）盈虧分析 (2)開辦費類（其它直接費如：腳手架、機械費、臨建費等）盈虧分析 (3)開辦費類中項目管理經(jīng)費（含招待費等）盈虧分析 (4)項目管理費、消費基金等費用的盈虧分析。包括直接費、其它直接費、不可預見的包干費 、措施性費用、分包單位管理費、項目管理費。 ２ .２ .１ .２ 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式可分為勞務清包方式、部分包工包料方式即《分包管理程序》中所稱擴大勞務分包方式和專業(yè)分包方式。 ２ .２ .１ .４ 工程成本編 碼是將一般工程按其工藝特點細分成若干個分部分項工程，并給每個分部 (或分項 )工程編個專用的號碼，作為該分部 (或分項 )工程的代稱，以便在工程管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個分部分項工程。項目預算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項目管理中的反映。 ２ .２ .２ .２ 項目預算制造成本價格市場化原則。專業(yè)公司走向市場為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。在目前，企業(yè)內(nèi)部定額不完備的情況下，原則上實物消耗量暫以當?shù)囟~實物消耗量為依據(jù)。項目預算制造成本必須在項目實施前編制完畢，作為指導項目控制成本的依據(jù)和目標。 ２ .２ .２ .６ 同等條件下優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則，不允許項目經(jīng)理部以任何名義、方式排擠專業(yè)公司。技術(shù)措施方案應達到最佳的優(yōu)化，真正體現(xiàn)技術(shù)的價值。 2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項工程由公司進行事先確定外，一般性的工程由項目依據(jù)預算制造成本的情況來確定，公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方，項目選擇并確定分包費用。 ２ .２ .３ 項目預算制造成本的各項費用及取費標準 ２ .２ .３ .１ 直接費類 1)國內(nèi)工程 按國內(nèi)定額報價的工程項目 ，項目預算制造成本為定額的直接費，包括暫估價、參考價價差，調(diào)價系數(shù)。 3)國際報價 按市場價固定單價報價，不超過報價時的直接費。 ，除臨建費外，全部歸項目制造成本； ，具體分配：項目使用 70％（包括分包），公司統(tǒng)籌使用 30％； ，全部歸項目，用于項目管理發(fā)生的管理費和招待費，進入項目成本一起考核。 2)國際報價工程 不超過報價的開辦費用。 ２ .２ .３ .４ 措施性費用 如報價或談判中有此項費用收入，由總經(jīng)濟師牽頭，組織技術(shù)部、投標部、工程部、 合約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費用包干使用。 ２ .２ .３ .６ 工期獎和質(zhì)量獎 不論是否有收入，按公司方針目標考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 ２ .２ .３ .８ 簽證和索賠簽證費用 1)簽證 凡屬增加工程量、擴大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設計變更，所辦理的簽證費用，直接費和其它直接費調(diào)整進制造成本，期間費用歸總部； 2)索賠簽證 除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費用全部進入項目制造成本。 1)鑒于 業(yè)主自行發(fā)包或指定分包，由總包計取的經(jīng)濟補償費和總包服務費（配合協(xié)調(diào)費）60％進入項目制造成本， 40％進入期間費用； 2)全部機電設備安裝工程，公司指定安裝分公司進行承包，機電部分中標價（不含設備費）的 4～ 6％留公司總部作為期間費用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價，安裝分公司按其合同價（不含設備費）的 ～ 2％交項目經(jīng)理部作為總包服務費； 3)全部精裝修工程，公司指定由公司裝飾分公司進行承包，精裝修部分中標價的 10％留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價，裝飾公司向項目交分包合同價 的 2％作為總包服務費； 4)全部電梯工程，公司指定由電梯分公司進行承包，按其中標價（不含設備費）的 10％留公司，其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價，電梯分公司向項目交合同價 (不含設備費 )的 2％作為總包服務費； 5)其它專業(yè)公司進入現(xiàn)場施工時應向項目經(jīng)理部交納的總包服務費雙方協(xié)商。 ２ .２ .３ .１０ 機械租賃公司向項目提供大、中小型機械，機械租賃費依照當?shù)氐亩~價為依據(jù)。其余專業(yè)公司在項目上分包專業(yè)工程，一律按市場價進行，公司合約部將不定期地提供市場信息價作為參考。價格應在采購前通知項目經(jīng)理部，由項目經(jīng)理部確認。項目經(jīng)理如果有合適的分供方信息，也可推薦給物資公司，由物資公司對其資質(zhì)進行審定。 ２ .２ .４ 項目預算制造成本核定的原則 業(yè)主合同總價確定的工程，項目預算制造成本一次核定；與業(yè)主所簽合同為單價合同或僅明確以定額為取費標準的工程，合約部確定項目預算制造成本單價，同時合 約部參與所有分包 談判直到項目預算制造成本核定為止；未與業(yè)主簽訂合同的，同時又未經(jīng)工程技術(shù)部書面批準的工程不允許施工，且不核定項目預算制造成本。分工程部位的成本計劃在項目制造成本確定后 30 天提出；年度成本計劃在前一年 12 月 5 日提出 。 ２ .３ 項目預算制造成本的調(diào)整 ２ .３ .１ 項目預算制造成本在出現(xiàn)編制嚴重錯誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調(diào)整。 ２ .３ .３ 對于項目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認的索賠，將按該工程確定制造成本原則，調(diào)整項目制造成本。 總 部 項 目 成本的事前決策 參與核定項目預算制造成本。 過程控制 —— 對項目成本實行計劃管理，總部嚴格按計劃核撥資金，控制成本費用開支。 核算帳目的財務審核 (通過計算機網(wǎng)絡實施對財務帳、證、表的總部審核和結(jié)帳，規(guī)范會計核算 )。 成本核算科目對應預算制造成本設置 (如專項成本、人、材、機等 )。 財務核算反映項目成本的全過程。 項目成本階段考核 —— 按成本和費用指標完成情況，實 施成本否決。 ４、對項目成本管理工作進行指導與幫助，并 ４、將項目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問 對管理效果進行監(jiān)督與檢查。 ３ .２ 制造成本實施計劃 制造成本實施計劃 由合約部編制，項目協(xié)助 項目、合約部制訂，財務部參與審定 詳見《項目施工管理手冊》有關(guān)規(guī)定 由項目、工程部編制 由財務部、人事部核定 由物資公司向項目提供分供方合同的復印件 實施計劃編制依據(jù) 公司核定的預算制造成本 分包合同 施工組織設計 進度計劃 公司核定的現(xiàn)場經(jīng)費 分供方合同 實施計劃編制要求 按部位、按會計 核算期 按不同分包形式 由項目合同經(jīng)理組織各成本責任相關(guān)人員編制 期間收入的確定 項目 依據(jù)項目實際完成工作量編制預算制造成 本收入報表并報公司合約部 合約部 負責審核制造成本收入報表 并將審核的報表轉(zhuǎn)財務部 將內(nèi)行委收單及制造成本收入報表返給項目 財務部 將項目上交公司的費用通過內(nèi)行收回 、稅金及造價外兩金。 成本分析 期間成本分析 竣工成本分析 項目經(jīng)理部 負責編制并 報合約部、 財務部 項目經(jīng)理部 定期召開成 本分析會 按部位編制階段制造 成本預算收入與實際成本的對比分析 按季度編制制造成本預算收入與實際成本的對比分析 1 分析成本盈虧原因 2 制訂下一步控制措施 3 寫出成本分析報告并上報合約部、財務部 項目經(jīng)理部編制分析報告 合約部會同財務、 工程部審計室評價報 1 成本盈虧分析 (分單項與專題 ) 2 成本實施計劃執(zhí) 行情況 3 成本控制工作的 得失 進行下一分部或季度的分析 成本考核 成本考核的依據(jù) 公司合約部下達給項目的預算制造成本 項目 預算制造成本實施計劃 (全部、年度、季度 ) 經(jīng)合約部審核的制造成本收入報表 公司財務部下達的業(yè)務招待費、活動經(jīng)費、項目現(xiàn)場經(jīng)費及人事部下達的消費基金等控制指標 項目成本分析報告 按照《工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法》規(guī)定進行考核